中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析课件

1、中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析银行外汇业务检查情况通报及相关案例分析中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析内容提要内容提要l近两年银行检查和处罚情况l资本金结汇业务中常出现的问题l外汇贷款业务中常见的问题l办理外债业务中常出现的问题l办理贸易项下收付汇业务中常见的问题l办理个人结售汇业务中常见的问题l其它常见的违规表现l法人金融机构在办理业务中应注意的问题l对银行的建议中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析参与总局组织检查情况参与总局组织检查情况l2010年上半年开展对工商银行、建设银行全面外汇业务检查。我省选择对工商银行系统的6家分支机构进行检查。

2、l2010年下半年开展对银行短期外债和表外业务的专项检查，我省选择渣打银行苏州分行、中国银行无锡分行进行了专项检查。l2010年年底开展打击违法违规外汇资金流入专项检查，我分局对中行、农行和交行的20家分支机构以及星展银行（中国）有限公司苏州分行开展了现场检查。l2011年下半年开展2010年被查银行进行回访检查，我分局对中国银行、农业银行、交通银行等26家银行分支机构进行了专项检查。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析分行自行组织的外汇业务检查情况分行自行组织的外汇业务检查情况l2011年上半年配合打击连云港部分企业擅自改变资本金结汇用途案件的检查，组织对连云港江苏银行、农业

3、银行进行资本金结汇专项检查。l2011年下半年参与分行系统综合执法检查。外汇检查处做为牵头处对广发银行南京分行、中信银行南京分行进行外汇业务专项检查。江苏省辖内各中心支局也根据本中心支行的工作安排，参与对当地银行的综合执法检查。l江苏省辖内各中心支局根据情况，自行开展了银行现场检查，2010年以来共对约108家银行分支机构进行了现场检查。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析处罚情况处罚情况l近2年，我们已对11家银行的42个分支机构违反外汇管理的行为进行了处罚，涉案金额约10.08亿美元，罚款719万元人民币。l在加大对银行的检查频率、提高检查覆盖面的同时，外汇局进一步加大对外

4、汇资金违规流入行为的处罚力度。2009年外汇管理总局在对9个典型资金流入案件处理中，除对违规银行进行经济处罚外，还暂停了其相关外汇业务资格，其中包括工商银行邗江支行。2010年10月和12月，外汇管理总局通过央视等新闻媒体，分两批对包括工商银行邗江支行的9家法人银行的18家分支机构的外汇违规行为进行了集中曝光。我省常州市中心支行根据检查情况，停办4家银行分支机构的资本金结汇业务。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析外汇管理条例外汇管理条例规定的金融机构主要违规定的金融机构主要违规类型规类型l未经批准擅自经营结汇、售汇业务的l办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收

5、支的一致性进行合理审查的l违反规定办理资本项目资金收付的l违反规定办理结汇、售汇业务的l违反外汇业务综合头寸管理的l违反外汇市场交易管理的l未按照规定进行国际收支统计申报的l未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的l未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的l违反外汇账户管理规定的l违反外汇登记管理规定的l拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析银行办理资本金结汇业务中常出现的问题银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题发票审核问题l法律规定。关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008

6、142号）第4条第5项：“企业应当提交：资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。”关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）要求银行核查发票的真实性。l违规表现。无发票，或以收款收据、经济合作组织内部结算凭证等代替发票；发票等有关核心凭证复印件未加盖企业公章或财务印章；使用虚假发票、变造发票；指定收款人与发票不一致 。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析银行办理资本金结汇业务中常出现的问题银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题发票审核

7、问题l典型案件。A支行2009年6月29日至7月7日为扬州某包业有限公司办理资本金结汇3笔，结汇金额合计2882800.33美元，用途为工程款，收款人为扬州某投资有限公司，A行在该企业未能提供上一笔资本金结汇用途发票的情况下，为企业办理了上述资本金结汇业务。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析银行办理资本金结汇业务中常出现的问题银行办理资本金结汇业务中常出现的问题结汇人民币资金跨行划转问题结汇人民币资金跨行划转问题l法律规定。汇综发2008142号第五条：外商投资企业资本金账户及人民币账户开立不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结

8、汇”字样，人民币资金划入行应当在2个工作日根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。l典型案例。南京A行于2010年9月14日为“南京某医药科技有限公司”办理资本金结汇53774.36美元，折人民币36.18万元，其中6.19万元支付用途为货款、技术服务费，均附有发票等凭证，剩余30万元人民币（折合4.45万美元）以转账支票方式划转至B行新港支行开设的该企业同名人民币账户，会计凭证上注明用途为：转账，用于支付工资及社会保险费。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析银行办理资本金结汇业务中常出现的问题银行办理资本金结汇业务中常出现的问题结汇资金流向和使用情况结汇资金流向和使用情

9、况l法律规定。汇综发2008142号第九条：下列违规情形，按照外汇管理条例第44条给予处罚：“（一）擅自改变结汇所得人民币资金用途的；（二）以结汇所得人民币资金偿还未使用的人民币贷款的”l典型案例。2010年9月2日，南京某有限公司到账资本金一笔，金额2400万美元，于2010年9月20日、9月27日、10月18日在A银行以土地征地补偿和场地平整款名义分别结汇744.81万美元、746.35万美元、903.19万美元，合计2394.35万美元，结汇时提供了与当地政府融资平台签订的关于基础建设项目征地补偿的委托协议以及该融资平台开具的江苏省行政事业单位结算凭证，结汇所得人民币资金1.6亿元人民币

10、均于结汇当日转入当地融资平台A银行开立的账户。截至2011年9月30日，上述结汇人民币资金中仅有少部分用于土地拆迁补偿项目，其余人民币资金均以借款名义划入其关联公司。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析外汇贷款业务中常见的问题外汇贷款业务中常见的问题未能执行一笔外汇贷款只能开立一个专用账户的规定未能执行一笔外汇贷款只能开立一个专用账户的规定 l法律规定。国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知(汇发2002125号)第四条：一笔外汇贷款只能开立一个专用账户，贷款合同履行完毕后，应注销专用账户。 l典型案例。A行共计6户16笔外汇贷款，抽查其中4户14笔，均是1家

11、公司的多笔外汇贷款只开立1个外汇贷款账户，用于贷款的收付活动。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析外汇贷款业务中常见的问题外汇贷款业务中常见的问题违反外汇贷款专用账户收支范围的规定违反外汇贷款专用账户收支范围的规定l法律规定。国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知（汇发2002125号）第四条“国内外汇贷款专用账户的收入范围为债务人该笔贷款收入及其划入的还款资金；支出范围为债务人偿还贷款、经常项下支出及经批准的资本项下支出。” 国家外汇管理局关于下发的通知（汇综发200632号）附件：“境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇

12、支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出。” l违规表现。外汇贷款资金划入经常账户。l典型案例。2010年10月22日至10月29日，A行为江苏某国际贸易技术有限公司办理11笔外汇贷款支付业务，分别从该公司外汇贷款专户（账号3260000426）划入6家银行的同名经常账户。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析外汇贷款业务中常见的问题外汇贷款业务中常见的问题违反外汇贷款偿还的规定违反外汇贷款偿还的规定l法律规定。国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知（汇发200461号）第二条第一项关于“银行因经营贷款、同业拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保

13、、贷款承诺、开立信用证等外汇业务形成的外汇债权，应当由债务人以自有外汇、或以人民币购汇偿还。” l典型案例。某银行存在3笔售汇共计4903.16万美元，用于提前冲抵江苏A纺织品进出口有限公司和吴江B物流投资发展有限公司在该银行的人民币质押外汇贷款。该银行在办理上述三笔售汇业务时，未取得外汇贷款人的书面购汇申请，也未向当地外汇局提出代债务人购汇的申请，便以防范信贷风险为理由售汇以冲抵外汇贷款。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理外债业务中常出现的问题办理外债业务中常出现的问题违反规定办理外债结汇业务违反规定办理外债结汇业务l法律规定。中华人民共和国外汇管理条例（2008年8月

14、5日国务院修订发布）第二十三条“资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。”的规定，属于违反规定办理结汇、售汇业务的行为。l违规表现。外债结汇资金划转账户与核准件核准的账户不一致。 l典型案例。某行于2010年1月19日为苏州A有限公司办理一笔外债结汇289980美元。国家外汇管理局当地局出具的资本项目外汇业务核准件上注明的外债结汇资金用途为支付原料款，收款人为苏州B公司等。当日该行将A公司该笔外债结汇人民币资金1975604.74元直接划入A公司开立在你行新塘支行的人民币账户。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理外债业务中常出现的问题办理外债

15、业务中常出现的问题违反外债账户管理违反外债账户管理l法律规定。中国人民银行关于印发的通知（银发1997年第416号）第四十二条规定“不得出租、出借或者串用外汇账户”的规定，属于违反外汇账户管理规定的行为。l典型案例。南京某公司向境外金融机构借立一笔外债，金额1000万美元，A行开立账户时，柜员在会计系统中将账户性质选为“三资外币账户”（外债专户编码为“外债专户”），账户资金收支结汇均按照外债专户项下规定办理。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析货物贸易改革内容简介中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析货物贸易改革内容简介中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例

16、分析货物贸易改革内容简介货物贸易改革内容简介金融机构的责金融机构的责任任金融机构应当对企业的货物贸易外汇收支进行真实性审核，依法履行如下义务：第一，按照外汇局分类管理要求，对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查；第二，对B类企业贸易外汇收支进行电子数据核查；第三，凭登记表办理C类企业等贸易外汇收支；第四，按规定向外汇局报送贸易外汇收支相关信息和材料。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理贸易项下收付汇业务中常见的问题办理贸易项下收付汇业务中常见的问题违规办理进口对外付汇违规办理进口对外付汇l法律规定。中华人民共和国外汇管理条例（国务院第532号令）第

17、十二条：“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查” ；国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知（汇发200567号）第三条第一项：“银行审核有关单证的真实性后，对进口货物报关单电子底账进行核查、核注以及结案操作”。l违规表现。未对进口货物报关单进行核注。l典型案例。A行在办理货到付款付汇业务中，存有3笔合计23万美元的付汇业务未先核注进口货物报关单。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理贸易项下收付汇业务中常见的问题办理贸易项下收付汇

18、业务中常见的问题违规办理进口对外付汇的其他表现违规办理进口对外付汇的其他表现l未凭进口付汇备案表办理进口付汇业务；进口付汇未在备案表签章，备案表分次使用；为未在对外付汇单位目录内的企业办理付汇；进口付汇未按规定留存资料及留存资料不规范；为企业办理进口货到付汇业务时，已做核注，但未打印留存电子报关单信息；为企业办理进口货到付款业务时，未在对应的正本报关单、电子报关单上加盖“贸易进口付汇已报审章”；未按规定为企业办理货到汇款项下贸易进口付汇自动核销业务（包括未按规定核注进口报关单电子底帐；未按规定在进口报关单原件上标注已核注情况；未按规定办理进口付汇核销结案处理）；为企业办理贸易补偿款售付汇业务未

19、留存“已冲减收汇/核销证明”；为企业办理货到付款项下售付汇业务未在境外汇款申请书上加盖贸易进口付汇已报审章；在电子口岸对进口付汇报关单核注时金额发生错误。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理贸易项下收付汇业务中常见的问题办理贸易项下收付汇业务中常见的问题违规办理出口收汇违规办理出口收汇l法律规定。出口收结汇联网核查办法（汇发200829号）第二条：“企业出口收汇应当先进入出口收汇待核查账户”。l违规表现。出口收汇未进待核查账户。 l典型案例。A银行将企业5笔出口信用保险赔偿款收入进行了企业一般结算户，未进入企业待核查账户。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办

20、理贸易项下收付汇业务中常见的问题办理贸易项下收付汇业务中常见的问题违规办理出口收汇的其他表现违规办理出口收汇的其他表现l将出口议付贸易融资款直接划入结算账户办理结汇，贸易融资项下融资费用未纳入待核查账户；出口收汇贸易融资放款未入待核查账户、未按规定进行联网核查核注，部分在收款时核注；未对出口收汇进行联网核查；出口收汇款重复入待核查账户并擅自从待核查账户中划出；购汇款错入待核查账户并对外支付；从待核查账户对外付款；未凭外汇局核准件办理退汇；结汇业务漏核注；结汇业务先结汇后核注；核注贸易类别、金额错误；未经核注将待核查账户外汇资金转出或结汇；出口结汇水单/收账通知银行记账联均未标注涉外收入申报单编

21、号或收汇专用号码；核注、结汇早于付汇日期；将企业“其他贸易”项下资金以“一般贸易”方式进行贸易收汇联网核查；未在待核查系统中进行收汇核注，没有按实际结汇金额扣减可收汇额（多核注）；未按规定在出口收汇核销专用联上加盖业务公章及业务员章。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理个人结售汇业务中常见的问题办理个人结售汇业务中常见的问题未未严格审核境外个人超限额结汇用途严格审核境外个人超限额结汇用途l法律规定个人外汇管理办法实施细则第十一条，境外个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件及以下证明材料在银行办理。 l典型案例。A行于2010年2月8日为境外个人 YAN

22、 MING（护照号GBR093065725）办理5万美元的结汇业务时，错误地录入了YAN MING的证件信息，影响了结售汇系统对年度总额的统计和判断，从而导致中信银行南京城北支行于2010年9月30日再次为该境外个人办理的49051美元结汇过程中，未按照规定审核该笔超限额结汇的相关资金用途。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理个人结售汇业务中常见的问题办理个人结售汇业务中常见的问题个个人结售汇信息未录入个人结售汇系统人结售汇信息未录入个人结售汇系统l法律规定。个人外汇管理办法实施细则(汇发20071号)第六条第二款“.银行应通过个人结售汇管理信息系统（以下简称个人结售汇系统

23、）办理个人购汇和结汇业务，真实、准确、完整录入相关信息。.” l典型案例。A行新北支行于2010年8月24日为个人客户高某办理结汇业务4笔，金额共计143414.41港元，该支行未将以上4笔结汇信息录入个人结售汇系统。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析办理个人结售汇业务中常见的问题办理个人结售汇业务中常见的问题其其他常见的违规行为他常见的违规行为l未审核留存相关材料办理当日累计等值5000美元以上的个人外币现钞存款；超限额现钞存款或结汇无资金来源证明，未按规定留存或标注相关资料；未凭客户本人有效身份证件和提取外币现钞备案表办理当日累计等值1万美元以上提取外币现钞业务；未凭有效单

24、证办理现钞存入业务。l未按规定办理个人外汇储蓄账户异名转账；未凭有效证明文件办理个人外币账户之间划转业务；未按规定办理个人储蓄账户收付汇业务。l办理代理结汇未留存相关材料；委托购汇未按要求审核并留存直系亲属关系证明文件及委托人授权书；委托结汇未审核并留存委托人授权书，委托人有效身份证明过期。l未打印留存结汇、购汇通知书；未按规定留存“结汇/购汇通知书”、个人身份证明等材料办理个人结售汇业务。l未凭有交易额的相关证明材料为境外个人办理购汇手续。l违规办理个人分拆结汇业务。中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析其它常见的违规表现其它常见的违规表现_国际收支错申国际收支错申报报l国际收支

25、迟、漏、错申报 l交易对方项录入信息不完整或乱码、交易附言错误或未填写完整申报主体行业属性与经济类型错误或留存资料过期等。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析其它常见的违规表现其它常见的违规表现违反报表报送管理规定违反报表报送管理规定 l未报送资本金大额结汇情况表；开立资本金账户过程中未及时在外汇局直接投资系统中进行开户反馈操作；为企业办理资本金结汇未在直接投资系统内备案；直接投资系统备案信息错误；外商投资企业外方清算资金汇出、利润汇出未在直投系统中备案。l向外汇账户信息系统报送待核查帐户收入记录不准确。 l结售汇统计报表统计项目、数据错误。 lNRA账户数据填报错误等。 中国

26、工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析法人金融机构在办理业务中应注意的问题法人金融机构在办理业务中应注意的问题违反结售汇会计科目管理规定违反结售汇会计科目管理规定l法律规定。外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法（中国人民银行令2002第4号）第七条“外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目，在结汇、售汇会计科目下，应当区分与客户之间的结售汇业务、自身结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易，并分别核算。”的规定，属于违反规定办理结汇、售汇业务的行为。 l典型案例。办理结售汇业务未按规定在结汇、售汇会计科目下，区分代客、自身及头寸平补交易，并分别核算。你行在20

27、09年度、2010年1月至9月期间，办理与客户之间的结汇、售汇业务和自身结汇、售汇业务时，均通过会计科目2811-外汇买卖（一级科目）的子科目（二级科目）28111-代客结售汇来核算，未分别单独核算。你行在进行系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易时，也通过会计科目2811-外汇买卖的子科目28111-代客结售汇核算，未分别单独核算。 中国工商银行培训银行外汇检查情况通报及相关案例分析法人金融机构在办理业务中应注意的问题法人金融机构在办理业务中应注意的问题违反短期外债指标管理违反短期外债指标管理l法律规定。外债管理暂行办法（国家发展计划委员会、财政部、国家外汇管理局令2003第28号）第

28、十六条、 境内机构借用国际商业贷款管理办法（97汇政发字06号）第二十条、 国家外汇管理局关于2010年度金融机构短期外债指标核定情况的通知（汇发201018号）第一条和第二条、国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知（汇发200929号）第九条的规定。 l典型案例。2010年1月至10月，A行短期外债月末余额共计8个月超过核定指标（详见下表）。 2010年年A银行短期外债执行情况表银行短期外债执行情况表 单位：万美元单位：万美元项目名称项目名称 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月 10月月短债余额短债余额 92122 90760 117957 125689 154834 161023 174954 165682 180010 183384 超标金额超标金额 17