初学者常见问题解答

1、1. 我们是查帐征收小企业,别人帮我们开的发票是增值税发票,这样我们可以抵企业所得吗答：如果你们公司是一般纳税人，就可以抵扣，不是一般纳税人收到增值税发票也不能抵扣。2. 请问帐户备用金可以用来支付什么？答：提取现金，你现金你想支付什么款项都可以。3. 我有几张过期了的进项发票，不能退回去重新开了，要怎么做账呢？还有就是，款已经汇过去了的，货也卖完了。就是抵扣不了，但还是得做账。答：税金及货款总额计入成本4. 不是增值税纳税人,运输发票使用期限是多长时间?答：运输发票没有规定时间吧，如果有的话税局会在封面上盖上使用期限的印章的。5. 请问出纳常办理的银行业务有哪些答：转账，提现，存款，电汇，购

2、买支票等，如果是外资的话还要办理收付汇等手续。6. 银行帐户一般帐户和基本帐户可以在一个银行吗答：可以，但是在一个银行的不同分行7. 如果一个科目在本月没有发生额，登帐时怎么处理答：没有发生，不用登账8. 多栏账怎么记？合计栏写什么？答：一張憑証多個費用項目可以寫在同一行對應的明細科目列。合計就是本行合計。9. 老板买地取得土地证的支出应怎么处理?答：1、如果这块地用于开发项目，应该记入“开发成本-土地征用及拆迁补偿费”科目。借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费贷：银行存款 2、如果这块地暂时没有确定使用用途，记入“无形资产-土地使用权”科目。借：无形资产-土地使用权贷：银行存款10. 银行扣取

3、的网银年费及工本费，和利息如何做账答：计入“财务费用-手续费”，而利息则冲减财务费用-手续费11. 是不是所有的增值税发票都需要认证？答：都要认证，但是不一定都抵扣，否则就形成了滞留票12. 运输发票抵扣的问题答：一般纳税人,拿到运输费发票,可以按票面的金额7%抵扣增值税.13. 在固定资产计提折旧的使用年限要怎么确定呢？平均年限法，工作量法，余额递减法等折旧方法都是什么意思，该怎么样计提折旧呢？望请前辈指点，谢谢答：现在新会计准则衡量固定资产有如下特征就行： 1.为生产商品、提供劳务，出租或经营管理而持有的; 2.使用寿命超过一个会计年度。折旧年限：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定

4、资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。一般使用平均年限法14：材料成本差异与商品进销差价区别？答：简单的说。材料成本差异，是材料采购的实际成本与计划成本之间的差异，适用与生产企业核算原材料的科目。商品进销差价，是成品采购和销售的差异，适用于贸易企业商品核算的科目。15.利润表是隔年是清零还是延续去年的？答：利潤表清零，利潤表中

5、的累計數是本年累計數。16. 借款什么时候挂其他应付款什么时候挂短期借款啊答：1、与公司业务没有关联的给挂其他应收(应付)2、银行及其他金融机构借入的款项记入短期(长期)借款!17. 电子计算机会计核算的帐簿设置要求是哪些需要打答：明细帐，费用账，总账，所有的账本都要打印的。18. 请问：单位用支票去提备用金，差旅费，那可以取较大的金额来发工资吗？因员工的银行卡还没办好，只能发现金。谢谢答：你将做好的工资表提供给银行（要盖上公司章），支票上注明是工资，你可以提到现金的。工资表上有个人所得税的，交纳后要提交个税缴纳证明。19. 我有上个月做的一张凭证里面有一个会计科目写错了,那我现在想改正过来,

6、是把整张凭证都用红字更正还是只更正写错的会计科目啊,请帮下,谢谢答：记账凭证科目金额错误，必须红字更正划线更正在登账的时候错误，可以使用补充登记，是记账凭证科目正确，但是金额漏记才可以使用20. 销售量和销售额具体如何算的呀？根据什么？1、昨天购买的设备，开了一张增值税发票，我们是辅导期一般纳税人，请教该如何做帐？谢谢！答： 是开票的电脑借：固定资产应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：库存现金/银行存款如果是金税卡等可直接记入管理费用（把上面分录的固定资产换成管理费用）即可2、我们是一般纳税人辅导期商业企业我们这个月认证了进项发票.但要等下月比对文件回来才能抵扣现在进项的税我是这样做的借:

7、相关科目 4751.52应交税金-待抵扣进项税 1048.48贷:现金 5800那么我应交税金那里需要做一个分录转入进项税那里吗?我还不能抵扣的我看了一些人做是这样的借:应交税金-进项税 1048.48贷：应交税金-待抵扣进项税 1048.48那么我这样应交税金是借放余额的话,在资产负债表里填-1048.48元吗?还是填1048.48元?答：下个月待税务比对结果相符后借:应交税金-进项税 1048.48贷:应交税金-待抵扣进项税 1048.48在辅导期的时候就是这样一个月压一个抵扣的,当月认证下月才能抵扣!我经常接触这类企业,这个作法是肯定没有问题的3、增值税发票遗失应该怎么办？我们公司是销货

8、方，发现给购货方的一张增值税专用发票的抵扣联、购货方的记帐联，在快递时丢失。事隔一个月。我们的销货发票已经到税局核销。我们也已经入帐做销售处理了。请问：1、 关于增值税专用发票遗失，现在最新的处理方法是怎样的？2、是不是还要到中国税务报登报声明和罚款啊？答：梁老解答的很专业,我也遇到过这种事,一个已抄报税证明.一个发票的复印件加盖公章发票章给对方企业就可以了,对方可以直接带到税务局去认证就行了!4、关于验资和增值税的问题1、把注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是否可以拿出来。以后每年工商部门还查账户吗？账户里需要有多少钱？2什么是小规模纳税人。注册资金10万算小规模纳税人吗？可以换开增值

9、税发票吗？答：注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是不能拿出来的，那不是抽逃注册资金吗，违法，另外在你们没有把开户许可办下来的时候你们的钱是抽不出来的。小规模纳税人财务核算不健全，现行税率工业6%，商业是4%，08年将统一改成3%可以到主管国税代为开增值税专用发票，但是税率仍然不变。不能抵扣进项税。一般纳税人要求比较严格，专职财务人员，专人保管发票、开票，自己可以开增值税专用发票，税率17%，可以抵扣进项税。原则上对一般人和小规模对注册资金是没有要求的。另外，只要你们办税务登记的时候没有申请一般人，就应该是小规模企业，如果年销售超过180万元，就会被认定为一般人管理。5、请教,我们是总公司

10、,下面有个分公司,有营业执照、税务登记证等，那他们是属分公司还是子公司性质？怎样核算？答：属于分公司，子公司有独立法人资格。具体核算要看你们的分公司是不是单独核算的。6、请问我们在税局代为开了58947元的普通销售发票，其中税额2267.1元，销售额56679.9元，怎么入账？城建和教育费附加什么时候交，怎么入账？答：同一般销售业务一样，你们是小规模纳税人？借：现金/银行/往来58941贷：主营业务收入56679.90应交税费-应交增值税2261.10然后结转成本一样计提城建和教育附加（但是我记认为税务局在代为开发票的时候就应该代扣代缴城建和教育附加了）7、普通手写发票抬头是否一定要全？答：空

11、的是肯定不行的！税务局查的时候你怎么能证明是你单位的费用？8、注册资本分录答：股东的钱是直接存在公司（筹）开设的验资户里的，收到钱的时候就直接做 借：银行存款-验资户（明细可以不写）贷：实收资本-某股东等开完户了，银行的钱能用的时候可以做一个借：银行存款-基本户贷：银行存款-验资户当然如果第一步如果不写明细就不用第二个分录了！如果有比较标准。9、哪位老师有固定资产折旧标准啊？答：新所得税法里有第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具

12、、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(五)电子设备，为3年。10、我单位收到五份红字发票，大约有100多万，问一下，是不是本月都要用。有期限吗，是否需要认证呢。答：你收到红字发票一定要到税务局认证，这个有文件规定。最重要的是要把进项税转出，如果不认证也要把进项税转出来，千万记住，不然肯定会罚款的。我建议认证比较好，处理起来也方便。不认证也可能形成滞留票。11、关于交通违规处罚的处理答：营业外支出，所得税前不能扣除。12、关于销售赠品的处理是怎么样的?发票是怎么开的呢，如果不开在一起好像得按视同销售处理吧，13、开票内容错误可以开红票吗？如果是对方拒收的你才能申请。如

13、果对方已经收了，而且已经认证了，那就不能冲红字了。具体如下：开红字申请分两种，一种是购货方申请，一种是销货方。购贷方申请分以下情况：1、认证相符之后发生退回和折让的。2、购买方获得专用发票后无法认证时A专用发票抵扣联发票联均无法认证B专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符C专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符D所购货物不属于增值税扣税项目范围销售方申请分以下情况1、因开票有误购买方拒收2、因开票有误等原因尚未交付你参考一下吧看看你们符合哪一条？14、请教一下 上月开出的增值税普票 这个月才退回来 财务应该怎么处理账务发票不可以作废，可不可以开负数发票？答：普票红字的不用批。15、我公司

14、下面有两个子公司，我公司可以开增值税发票给子公司吗？答：子公司是具有独立法人资格，独立核算，你们可以给其开增值税发票，但是子公司是一般人。16、如何处理以前年度职工福利费余额？答：2008年福利费可以不再计提，按实际发生扣除，但不能超过工资的14%，如果上年有余额没有花完的，有福利费发生时先冲减去年的余额。国税函2008264号有祥细的说明。17、公司变更了名称,是不是要重新建帐呢?答：肯定不用变。18、新增值税条例，没有明确的条例说固定资产可以抵扣，也没有说不可以抵扣。那到底是可以抵还是不可以抵？答：肯定会的，09年1月1日起。19、有限责任公司（自然人独资）的企业，需要缴纳企业所得税吗？答

15、：当然要交了，是公司性质的都要交的。别的具体情况具体对待，营业税和增值税一定会有一个城建税，教育附加房产税土地使用税印花税20、我（17%）收到13%的发票，要怎么抵扣?答：按发票上的税额抵扣，13%！1、 我也想问一下,若想一些废品想销售出去,那我是计入营业外收入还是其他业务收入,不开发票可以吗?须核算出废品的数量吗?答：如果不是主业,可计入其他业务收入.对方不要,可以不开发票,但得计税2、印花税的征收率？答：一、购销合同 0.3 二、加工承揽合同 0.5 三、建设工程勘察、设计合同 0.5 四、建筑、安装工程承包合同 0.3 五、财产租赁合同 1 六、货物运输合同 0.5 七、仓储、保管合

16、同 1 八、借款合同 0.05 九、财产保险合同 1 十、技术合同 0.3 十一、产权转移书据 0.5 十二、营业帐簿 1.记载资金的帐簿0.5 2.其他帐簿 每件5元 十三、权利、许可证照 每件5元 十四、股票交易3（现在是1）3、税负的进项和销项问题？答：税负=本月(年)应缴纳的增值税/本月(年)销售收入4、请问对于确实无法收回的坏账应如何做账务处理?答：现会计制度用备抵法处理坏帐，要是你没提坏帐准备在发生时可以记入管理费用，可能要税务审批5、收到银行承兑汇票怎么做？答：收到借：应收票据-* 贷：应收账款-* 背书出去借：应付账款-*贷：应收票据-*銀行兌現時借銀行存款貸應收票據6、请问国

17、税补交增值税金，没有真正的开增值税发票！还有这笔税金也没办法退回了！提时，要怎么入账？答：确认收入借：应收帐款贷：以前年度损益调整借：银行存款（或相关科目）贷：应收帐款结转成本（如已结转成本的，则不需再结转）借：以前年度损益调整贷：库存商品借：以前年度损益调整贷：应交税金增值税检查调整其他税金借：应交税金增值税检查调整贷：应交税金未交增值税借：营业外支出贷：其他应付款滞纳金再结转以前年度损益调整，如1楼所讲，如影响盈余公积的，再调整盈余公积。7、员工预借现金分录？答：现金借支借：其他应收款-XX贷：现金报销，1.报销费用大于借支，现金补付借：相关费用贷：现金其他应收款-XX 2.报销费用小于借

18、支，现金退回借：相关费用现金贷：其他应收款-XX8、到底要多少钱才算是固定资产？答：一、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 固定资产准则规定的特征（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。该固定资产的成本能够可靠地计量。无论金额，而且新会计准则取消的低值易耗科目，原先的低值易耗放入现在的“周转费用”里9. 请教增值税的问题,如果遇到上期留抵，该怎么计算当期增值税额？答：公式本期应交增值税=本期销项税额-（上期期末留抵+本期进项税额）1. 重复交税了,怎么办呀?请大家帮忙答：马上找专管员讲清楚，最好带上两次缴税的完税证（复印件）。可以抵顶下期税款

19、。2.请问视同销售的内容？谢谢答：视同销售内容：（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。（2）将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科

20、目。（3）利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。（4）将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。（5）无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。（6）随同产品出售的包装物。随

21、同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。注意：同时要结转库存商品的成本。3. 请教一下固定资产的分摊是怎么分摊的了答：固定资产进成本的方法叫折旧，有平均年限法、工作量法、年数总和法及双倍余额递减法。通常用的是平均年限法，即按预计使用年限分期将固定资产计入成本费用。4.请教各位大仙(特急）有关其它业务收入（1）在发生其它业务时应记什么（2）税金应放在那个科目（3）这个收入工人的工资（4）结转销售（5）结转本

22、年利润麻烦帮我写一下以上的会计分录答：1、发生时借：现金（银行存款、应收账款等）贷：其他业务收入应缴税费-应缴增值税(销项税）2、城建税等借：其他业务支出贷：应缴税费-城建税等实际支付时;借：应缴税费-城建税等贷：银行存款3、计提工资时借：其他业务支出贷：应付职工薪酬支付时：借：应付职工薪酬贷：现金4、借：其他业务收入贷：本年利润5、借：本年利润贷：其他业务支出5.我今天到税局购买了发票，第一次的发票代码是4400082140，而这一次是4400083140，请问是发票是不是购错票了呀？答：增值税发票代码共10位，： 第1-4位代表各地区代码 第5-6两位代表制版年度 第7位代表批次 (分别用

23、1,2,3,4.表示) 第8位代表版本的语言文字 (分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文) 第9位代表几联发票 (分别用4,7表示四联,七联) 第10位代表发票的金额版本号 (分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用0表示电脑发票) 例：1301951141其中：一至四位1301表示河北省石家庄市,五,六两位95表示1995年版,第七位的1表示第一批,第八位的1表示中文,第九位的4表示四联,第十位的1表示万元版.6. 跨年可不可以结转成本和收入？没有成本，今年可不可以再做成本转收入呀？答：既然是预售收入，就说明收入尚未实现，今年收入实现了，按正常结转成本

24、即可。7. 请教会计月末的工作？答：先计算应缴税费，具体包括增值税、城建税、教育附加等，然后记账，结转损益类科目，试算平衡，结账，编制会计报表。最后，纳税申报，报送报表（民营企业没有主管单位可能不用，各地不同）8.我的公司是一间小企业，往来交易只有几千，但不知道应该在合同上贴多少的印花！如：一份金额为一千的购销合同按印花税的税率只要贴三角，但印花税的面额最低只有一元，那么贴印花税是不是只有贴多不能贴少呢？如果是那就要贴一元，看起来很不划算喔！答：应纳税额不足0.1元的，免纳印花税；应纳税额在0.1元以上的，其税额尾数不满0.05元的不计，满0.05元的按0.1元计算缴纳。你可以一次多买一点0.

25、1元的印花税票，分次使用。9.计息积数是怎么算得？ 借款计息清单借款单位单位：元借款日期借款金额计息数据归还日期归还金额借款余额利息计息日期天数积数计息积数利率%利息2008年9月19日6000000.002008年10月22日34204002008年10月22日5800000.00200000204006.0040800.002008年10月23日2008年11月20日29174002008年11月20日200000.000.00174006.0034800.00合计6000000.00378006000000.000.003780075600.00下载 (50.99 KB)2009-1-2

26、2 18:42答：积数应是借款金额与借款天数的乘积，用积数乘以每天的利率0.0002（表中是月利率，应除以30换算成日利率），就是应付利息。表中第二行的积数应该是算错了，其借款金额应为20万元，而不再是600万元。所以第二行的利息也不对，应为200000*29*0.006/30=1160元。10. 以前计提的福利跟教育经费怎么处理？答：新企业财务通则（适用于国有及国有控股企业（金融企业除外） 第四十四条 企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照国家有关规定执行。 职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。 工会经费按照国家规定比例提取并拨

27、缴工会。 按有关文件的解释，以前年度结余的福利费可继续使用直至用完。以后新发生的福利费，通过应付职工薪酬科目直接在管理费用列支，允许税前列支的比例仍为应付工资的14%。11.关于承兑汇票入帐所附单据，我在入承兑汇票时一般只复印第一张和最后一张作为原始凭证入帐，请问这样可以吗，因为我司收到的承兑汇票一般都是十几张有时还更多转太多手，如果全部复印所附纸张太多答：可以的。转太多手的时候我们公司也是仅仅复印正面跟最后背书页的12. 请问一下公司停止生产，厂房、设备还要提折旧吗？答：属于季节性停产的，要继续提折旧，计入管理费用及制造费用等科目；若是企业关停了，就不用提了。13.请问新注册公司最迟什么时间

28、必须进行税务申报？应该如何申报？谢谢！答：领取营业执照后15日内，办理税务登记证，办证当月开始申报。14.公司有一名股东要求退股，董事会决议同意退股，这中间需要办理什么手续，工商部门需要做变更登记嘛答：退股是公司法不允许的，只能转让。若现有股东接受了退出股东的股份，那只调整实收资本的明细账户即可。营业执照年审时依据股东会决议、修改后的公司章程做相应变更，当然，变更也可单独到公商部门办理。15.我公司是做煤碳销售的，运输和在港品堆存产生的损耗该哪些账务处理，损耗是否要经过有关部门审批？答：正常损耗不用审批，可直接结转入成本，非正常损耗国企按财务通则的要求要履行主管部门的审批手续；民企，按公司财务

29、制度规定的审批程序审批即可。16.税务局今年核定我厂08年交工会经费20000元，上交以后税务返回给我厂10000元，这个帐务怎么处理？答：工会经费不是税务局返还的，它是代工会组织收的。你应该弄明白，是交多了退还的，还是工会组织相关规定返还给单位的，若是前者，做相反会计分录；若是后者，返还款应入你单位工会的账户。若单位没有工会组织，财务就挂账，优先使用，直至用完。17.请问，收到银行汇票该怎么处理？答：收到银行退票，冲销原付款记账凭证。再重新汇款、记账。18. 我公司本月购买电脑一台3757元，残值率10%，向税务部门报折旧年限是5年，请问从下月起折旧额怎么算？答：年折旧额=3757*（1-1

30、0%）/5=676.26元；月折旧额=676.26/12=56.36元19.请问低耗品报损需不需要处理？我们是一家酒店，像酒杯等些东西，在领用出库的时间直接全部进入费用，现在在使用过程中发生自然的破损，需不需要做帐务处理？怎么做帐务？答：不需要。20. 这是个会计入门的问题。大家不要复杂化。某公司2月发生如下业务：经批准以总实收资本6000万股为基数，按10配3的比利增资发股1800万股，配股价每股12元（面值10元）。20日，受到法人投资者叫来机器设备一套，作价3600万元，专利权一项，作价3000万元，受到法人及个人投资者交来配股款15000万元，存入银行。请编制会计分录。这儿有股票的问题

31、呀，怎么弄分录呢？答：1、增资配股借：其他应收款-股本1800*12=216000万元贷：实收资本 180000万元（按元股东比例分配）资本公积 36000万元2、借：固定资产 3600万元无形资产 3000万元银行存款 15000万元贷：其他应收款-股本21600万元1、过期一年没去抵扣的增值税发票怎作帐务处理.答：跨年度费用发票入帐，要调增应纳所得税额。2、因我公司是从原单位脱离出来新办一家新的公司，其中有部分员工从原单位脱离到新公司，这样原来的养老和医疗保险又重新在新公司办理。这样有两个月职工的医疗保险没有交，人家也不给补交,但我当时不知道不能补交,还是每个月都计提了,请问多提的部分是在

32、当月应该冲回呢?还是以后两个月就不需要在提了?答：当月冲回也可以，以后少提也行。3、我单位由于开户行提现限制,前两个月我用25000的转帐支票在其它公司换了现金,没有发票,请问这个支票怎么除理能将它做成本期费用,目前我手里没有一张跟这个金额一样的发票。请教大家，谢谢答：你们当做正常的借款，再用现金收回，想成本做高，另外弄发票。4、新办企业投资垫付资金131973万元,其中正式发票63703.38,无发票56271.2,付工资2000元,房租先付10000元(收据对方单位拿走),后开发票后又支付62000元,后来还投资人垫付款借:其他应付款50000元,贷:现金50000元, 后又还款借:其他应

33、付款81973元,贷:现金81973元(银行帐上转走),答：投资人垫付的挂其他应付款，还他冲销。无发票部份找其他发票冲。5、公司为行政人员购买的行政服装（西装长袖），能否入“管理费用劳保费”？答：可以。合理的劳保支出，可税前扣除。6、单位有一张增值税发票因过了认证期，无法认证。但又因其他原因无法重开，请各位大侠指教如何账务处理。我的做法是借：库存商品 借：营业外支出（指未抵扣的进项税额） 贷：应付账款 但不知道这样做合适不？如果做到营业外支出，这部分是不是所得税汇算时，要做调增处理？答：税款直接进库存商品，同普通发票一样。7、请问大家,公司做产品介绍的样本应记入哪个科目?答：可做宣传费，视同销

34、售。8、某快餐企业每天固定成本40,000元,产品销售单价5.50元,单位变动成本3元,计算出每天的保本销售量,保本销售额答：销售量16000,销售额88000.9、2007年年底为亏损：借：利润分配-未分配利润20万贷：本年利润20万2008年底盈利借：本年利润30万贷：利润分配-未分配利润30万2008年这个利润分配未分配利润怎么处理直接：借：利润分配10万贷：盈余公积10万是这样做吗，答：盈余公积可以分为：法定盈余公积和任意盈余公积。 1、按照规定：法定盈余公积，按净利润（弥补以前年度亏损后）的10提取，盈余公积达到注册资本的50时可以不再提取。 2、任意盈余公积，按股东会决议提取，可以

35、由企业自定。10、按照先进先出法核算的，我想更多了解一下这个方法，谁能告诉我详细的细节，谢谢答：就是按照你入库的时间顺序出库，12月1日购进A商品100只，单价1元，12月10日购进A商品100只，单价1.1元，12月11日销售A商品180只，那你要先出库100*1，再出库80*1.1。11、我公司的厂房租金没有发票开回，一直都是用收据入帐的，现在地税要我司填自查表，和上交厂房租金发票复印件和厂房租金的合同的复印件，如果我交的是收据复印件，要补税吗？答：没有发票，要调增应纳所得税额。应要求对方开具发票。12、老板有A，B两家公司，从A公司销售2台（甲机器，乙机器）机器设备给B公司1、甲机器在A

36、公司入账价为50000元，净残值为5000元，现已提完折旧，A公司账面甲机器价值为5000元，现销售价格为4900元；2、乙机器在A公司入账价为12000元，净残值为1200元，折旧年限还剩N个月，A公司账面乙机器价值为5000元，现销售价格为5500元；请教：B公司在对甲、乙机器入账时其折旧年限如何确定？甲机器是否要提折旧？甲、乙机器净残值如何确定？是按销售价格的10%确定还是答：1、会计方面，：下列固定资产不计提折旧：已提足折旧继续使用的固定资产。因此，对购买旧的固定资产入账，如果购买的时候没有提足折旧，可以按剩余年限继续提取折旧，在购入次月计提，已经提足折旧的，会计上是上不允许计提折旧的

37、。购买的时候，应以购入价为入账价计提折旧，不能以评估价值提取折旧。2、税收方面：一、关于固定资产原值的认定问题，固定资产原值应按取得时的真实凭据记载的价格加上相关资本化的费用等合理确定。二、关于固定资产使用年限的认定问题，企业取得已使用过的固定资产折旧年限，主管税务机关首先根据已使用过固定资产的新旧磨损程度，然后与固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以估计，主管税务机关有权采取其他合理方法。13、买房子没有用注册单位名称登记.而是用法人代表的名字.那是否可以做帐抵公司的开销.答：个人名义买的房子不能入公司帐。14、库存商品出库后结转完了成本数量为零,单价也是零,但是小计

38、金额却有0.27,有三四个品种都出现了这种问题。这样的情况要怎么冲账呢?答：我想楼主结转出库成本时，是将数量*单价，但是这单价保留的小数点会造成一定的误差。以后结转商品成本时，如该商品全部出库，应将总金额与总数量结转，不要使用数量*单价。将不会有以上的误差。15、业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 怎么理解?假如:我的招待费是14600元,按60%扣除8760元,我全年收入是176万元*0.005=8800元我应调增数为5800元,我这样理解对吗?请老师指教.谢了答：所得税清算时调增应纳税所得额14600-8760=5840.16、办理房产证的费用

39、 有2万多元，应该怎么入账？是直接入费用吗？如果分摊的话 跨年可以吗？答：契税应计入房产原值，其他入费用。17、请教一下：生产用的设备，有没有法规规定计提折旧，要按多少年来算的？如果买回来的时候，是旧设备，有没有规定的？还是自己可以按多少都行？答：新税法：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。以上残值合理确定。购买旧设备，按不低于剩余折旧年限计提18、

40、关于销售赠品的处理是怎么样的?请教各位老师,分录是怎么做的呢?答：视同销售，借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品19、大家好,我公司没有设立工会,今年地税通知其他的公司在上个月就交纳了这两项税金,但我们公司不知道为什么没有通知我也就没有交,但是我又很担心地税查出来被罚款怎么办,如果说是自觉的去交的话又能感觉拿我公司的工资,能省就应该省一下,各位高人请问这个税不交行不行?答：工会经费和残疾人保障金都要交20、请问退货后收到的增值税红字专用发票还需要认证吗？我应该在增值税纳税申报表的哪个地方反映这个负数？答：不认证，进项转出1.

41、税务上对于企业账簿使用上除了总账和日记账用订本帐外，还有没有其他规定啊。谢谢。答：如果按照外形的不同，会计账簿可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿(1).订本式账簿订本式账簿简称订本账，是指在未启用前就把一定数量的自负固定装订成册的账簿。订本账可以避免账页散失和防止抽换账页，确保账簿资料的完整，但在同一时间只能由一人登账，不便于记账人员的分工。总分类账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账。(2).活页式账簿活页式账簿简称活页账，是指年度内账页不固定装订成册，而置于活页账夹中，可以根据需要随时增加或抽减账页的账簿。活页账可以随时抽换、增减账页，便于记账人员的分工、记账，但账页容易散失、

42、抽换。活页账在会计年度终了时，应及时装订成册，妥善保管。明细账多采用活页账。(3).卡片式账簿卡片式账簿简称卡片账，是指由若干具有相同格式的卡片作为账页组成的账簿。卡片账的卡片通常装在卡片箱内，不用装订成册，随时可取可放可移动，也可跨年度长期使用，但卡片容易丢失。一般情况下，固定资产的明细账采用卡片账。2. 收到某公司投入的一台旧机器，该机器的重置价值为150000元，双方协商其现值为130000元，请教各位该如果做会计分录呢？答：借：固定资产 130000贷：资本公积 130000实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权的

43、关系。 资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产。3. 我们已经完工确认收入，但是对方说先不要发票，以后他要发票我们可以给补开发票么？谢谢，（增值税发票）答：(1)先做未开票收入，缴纳税款，等以后开票时候冲掉未开票收入，再做收入，也就是一红一蓝。不过适合时期长的。未开借：银行账款贷：主营业务收入-未开票收入应交税费-应交增值税（销项税额）补开冲回上面分录，数字保持一致，再出蓝字(2)做预收，等开票再做收入，冲回预收款（这个适合跨度不长的）未开 借：银行存款 贷：预收账款 补开借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额

44、）而且，要注意一下。预收账款不能长期挂账，否则会很麻烦的4. 员工预借现金分录？答：现金借支借：其他应收款-XX贷：现金报销，1.报销费用大于借支，现金补付借：相关费用贷：现金其他应收款-XX 2.报销费用小于借支，现金退回借：相关费用现金贷：其他应收款-XX5. 某企业的某项固定资产原值为1100万元，采用平均年限法计提折旧，使用寿命10年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支付合计200万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价220万元。要求：根据上述资料 计算该项固定资产进行更新改造后的价值，并作会计处理。答：固定资产改建、扩建亦称为固定资产

45、改良。 固定资产改良支出一般数额较大，受益期较长(超过1年)，而且使用固定资产的性能、质量等都有较大的改进。企业为固定资产发生的支出符合下列条件之一者，应确认为固定资产改良： 1、使固定资产的使用年限延长； 2、使固定资产的生产能力提高； 3、使产品质量提高； 4、使生产成本降低； 5、使产品品种、性能、规格等发生良好的变化； 6、使企业经营环境或条件改善。 根据划分资本性支出与收益性支出的原则，在实际工作中，固定资产改建、扩建工程一般要通过“在建工程”科目核算，工程完工交付使用后再转入“固定资产”。 固定资产原值为1100万元，采用平均年限法计提折旧，使用寿命10年，预计净残值为0一年折旧额

46、=1100/10=110第5年年初，没有到第五年末，所以110*4=440，所以累计折旧额为440，而固定资产原值1100，所以，在建工程是倒轧出来的，1100-440=6601.就出现第一个会计分录借：在建工程 660累计折旧 440贷：固定资产 11002.更换支付200W借：在建工程 200 贷：银行存款（或工程物资） 2003.换下的部件账面 折旧220/10*4=88 净值200-88=132 属于损失借：营业外支出 132贷：在建工程 1324.部件更换完毕，转入固定资产，先计算在建工程=660+200-132=728借：固定资产 728贷：在建工程 7286. 关于税负的计算方法

47、答：税负率=应缴税金/销售收入*100%行 业 行业税负预警下限一、纺织业 3% 二、印染业 印染加工 6%印染经销 2%三、化学纤维制造业 溶体直纺 1%切片纺丝(普通丝) 0.9%涤丝加弹 0.9%四、服 装 服装加工 15%服装经销 3%五、电力、热力 火力发电 4.6%热力供应 3.8%六、工业性作业 机械五金产品及非仪器仪表及配件 5%仪器仪表及其配件 6% 电线、电缆及金属压延品、冶炼产品 6% 装饰石材及石子、生产加工建筑用水泥预构件 6%七、羽绒行业 收购羽毛简单加工销售(适用税率13%) 1.2%收购羽毛（羽绒）生产产品(适用税率17%) 3.3%八、印刷制品 6%九、其他工

48、业制品 5%十、商 业 商品零售 3%商品批发 1%主营汽车 0.3%主营医药 2.4%主营煤炭 0.7%主营纺织品 1%主营纺织原料 0.4%主营建材、机器设备、酒类、金属材料、化工橡胶制品、大家电 0.4%7. 请问 (1)利润分配表和利润表是否每个月都要做? (2)小规模纳税人有金税卡的吗?答：1.利润表每月一次，利润分配表年末一次2.没有，一般纳税人才有金税卡8. RMB105400大写该如何写？还有，今天是12月10号，是不是写成壹拾贰月零壹拾日？答：中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一

49、、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）。中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整(或正)字，在角之后，可以不写整(或正)字。大写金额数字有分的，分后面不写整(或正)字。- 看来此处“整”和“正”可以通用。阿拉伯数字小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： 1阿拉伯数字中间有0时，中文大写要写零字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。 2阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 3阿拉伯金额数字万位和元位是0，或者数字

50、中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 4阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。105400

51、壹拾万零伍仟肆佰元整 或者 壹拾万伍仟肆佰元整而支票日期 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。9. 运费要交多少税？什么样的运费不能抵扣？答：运费可以抵扣7%，但是要去税务所代为开，还有8种运输费是不能抵扣的增值税政策规定：增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫费用除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额的7%扣除率计算进项税额抵扣。现有政策规定，对以下八种情况下的货物运输业统一发票不予抵扣。货运发票未分别注明运费和杂费不予抵扣准予抵扣的货物运费

52、金额是指自开票纳税人和代为开票单位为代为开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运费；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。定额发票不予抵扣准予抵扣的运费计算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。这里，准予计算进项扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。填写不齐全不予抵扣准予计算增值税进项税额扣除的货运发票，发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、

53、运费金额、单位运价和运费里程等项目填写必须齐全，与货运发票上所列的有关项目必须相符，否则，不予抵扣。但对一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时，“运价”和“里程”两项内容可不填列。超过期限不予抵扣纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，可以在自开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管国家税务局申报抵扣，超过期限的不得予以抵扣。国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票不允许抵扣国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人，受托办理国际货物运输和相关事宜并收取中介报酬的业务。因此，增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。未报送纸质文件及电子信息的不得抵扣增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报增值税运输抵扣清单纸质文件及电子信息，未报送纸质文件及电子信息的不得抵扣。未经地方税务机关认定的纳税人开具的货物运输发票不得抵扣从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认