财务报表附注

1、安徽舒城农村合作银行 2009年度财务报表附注安徽舒城农村合作银行2009年度财务报表附注（货币单位：人民币元）一、基本概况安徽舒城农村合作银行（以下简称本行）成立于2008年4月2日，是在整合原舒城县农村信用合作联社及所辖分支机构的基础上，经股份合作制改造而成立的一家地方性法人银行机构，企业法人营业执照注册号：341523000007085，法定代表人：郑耀强，注册资本贰亿零捌佰万元整，注册地址：舒城县城关镇桃溪路。经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险

2、业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。截至2009年12月31日，安徽舒城农村合作银行下辖1个营业部、27个支行、18个分理处；机关设综合管理部、人力资源部、财务会计部、风险管理部、审计稽核部、电子银行部、企业业务部、个人业务部、资产管理部、监察保卫部、合规部等11个职能部门，职工人数464人。二、主要会计政策、会计估计1、执行的会计制度执行安徽农村合作金融机构会计基本制度及有关补充规定。2、会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币本行以人民币为记账本位币。4、 记账原则和计价基础本行以权责发生制为记账基础，各项资产在取得时按照实际成本计价。5

3、、外币业务核算方法本行年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价的中间价（“市场汇价”）折合为人民币记账。年度终了，货币性项目中的外币余额概按当日市场汇价进行调整，由此产生的折合人民币差额，除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当年度损益。6、外币报表的折算方法本行的非本位币会计报表，均按照财政部财会字(1995)11号合并会计报表暂行规定第八条所规定的折算方法，折算为本位币报表。因会计报表各项目按规定采用不同汇率而产生的折算差额，以“外币报表折算差额”项目在资产负债表单独列示。7、汇总报表编制方法本行汇总会计报表系以营业部、各支行、各分理处的个

4、别会计报表和其他资料为基础汇总编制而成，汇总时本行内部之间交易及其余额已相互抵消。8、贷款分类方法（1）短期及中长期贷款的分类依据按贷款的发放期限之长短确定。凡期限在1年以内（含1年）的贷款作为短期贷款，期限在1年以上的贷款作为中长期贷款。（2）逾期贷款的划分依据逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款（不包括呆滞和呆账贷款）。展期后未到期的贷款，不作为逾期贷款。（3）呆滞贷款的划分依据呆滞贷款是指逾期2年（含2年）仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期或逾期不满2年，但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不包括呆账贷款）。（4）呆账贷款的划分依据呆账贷款是指：借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后

5、，未能还清的贷款；借款人死亡或者依据中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款；贷款人依法处置贷款抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解放在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收

6、回的贷款；其他经国家税务总局批准核销的贷款。9、贷款呆账准备核算方法贷款呆账准备核算方法：备抵法。贷款呆账准备计提范围包括：短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款等，对于本行不承担风险的委托贷款，不计提贷款呆账准备。本行根据财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知（财金【2005】49号）的要求提取呆账准备。10、坏账核算方法（1）本行确认坏账损失的标准：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。（2）坏账损失的核算方法：本行

7、坏账损失核算采用直接核销法，本行发生的坏账损失按规定计入当期损益，已核销的坏账损失，列入表外核算，保留追索权，收回已核销的坏账损失，列入当期营业外收入。11、票据贴现信用社贴现按贴现票据的面值计价入账贴现票据价值与支付给贴现申请人款项之间的差额，作为贴现利息收入计入当期损益。12、短期投资核算方法短期投资在取得时以实际成本计价。短期投资持有期间所得的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告而尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息，于实际收到时冲减已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资账面成本，处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的价款的差额确认为当期投资损益。期末，短期投

8、资采用成本与市场孰低法计价，按投资类别计算的市价低于成本的部分，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益类账项。如已计提跌价准备的短期投资的价值以后又得以回升，应按增回的数额（以补足以前已计提的数额为限）冲销已计提的跌价准备。13、长期股权核算方法a. 长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。b. 长期股权投资，根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算。企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20&或20%以上，但

9、不具有重大影响的，采用成本法核算。c. 采用成本法核算时，除追加投资、将应分得的现金或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。d.采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本超过应享有被投资单位所用之权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按10年的期限摊销，计入相应期间的损益；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益

10、份额之间的差额，计入资本公积。（2）长期债权投资a.长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。b.长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。c.持有可转换社债券的企业，可转换社债券在购买以及转换为股份之前，按一般债券投资进行处理。将持有的债券投资转换为股份时，应按期账面价值减去收到的现金后的余额，作为股权投资的初始投资成本。d.处置长期债权投资时，

11、按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。（3）长期投资减值准备期末按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。14、固定资产核算方法（1）固定资产标准固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2,000.00元（不含2,000.00元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机械设备、工具器具等。（2）固定资产计价：固定资产按实际成本计价。（3）固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计净残值（原值的3%）确定其折旧

12、率。固定资产分类及各类折旧率如下： 类 别 预计使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 4.85机器、机械、电子设备及其他设备 10 9.70运输工具、器具、家具 5 19.40（4）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值，其增计后金额不超过该固定资产的可收回金额。15、在建工程按实际成本计价。在建工程达到预定可使用状态，按实际发生的工程成本暂估转入固定资产核算。16、无形资产核算方法（1）无形资产的计价和摊销方法：无形资产按形成或取得使的实际成本计价，并按受益年限或规定年限按直线法摊销。本行的无形资产具体项

13、目及摊销年限如下：合同规定的受益年限、法律规定的有效年限二者之中的较短年限内，自取得当月起平均摊销。如合同没有规定收益年限，法律业没有规定有效年限的，自取得当月起在10年内平均摊销。土地使用权，自取得之日按剩余使用年限平均摊销。（2）无形资产减值准备： 期末，按账面价值与可收回金额孰低计量，检查各项无形资产预计给本行带来未来经济利益的能力，当存在以下情形时，对预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备：A.某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； B.某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； C.某项无形资产已超过法律

14、保护期限，但仍然具有部分使用价值。 当存在下列情况之一时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：D.被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；E.超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；F.其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。17、递延资产的核算方法递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、金融债券发行费用、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年的修理费依据摊销期超过1年的其他待摊费用等开办费按实际发生额入账，自其营业的当月一次计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁

15、期限和耐用期限孰短的原则分期摊销。18、待处理抵债资产的核算方法抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。本行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产的入账价值19、收入确认原则本行的营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入。包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。（1）利息收入：指信用社各项贷款的实收利息（不包括金融机构往来利息收入）以及贴现利息收入。（2）金融机构往来收入：指信用社与中央银行、其他银行及金融机构之间的资金往来发生的利息收入。（3）手续费收入：指信用社办理结算业务、代

16、理融通、委托贷款、代理发行各种类债券、股票、代办保险、代办中间业务等项业务获得的手续费收入。（4）其他营业收入：包括咨询收入、外汇买卖和结售汇业务收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入以及其他收入。20、支出确认原则（1）利息支出：利息支出按权责发生制原则确认。（2）其他支出：按权责发生制确认。21、关联方如果本行有能力控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力控制或共同控制本行或对本行施加重大影响；或本行与另一方或多方同受一方控制、共同控制或重大影响，均被视为关联方。关联方可以是个人或企业，同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本行的关联方。22、

17、所得税的会计处理方法本行所得税的会计处理方法采用应付税款法。23、利润分配政策本行根据国家法律法规的有关规定进行利润分配，提取法定盈余公积、一般准备等。根据财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知（财金【2005】49号）的规定，一般准备是指金融企业根据按照一定比例从净利润中提取的，用于弥补尚未识别的可能性损失准备。提取一般准备作为利润分配处理，一般准备是所有者权益的组成部分，提取比例由农村合作金融机构董事会确定，但一般准备余额不得低于风险资产期末余额的1%。三、税项本行主要适用的税种和税率如下：税 种 计税依据 税 率 营业税 应纳税营业额 3%城市维护建设税 应交流转税 5%教育费

18、附加 应交流转税 3%地方教育费附加 应交流转税 1%企业所得税 应纳税所得额 25%根据安徽省人民政府办公厅关于支持农村信用社改革和发展若干政策措施的通知（皖政办【2004】94号）精神和关于转发中国银行业监督管理委员会合作部关于转发财政部国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限问题的通知的通知（皖农信联发【2006】163号）文件规定，改革试点地区的农村合作金融机构按3%征收营业税。本行本年享受免征企业所得税的税收优惠政策。四、财务报表主要项目注释1. 现金及周转金2. 存放中央银行款项缴存的法定存款准备金为按规定向中国人民银行缴存的存款准备金，此存款不能用于日常业务。200

19、9 年12 月31 日、2008 年12 月31 日本行分别按不低于人民币存款的10%、10.5%缴存人民币存款准备金。3. 央行专项扶持资金4. 存放同业款项5. 待处理抵债资产6. 应收账款6-1、应收贷款利息帐龄在90天以内。6-2、截止2009年12月31日，应收利息中无应收持有本行5%以上（含5%）股份的股东单位利息。6-3、本行根据谨慎性原则，对于利息收入以实际收到时予以确认。7. 其他应收款8. 贷款8-1按资产负债表科目分析8-2 按贷款人类型分析8-3 按担保方式分布情况分析9. 呆账准备 其他转入17,979,980.03 元，为本期减免企业所得税转入 16,932,449

20、.89 元，收回央行票据拨备 1,047,530.14元 。10. 长期投资11. 固定资产及累计折旧12. 在建工程13. 短期存款14. 短期储蓄存款15. 央行拨付专项票据资金16. 应解汇款17. 应付帐款 21-1本行按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。21-2计提应付利息的范围：1年以上（含1年）的定期存款和居民储蓄存款。21-3计提应付利息的时间和方法：各项存款于每月末，用平均余额按适用利率提取当月的应付利息。提取应付利息的各项存款在实际支付利息时冲减应付利息。18. 其它应付款 其他应付款期末大额明细项目如下： 19. 应付工资20.

21、 应交税金21. 应缴代扣利息税22. 应付利润23. 一年内到期的长期负债24. 长期存款25. 长期储蓄存款26. 保证金27. 实收资本28. 盈余公积29. 一般准备 根据财政部的有关规定，本行需要从净利润中提取一般风险准备作为利润分配处理。一般风险准备余额不应低于风险资产年末余额的1%，至2009年12月31日，本行已达到以上要求。30. 未分配利润 31. 利息收入32. 金融机构往来收入 33. 利息支出34. 营业费用35. 其他营业支出36. 营业税金及附加37 . 营业外收入38. 营业外支出39. 所得税 五、其他项目注释1、表外科目2、贷款的五级分类六、主要会计政策、会

22、计估计变更无七、承诺及或有负债八、资产负债表日后事项无九、资本管理本行资本管理以达到并维持监管要求、使资本回报最大化以及保障持续稳健经营为目标。本行定期审查和管理资本结构，并通过资产负债管理维持资本结构的审慎平衡和资本回报率最大化。本行按照中国银行业监督管理委员会颁布的商业银行资本充足率管理办法计算和披露核心资本充足率和资本充足率。核心资本包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备和未分配利润；附属资本包括重估储备、长期次级债务及其他附属资本。货币单位：万元十、信贷风险披露1、风险状况总体评价本行不断加强风险控制，总体风险状况得到改善，资本充足率、拨备覆盖保持较高水平，抗风险能力增强，但信用风

23、险控制仍存在一些薄弱。2、信用风险分析(1) 不良贷款有所上升。年末，按照五级分类口径计算，本行不良贷款余额为20497万元，较上月末减少2249万元，减幅为9%，比年初增加2252万元，增幅为12.34%；不良率为7.18%，比年初下降了0.12个百分点。按照四级分类口径计算，本行不良贷款余额为21901万元，比年初上升2175万元，增幅为11.03%；不良率为7.67%，比年初下降了0.18个百分点。(2) 贷款集中风险分析。年末，本行最大一户贷款余额2950万元，占本行资本净额的10.70。本行最大十家客户贷款余额为21150万元，占各项贷款余额的7.42%，比年初减少586万元，减幅为

24、2.7%。十大户贷款中，风险分类均为正常类。 十大户贷款情况统计表 单位：万元名 称占资本净额比例贷款余额分类情况舒城县中小企业创业基地投资建设有限公司10.70%2950正常安徽舒怡市政工程有限公司9.79%2700正常舒城县城镇建设投资有限责任公司9.43%2600正常安徽华力建设集团有限公司7.98%2200正常舒城县华强羽绒有限公司7.25%2000正常安徽帅旺食品有限公司7.25%2000正常舒城县冠兴饮食服务有限责任公司6.53%1800正常舒城诚信纸板有限公司6.35%1750正常安徽实力建设施工有限公司5.98%1650正常舒城舒怡国际大酒店有限公司5.44%1500正常合 计

25、76.70%211503、存在的问题(1)不良贷款压降难度加大。存量不良贷款清收转化仍以核销为主，2009年本行从账面来看不良贷款上升2252万元，核销呆账5562万元。其主要原因金融危机导致的外部环境影响，一是部分涉外企业经营出现暂时性困难，2008年下半年，金融危机导致我县部分涉外性企业出现流动性困难，目前本行支持的涉外类企业有羽绒、服装、农产品等类别，国际羽绒价格锐降导致部分有大量存货的羽绒类企业出现较大程度的亏损，支持的部分羽绒类企业和经营羽绒类个体工商户贷款出现不良。二是外出务工减少，导致部分农户贷款出现不良，我县是外出务工大县，很大的一部分农户靠外出务工作为主要收入来源，本行每年投放的农户消费类贷款约有2亿元左右，这部分贷款大都依赖外出的农民工劳务收入归还，由于农户外出务工减少导致贷款出现不良。(2)经营成本过高。从存款结构看，主要是居民储蓄存款，且高成本存款所占比例较大；从其性质而言，是面向“三农”，服务“三农”， 又承担着部分政策任务，特别是涉农资金的发放，占用了基层行、处的大量人力、物力和财力。(3)资产价格变化产生的风险。由于房产价值的快速增长，为银行实施有效抵押担保提高了条件，新