税收理论与实务期末复习题(答案)

1、税收理论与实务期末复习题一、单项选择（15*2 分）1. 下列权力中作为国家征税依据的是（） 。A. 管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（） 。A. 作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C. 权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3. 采用超率累进税率征收的税种是（） 。A. 资源税B.土地增值税C. 个人所得税D.企业所得税4. 按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（A. 比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5. 负有代扣代缴义务的单位和个人称为()。

2、A. 扣缴义务人B.纳税人C. 负税人D.征税人6. 税法的核心要素是()。A. 征税对象B.税率C. 税基D.税源7. 下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（） 。A. 企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C. 企业向境外支付特许权使用费D. 联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（） 。A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9. 下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（） 。A. 纳税人就是负税人B. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

3、10. 目前我国采用的增值税类型属于（） 。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（） 。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的违约金D.收取的销项税额12. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（） 。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D.购买免税农产品支付的运费13甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018 年 10 月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（） 。A.购进10辆大货车，用于提

4、供货车租赁服务B.购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C.购进笔记本电脑 6台，供管理人员办公使用D.购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修14. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（） 。A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品C.因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品15. 下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理白办公用品D.纳税人的交际应酬费16. 如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应

5、由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（ 1 ） 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（ 2） 按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（ 3） 按组成计税价格确定，其计算公式如下（） 。A.组成计税价格=成本X （ 1-成本利润率）B.组成计税价格=成本+ （ 1+成本利润率）C.组成计税价格=成本+ （ 1-成本利润率）D.组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）17 . 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000 元。已知， 该企业当月没有其他业务，征收率为3%。 该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A 6000B 7923.08C

6、 11660.38D 29931.6218 2019 年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7 万元，其中赠送客户部分价值6.7 万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A 0.26B 0.75C 0.87D 1.1319 . 以下关于消费税说法不正确的有（C ） 。A.消费税是选择少量消费品征收的B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物属于增值税征收范围20 . 以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（） 。A.卷烟B.白酒C小汽车D.成品油21 . 下列商品中，征收消费税的是（）。A. 冰箱B. 彩

7、电C.空调D. 白酒22 . 下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。A.白酒B. 其他酒C.卷烟D. 成品油23 .下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。A.化妆品B.卷烟C.金银首饰D. 鞭炮24 .以下属于视同销售应税消费品的有（）。A.自制卷烟出售B.自制烟丝连续生产卷烟C.委托加工收回烟丝直接出售D.自产小客车用于对外实物投资25 .纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。A.连续生产应税消费品B.用于样品C.用于赠送D.用于集体福利26 .自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节27 .依据消费

8、税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D. 电动汽车28 .以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。A.啤酒B.汽油C黄酒D.其他酒29 .我国关税由（）征收。A.人民政府B.税务机关C.工商行政管理部门D.海关30 .当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。A.大于B.等于C.小于D.无法比较31 .根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税，这种关税是（）。A.反倾销税B.复合关税C.滑动税D.歧视关税32 .原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物，适用于（ ）。A.普通税率B.特惠税率C

9、.协定税率D.最惠国税率33 .根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。A.中央B .地方C.省D .市34 .关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A. 3个月 B. 6个月C. 9个月D. 12个月35. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。A.私营企业B.联营企业C.个体企业D.个体工商户36. 企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。A.5年 B.7年C.10 年 D.15年37. 下列收入不是企业所得税应税收入的有（） 。A转让财产收入B.财政拨款收入C. 提供劳务收

10、入D. 接受捐赠收入38. 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（） 。A. 企业发生的费用一律不得重复扣除B. 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C. 企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除39. 在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（） 。A. 职工教育经费支出B. 税收滞纳金C. 非广告性质的赞助支出D. 非公益性捐赠支出40. 企业应当自年度终了之日起（） 内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.15 日B.60日C.5 个月D.12个月41. 下列各项中，

11、依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（） 。A. 经济林B.防风固沙林C. 用材林D.存栏待售的牲畜42. 某企业所得税的纳税人2018 年应纳税所得额为180 万元， 全年已预缴所得税55 万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。A.59.4B.-10C.4.4D.2243. 我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。A.居住时间标准 B.住所标准C.国籍标准D.居住时间和住所相结合的标准44. 下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。A 2019 年在中国境内居住满183 天的外籍个人B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C

12、在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞45下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.国家发行的金融债券利息收入C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.军人的转业安置费46 . 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。A.县以上税务局（分局）B .省级税务局C.国家税务总局D.主管税务机关47 .适用5%- 35%勺五级超额累进税率的所得项目是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得48作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。A.稿酬所得

13、B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得49 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（） 元的， 应缴纳个人所得税。A 1300B 2400C 4800D 500050实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.利息所得D.其他所得51. 某外籍个人2019 年 4 月来华工作7 个月， 在我国境内每月支付其薪金2000 美元， 同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。A 5

14、000 B 14000 C21000 D 35000）。进口铁矿石的私营企业开采天然原油的外商投资企业洗煤D. 地面抽采煤层气52. 下列各项中，不属于资源税纳税人的是（A.开采原煤的国有企业B.C. 开采石灰石的个体经营者D.53. 下列各项中，征收资源税的是（ ）A. 人造石油B.C. 与原油同时开采的天然气54. 根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（ ）A. 转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额55. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（） 。A. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地B.

15、城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地C. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%56. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。A. 加罚的利息B. 已售精装修房屋的装修费用C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金57. 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。A. 部队占用耕地新建军用仓库B. 政府部门占用耕地新建自来水厂C.农村居民占用耕地新建住宅D.学校占用耕地

16、新建教学楼58. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110 万元；转让其原有住房，成交价格50 万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60 万元。当地税率5%。那么，该运动员应缴纳的契税为（）万元。A.5 5B.8C.8 5D.1159. 纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。A.房屋产权登记地B.房屋产权所有人居住地C.房产所在地D.房屋产权取得地60契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（） 。A.承受方B.销售方C.交易双方D.中介方61 .在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（）。A.房屋原值B.成交价格C.房屋余值D.房屋评估值62 .

17、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款 2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000万元。根据上述情况，该厂应缴纳印花税为（）元。A.1500B.6500C.7000D.750063 .下列应缴纳印花税的凭证是（A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B. 土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证64.车辆购置税暂行条例的征收范围不包括（）。A.大卡车 B.摩托车 C.无轨电车 D.

18、自行车65.A.B.C.D.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（加工、修理、修配的私营企业生产、销售货物的国有企业生产化妆品的集体企业外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时66.城建税按纳税义务人A.生产规模大小C.所在地）的不同，设置了不同税率。.会计制度健全与否.是自然人还是法人答案：1.B2.D3.B4.C5.A 6.B7.B8.A9.D10.A11.D12.C13.D14.B15.D16.D17.A18.C19.C20.D21.D22.D23.C24.D25.A26.C27.A28.D29.D30.A31.C32.C33.A34.B35.D36.A37.B38.D39.A

19、40.C41.A42.B43.D44.A45.C46.D47.C48.B49.D50.B51.D52.B53.B54.D55.C56.B57.C58.C59.C60.A61.B62.D63.A64.D65.D66.C二、多项选择题（10*3 分）°适用税率越高规定相同的征收比例1 .下列税法要素各项中，表述正确的有（A.对于累进税率，一般情况下，课税数额越大,B.比例税率是对同一征税对象，不分数额大小, C.税目是各个税种所规定的具体征税项目D.纳税义务人或纳税人又叫纳税主体2 .下列各项中，属于间接税的有（A.增值税C.关税B.D.3.我国现行税制中采用的累进税率形式的有（A.全额

20、累进税率B.消费税个人所得税）°超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率4. 下列属于税法构成要素的有（） 。A. 纳税人B.征税对象C.税率D.减免税5. 下列说法正确的是（） 。A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等 D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（ ） 。A.贷款服务B.融资性售后回租7.下列视同销售货物的有（） 。A.自产货物用于非应税项目C.委托加工的货物无偿赠送他人C.人身保险服务D.金

21、融商品转让B.购买的货物用于投资D.自产的货物交付他人代销8 .下列选项中，属于增值税征税范围的有（） 。A.销售热力B.销售房屋C.转让土地使用权D.销售机器设备9 .企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（） 。A.将本企业生产的商品用于集体福利B.将委托加工收回的商品分配给投资者C.将外购的货物用于扩建本企业的办公楼D.将外购的货物投资给其他单位10. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（） 。A.不动产在建工程使用的外购物资B.为生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D .因管理不善被盗的产成品所耗用的购

22、进原材料11. 以下关于消费税说法正确的有（）。A. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B. 消费税纳税人同时也是增值税纳税人C. 增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物属于增值税征收范围12. 消费税计算应纳税额的计算方法有（）。A. 从价定率B. 从量定额C. 从价定率和从量定额复合计税D.累进计税13. 关于消费税征收机关说法正确的是（）。A. 非进口消费税由税务机关征收B. 进口的应税消费品的消费税由海关代征C. 都由税务机关征收D.部分由财政部门征收14. 纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（） 。A. 生产非应税消费品B

23、. 在建工程C. 管理部门、非生产机构D.广告、样品15. 消费税应税数量是（）。A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量16. 以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（）。A. 卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B. 卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定C. 进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.由主管税务机关核定17. 下列应征消费税的消费品有（）。A. 高级化妆品B.

24、 啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒C. 酒厂自设非独立核算的门市部零售白酒D.出国人员免税商店销售金银首饰18. 我国关税税则设有（）。A.最惠国税率B .协定税率C.普通税率D.特惠税率19. 按照征收关税的标准，可以将关税分为（）。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑动税20. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的收货人B ,进口货物的代理人C.出口货物的发货人D .出口货物的代理人21. 进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。A.机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用B.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险

25、费C.为在境内复制进口货物而支付的费用D.进口关税及国内税收22. 进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有：（） 。A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.最大销售总量估价方法23. 下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（） 。A. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C. 依照外国（ 地区 ） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管

26、理机构在中国境外的企业24. 下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A. 非金融企业让渡资金使用权的收入B. 因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利25 .企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。A.股息、红利所得B. 特许权使用费所得C.销售货物所得D.国债利息收入26 .企业所得税法所称的不征税收入包括（）。A.接受捐赠收入B.财政拨款C.政府性基金D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费27 .企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.教育费附加28 .下列个人所得，应征个人所得税的有（）。A.

27、劳动分红B.离、退休工资C.任董事取得的董事费收入D .转让股权取得的收入29 .在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。A.借款利息支出B.发生的业务招待费C.与生产经营有关的修理费用D .实际支付的合理的工资、薪金支出30 .财产租赁所得在计算个人所得税时（）。A.以一个月取得的租金收入为一次B.发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中据实扣除C.每月收入可以定额扣除800元后计税D.适用20%勺单一税率31 .下列属于资源税征税对象的有（）。A.原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 稀土矿32 .开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产方

28、发项目有关的（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.拆迁补偿费33 .下列行为中，应征收契税的有（）。A.以房屋权属作价投资的行为B.以土地权属抵押的行为C.以获奖方式承受房屋权属的行为D.房屋所有者之间互相交换房屋的行为34 .下列属于印花税的纳税人有（）。A.借款合同的担保人B.发放商标注册证的国家商标局C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业35 .车辆购置税应税行为有（）。A.购买使用国产应税车辆B.购买使用进口应税车辆C.直接进口使用应税车辆D.汽车经销商购进的待销售汽车答案：1.ABCD2.ABC3.BC 4.ABCD5.BC6.ABCD

29、7.ABCD8.ABCD 9.ABD10.ABD11.ABD12.ABC13.AB 14.ABCD15.ABCD16.ABC 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.AC21.BD 22.ABC 23.AC 24.ABD 25.ABC26.BCD27.ACD28.ACD 29.CD30.AD31.ABCD 32.ABC 33.ACD 34.CD 35.ABC三、判断题（11*2 分）1. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）2. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。（）3. 已抵扣进项税额的购进货物，如果因

30、自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）4. 增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。（）5. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）6. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）7. 纳消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）8. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。（）9. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品

31、组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）10. 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价， 也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。（）11. 关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（）12. 在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（）13. 企业所得税的纳税人一般是我国境内的企业或有生产经营所得的组织。（）14. 税前扣除项目的相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取

32、得应税收入直接相关。（）15. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10 年。 （）16. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（）17. 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分居民纳税人和非居民纳税人。（）18. 居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（）19. 个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。（）20. 资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（）21. 抵

33、押期满权属转让给债权人的房地产，征收土地增值税。（）22. 一方出地，一方出资合作建房的，免征土地增值税。（）23. 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（）24. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的80%。（）25. 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（）26. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（）27. 车船税由保有和使用环节征收的财产兼行为税调整为保有环节的财产税。（）28. 契税实行3%- 5%勺幅

34、度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（）29. 船舶吨税由海关负责征收。（）30. 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）31. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税，可退税。（）32. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（）33. 船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（）34. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（）35. 人身保险合同不应缴纳印花税。（）36. 用定额税率的是权利许可证照，单位税额均

35、为每件五元。（）37. 车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布。（）38. 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（）39. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（）40. 烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（）答案：1. X2.x 3.V 4.V 5. V6. X 7.V 8.x 9.X 10. V11.V 12.,13.V 14.V 15. X16.X 17.,18.,19.V 20. X21.V 22.X 23.X 24.X 25. V26.X 27.,28.X 29.,30

36、. x31.X 32.V 33.X 34.V 35. V36.X 37.V 38.X 39.X 40. X四、计算选择题（1*8分）1） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入 400万元，采取以旧换新方式销售冰箱 100台，新冰箱 的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为 0.2万元/台，收取的含税差价款为 0.96 万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于 8月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年7月到2021年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入

37、一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额 24万元;委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本 4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业业务（1）应确认的增值税销项税额为 （）万元。A.62.70B.65C.66.69D.752） ） 该企业业务

38、（2） 应确认的增值税销项税额为（） 万元。A.23.4B.19.5C.3.9D.1.953） ） 该企业当月准予抵扣的进项税额为（） 万元。A.22.69B.23.21 C.24.45D.25.654） ） 该企业当月应缴纳增值税（） 万元。A.72.75B.53.25 C.56.21 D.46.215） 甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2019 年 8 月，发生业务如下：（ 1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000 元。（ 2）将一栋2 个月前购买的办公楼出租，租期12 个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000 元。

39、（3）下设一 KTM当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000 元。（ 4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000 元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（ 1）甲公司2019 年 8 月提供贷款服务的销项税额为（）元。A.3000B.2912.62C.5660.38D.6000（ 2）甲公司2019 年 8 月出租办公楼的销项税额为（）元。A.108000B.9000C.13000D.117000（3

40、）甲公司下设的 KTV2018年8月的销项税额为（）元。A.32300B.25000C.14400D.11400（ 4）甲公司2018 年 8 月提供交通运输服务的销项税额为（）元。A.2500B.3000 C.4500D.65006） 某葡萄酒有限公司8 月 8 日从其他葡萄酒生产企业购进葡萄酒290 万元， 取得增值税专用发票；12 日 , 生产葡萄酒领用上述购进葡萄酒200 万元， 15 日生产领用进口葡萄酒110万元。本月期初库存葡萄酒160 万元，期初留抵税额21 万元 ,17 日直接销售进口葡萄酒11万元。本月共生产销售各类应征消费税的葡萄酒取得收入1 900 万元。 （葡萄酒适用

41、“酒”税目下的“其他酒”子目，税率10%）（ 1）本月期末库存葡萄酒（）元。A.1 400 000 B.1 290 000 C.4 500 000 D.1 500 000（ 2）本月准予抵扣的税额为（A. 210 000 B.310 000 C.510 000（ 3）本月应交消费税是（）元。A.310 000B.150 000 C.210 000（ 4）本期应补缴的消费税税额为（C.1 390 000A.100 000 B.160 000答案：1. （1）B（2）C2. （1）C（2）A3. （1）B（2）C）元。D.100 000）L oD.1 900 000）元。D. 1 800 0003

42、） A （ 4） D3） D （ 4） C3） D （ 4） C五、计算题(1*10分)1 .某商店(增值税一般纳税人)向消费者销售电视机，2019年8月销售100台，每台含 税销售价为1130元，则该商店当月的销售额是多少？2 .甲商场为增值税一般纳税人， 2019年6月本月售出A产品100套，合计含税售价为 11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价 为58元。计算甲商场上述业务的销项税额。3 .长春某银行为增值税一般纳税人，2019年9月提供贷款服务，取得利息收入 100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税 的金额，则该银行当月的销项税额是多少？4 .某酒厂2017年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为 10%粮食白酒定额