财务技术指标解释对财务管理很有用地啊欢迎下载

1、WORD格式财务技术指标解释序号财务名称解释资产是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。企业的资产可以分为：流动资产，固定资产，长期投资，无形资产，递延资产和其他资产六大类。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括库存现金、短期投资、应收及预付款项、存货等固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产， 包括：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工器具等。长期投资是指持有时间在一年以上的投资，也就是企业不可能或者不准备在一年以内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。无形资产是指企业长期使用而没有实物形态

2、的资产，包括专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、商誉等。递延资产是指本期不能一次性计入当期损益，应当在以后的会计期间分期负担的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、股票债券的发行费用等。7其他资产是指除流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和专业资料整理WORD格式递延资产以外的各项资产，主要包括特种储藏物资、专业资料整理WORD格式序号财务名称解释冻结物资、冻结存款、涉及诉讼中的财产等。主要特点就在于该资产不参与企业正常的生产经营活动，与正常的生产经营活动没有直接关系。负债是企业所承担的能以货币计量，在未来将以资产或劳务偿付的债务。负债是企业生产经营资金的重要来源。9流动负

3、债是指在一年或超过一年的一个经营周期以内需要清偿的债务。如短期借款、应付账款、应付福利费等。10长期负债是指超过一年才需要清偿的债务。如长期借款、应付债券、长期应付款等。11所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权。其中净资产是企业全部资产减除全部负债的余额。企业全部资产来自两条渠道：一是负债，二是业主(股东 )投资及其增值。因而债权人和业主 (股东 )对企业的资产都拥有要求权，但两者在企业中享有的权利及承担的义务不同，债权人对企业无经营权和分享盈利权，只有到期收回本金和利息的权；业主 (股东 )那么拥有企业的经营决策权和盈利分配权，同时也负有到期归还债务本息的义务。当企业终止清算时，应从

4、其拥有的全部资产中，首先归还债权人的债务，如有剩余，才能在各业主间专业资料整理WORD格式序号财务名称解释分配。12投入资本从实物形态来说是指投资者实际投入企业生产经营活动的各种财产物资；从货币形态来说，是指企业投入运用的资金。13资本公积是指企业由于投入资本本身所引起的各种增值，也就是说是由资本交易本身所带来的盈余。资本公积包括股本溢价、法定财产重估增值和承受捐赠资产的价值。14盈余公积是指企业从税后利润中提取的各种积累，盈余公积可分为法定公积和任意公积两局部。15未分配利润是指企业留待以后会计年度进展分配或待分配的利润。企业实现利润后，应首先按税法规定计算和交纳所得税，税后利润应先提取盈余

5、公积金，其剩余局部才是可供投资者分配的利润。16营业利润营业利润 营业收入营业本钱营业费用营业税金17投资净收益是企业向外投资所获得的利润、股息、利息等投资收入，扣除投资损失后的余额。18营业外收支是指与企业生产经营活动没有直接关系的各项收入减去各项支出后的余额。19营业外收入具体包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入，确定无法支付而按规定程序经批准后转作营业专业资料整理WORD格式序号财务名称解释收入的应付款项。20营业外支出具体包括固定资产盘亏、处理固定资产损失，非常损失等。21现金净流量现金净流量现金流入量现金流出量销售收入负现本钱销售收入 (产品制造本钱期间费用折旧)销售收入产

6、品制造本钱期间费用折旧利润折旧22 股 票的 发行 、根据股份公司的盈利水平和市盈率确定价格股票的发行价格每股税后利润×适宜的市盈率、根据现时的每股净资产确定重估后每股净资产价值重估后净资产价值/ 发行股数股票价格股利 /预期收益率股票面值×股利率/预期收益率注：预期收益率可以用银行存款利率代之。23 债 券的 发行 债券的发行价格债券面值×按金融市场利率和债券价格期限计算的现值系数债券应付年息×按金融市场利率和债券期限计算的现值系数24商业信用是指企业之间在商品交易中以延期付款或预付货款方专业资料整理WORD格式式进展购销活动而形成的借贷关系，是企业之

7、间相互专业资料整理WORD格式序号25财务名称商业汇票解释直接提供的信用。是指单位之间根据购销合同进展延期付款的商品交易专业资料整理WORD格式时，开具的反映债权债务关系的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票：是指由销售单位或购货单位开出汇票，由购货单位承兑的汇票。银行承兑汇票：是指由销售单位或购货单位开出汇票，由购货单位请求其开户银行承兑的汇票。上述两种汇票在同城、异地均可使用。汇票承兑期限由交易双方确定，一般在16 个月，最长不超过9 个月。专业资料整理WORD格式商业汇票是一种期票，是反映应付账款和应收账款的书面凭证，在财务上作为应付票据或应收票据处理。26票据

8、贴现是指持票人把未到期的商业票据转让给银行，持票人贴付一定的利息以取得银行资金的一种借贷行为。它是商业信用开展的产物，银行在贴付商业票据时，所付票款要低于票面金额，其差额为贴现息。贴现息与票面额的比例为贴现率。贴现息 =汇票金额×贴现天数× (月贴现率 /30)应付贴现票款汇票金额贴现息27预收货款是指销货单位按照合同和协议规定，在发出商品之前专业资料整理WORD格式序号财务名称解释向购货单位预先收取局部或全部货物价款的信用行为。28资金本钱是指企业取得资金而支付的各种费用。它包括资金占用费和筹资费用两局部。资金占用费主要包括资金时间价值和投资者考虑的风险报酬，如股息、利息

9、等。29 资金本钱率资金本钱率资金使用费用 /(筹资总额筹资费用 )× 100%专业资料整理WORD格式30长 期债 券成企业实际负担的债券利息债券利息×(1所得税税专业资料整理WORD格式本率率)企业实得资金债券发行总额×(1筹资费率)专业资料整理WORD格式长期债券本钱率计算公式为：Kb=I×(1T)/Q×(1F)Kb债券本钱率I 债券总额的每年利息支出T所得税税率Q债券发行总额F筹资费率31 优 先 股 成优先股本钱率的计算公式为： Kp=Dp/Pp(1Fp)本率Kp-优先股本钱率Dp-优先股总额的每年股息支出Pp-优先股股金总额专业资料

10、整理WORD格式序号财务名称解释Fp-优先股筹资费率专业资料整理WORD格式32 普通股成本率普通股本钱率的计算公式为：Kc=Dc/Pc(1Fc)+GKc-优先股本钱率专业资料整理WORD格式Dc-优先股总额的每年股息支出Pc-优先股股金总额Fc-优先股筹资费率G-普通股股利预计年增长率33时机本钱如有甲、乙两个投资时机可供选择，其投资收益率各不一样。由于选择了甲投资方案而放弃了乙投资方案，那么乙投资方案的投资收益率便构成甲投资方案的时机本钱。解释二：在投资决策中，如果选择了最正确投资方案，那么必然放弃投资于其他各投资方案的时机，其中次优投资方案的收益那么是实行最正确投资方案的一种代价，被称为

11、这项投资方案的时机本钱。时机本钱不是我们通常意义上的“本钱，它不是一种支出或费用， 也不计入账册，而是失去的收益。这种收益不是实际发生的而是潜在的。时机本钱总是针对具体方案的，离开了被放弃的方案就无从计量确定。专业资料整理WORD格式序号财务名称解释34 经营杠杆是指本钱构造中固定营业 (经营 )本钱对营业利润 (息税前利润 )的影响。经营杠杆说明了企业营业利润变动幅度与销售量变动幅度之间的一种依存关系。固定本钱不随产销量的变动而变动，或者说固定本钱是在一定的产销量X围之内保持不变的本钱。营业利润 (息税前利润 )营业收入变动营业本钱固定营业本钱 P×XV× XFP -单位

12、售价V-单位变动营业本钱X- 产销量F-固定营业本钱 (总额 )经营杠杆营业利润变动百分比 /销售量变动百分比1+固定本钱总额 /营业利润35 财务杠杆是指企业采用借贷融资所带来的获利能力与债务利息两者关系的一种比率。财务杠杆每股获利额 (EPS)变动百分比 / 营业利润(EBIP) 变动百分比非股份企业的财务杠杆营业利润 /(营业利润债务利息 )营业利润 /税前利润 EBIT/(EBIT I)I- 企业债务利息EBIT- 营业利润财务杠杆自有资金利润率变动百分比/ 营业利润专业资料整理WORD格式序号财务名称解释(EBIT) 变动百分比36综合杠杆综合杠杆经营杠杆×财务杠杆经营杠杆

13、可用来衡量企业的经营风险，财务杠杆可用来企业的财务风险，综合杠杆那么可用来衡量企业的总体风险。37利息保障倍数利息保障倍数息税前利润(EBIT)/ 债务利息38 债 务本 息偿 债务本息偿付比率息税前现金流入 /利息债务本付比率金支付额 /(1- 所得税率 ) 39漂浮本钱是指那些由于过去的决策所引起的，并已经支付过的款项而发生的本钱。40年 平均投资报年平均投资报酬率年平均利润 /年平均投资额酬率41投资利润率 ( 会投资利润率 (会计收益率 )年平均利润/原始投资额计收益率 )42投资回收期 ( 静投资回收期 (静态 ) 累计现金净流量出现正值年份数 1上态 )年累计现金净流量 /当年现金

14、净流量投资回收期越短，那么该项投资在未来时间所冒风险越小；投资期越长，市场变化很大，所冒风险也就相应增大。投资回收期可作为未来所冒风险程度的标志。43 净 现 值 净现值 (NPV) 是按部门或行业的基准收益率或设定的(NPV)折现率将各年现金净流量换算到0 年之值的总和。净现值大于 0 是工程可行的必要条件，说明该方案可实现的收益率大于基准收益率(或设定的折现率 )。44 净 现 值 指 净现值指数指标用来说明每元投资的现值未来可以获数 (NPVR) 得的净现值有多少，并使投资不同的方案具有共同的专业资料整理WORD格式序号财务名称解释专业资料整理WORD格式45内部收益可比根底，因而有较广

15、泛的适应性。内部收益率 (IRR) 也称内含报酬率。是指工程在计专业资料整理WORD格式率 (IRR)算期内各净现金流量现值累计等于0 的折现率。简而专业资料整理WORD格式言之，能使投资方案净现值等于 0 的折现率就是该投资方案的内部收益率。内部收益率指标能反映方案本身的投资报酬率，在投资决策时，当内部收益率指标大于或等于部门或行业的基准收益率时，应该认为方案在经济上是可以考虑承受的。46 投 资回 收期 投资回收期 (动态 )是考虑货币时间价值的投资返本年(动态 )限。47 流 动资 产周 周转次数销售收入总额 /流动资产平均占用额。转次数48流动资产需流动资产需用量方案期销售总额/方案期

16、日数×基用量期流动资产周转天数49货币资产余额货币资产余额负债所有者权益非货币资产余额50存货需用量存货需用量预测年度某项指标的数额×上年该项指标正常存货率× 1±预测年度存货周转速度变动选用销售收入指标时：存货需用量预测年度销售收入额×上年合理专业资料整理WORD格式序号财务名称解释的存货平均占用额 /上年销售收入额× 1±预测年度存货周转速度变动选用利润指标时：存货需用量预测年度利润总额×上年合理的存货平均占用额 /上年利润总额× 1±预测年度存货周转速度变动选用销售本钱指标时：存货需用量预

17、测年度销售本钱×上年合理的存货平均占用额 /上年销售本钱× 1±预测年度存货周转速度变动51 产 成 品 资 产成品资金定额方案期平均每日产量×方案单位成金定额本×产品储藏日数发运日数货款结算日数52应 收 账 款应收账款周转率赊销净额/平均应收账款余额周转率赊销净额销售收入现销收入销售返回销售折扣与折让平均应收账款余额期初应收账款余额期末应收账款余额 /253 存 货 周 转存货周转率产品销售本钱 /平均存货本钱率平均存货本钱期初存货本钱期末存货本钱/254全 部流 动资全部流动资产周转率商品产品销售收入/全部流动专业资料整理WORD格式产周

18、转率资产平均占用额专业资料整理WORD格式序号财务名称解释55流 动 资 产流动资产利润率利润总额/ 流动资产平均占用额×专业资料整理WORD格式利润率56 流动比率57 运营资本58 现金比率现 金净流量与59 当期债务之比60 固定资产的分类100%流动比率流动资产/流动负债× 100%运营资本流动资产流动负债现金比率 (现金短期证券投资 )/流动负债× 100%现金净流量与当期债务之比现金净流量 /当期债务 (现金流入量现金流出量 )/(流动负债当年到期的长期负债 )共分七类：1、生产经营用固定资产2、非生产经营用固定资产3、融资租入的固定资产4、出租的固定

19、资产5、未使用的固定资产6、不需用的固定资产7、土地专业资料整理WORD格式61 固 定资 产增 固定资产增长率 (本期固定资产原值的增加本期长率固定资产原值的减少 )/期初固定资产的原值× 100%62固定资产固定资产更新率本期新增的固定资产总值/ 期末固更新率定资产的原值× 100%62固定资产固定资产退废率本期退废的固定资产原值/ 期初固退废率定资产的原值× 10063固定资产固定资产磨损率年末固定资产的累计折旧总额/期磨损率末固定资产的原值× 10064固定资产固定资产净值率年末固定资产的净值/期末固定资净值率产的原值× 10065固定

20、资产固定资产产值率工业总产值/ 固定资产的总值×专业资料整理WORD格式序号财务名称产值率100解释专业资料整理WORD格式66固 定 资 产固定资产利润率营业利润或利润总额利润率平均总值× 100/固定资产的专业资料整理WORD格式67 固 定 资 产某固定资产的年折旧额 (固定资产的原始价值估专业资料整理WORD格式折旧计净残值 ) /估计的使用年限估计净残值某项固定资产报损时估计的剩余价值估计的报废清理费用专业资料整理WORD格式68年折旧率年折旧率固定资产的折旧额/固定资产的原始价值专业资料整理WORD格式×100%专业资料整理WORD格式69 固 定资

21、产的 固定资产的年折旧率 (固定资产的原始价值估计年折旧率的净残值 )/( 估计有效的使用年限×固定资产的原始价值 )×100%固定资产的年折旧率 (1既定的净残值率 )/估计有效的使用年限× 100%70 加 速 折 旧 加速折旧法优点：专业资料整理WORD格式法的优点第一、收入与费用的配比。因为新的固定资产早期效率高，生产能力强，企业受益较之后期多，理应分摊多的折旧费用；第二、在有效的使用年限内，使固定资产的使用本钱大体上保持一种平衡状态。第三、减少企业因无形损耗带来的固定资产投专业资料整理WORD格式序号财务名称71 年次数总和法(年数总和法 )72 余额递

22、减法解释资风险。第四、在商品经济兴旺的国家和地区，政府经济政策中的杠杆手段十清楚显，未来刺激社会经济的开展，鼓励投资，加速商品生产及其价值实现的循环周转，从税法上给于加速折旧的支持。即因为企业对固定资产早期计提较多的折旧，而后期相对较少，从而产生的纳税所得那么正好相反。这样企业早期少交政府的所得税，而留下的现金其实质等于国家给于企业的一笔免息贷款，以到达一种鼓励企业开展生产的杠杆作用，带动整个社会的经济增长。某项固定资产的年折旧额固定资产的原始价值估计净残值×尚可使用年数/ 年次数字的总和固定资产的年折旧额固定资产年初的账面折余价值×固定的年折旧率其中：固定资产年初的账面折

23、余价值年初固定资产净值固定资产原始价值累计折旧额专业资料整理WORD格式固定的年折旧率 1- k估计的净残值/固定资产的原始价值×100%双倍直线折旧率73余额递减法的年折旧率最高为直线折旧率的两倍。的余额递减法专业资料整理WORD格式序号财务名称解释74资产报酬率资产报酬率年利润额 /资产总值× 100%75无形资产价值无形资产价值年超额利润额/资产报酬率预计的年平均超额利润×年金终值系数76产品本钱产品本钱固定本钱单位变动本钱×产量77单位变动本钱单位变动本钱 (最高点的产品本钱最低点的产品本钱 )/(最高点的产量最低点的产量 )78各 期根本相等各

24、期根本相等的固定本钱某产品本钱总额上述单位变动的固定本钱本钱×某产品产量79 劳动生产率劳动生产率产值或产量 /生产工人人数 (其涵义为人均产量 )劳动生产率产品生产所需的总工时数 (总工时定额 )/产品生产的数量 (其涵义为单位产品生产所需工时数，即单位产品定额工时 )80 商品价值马克思在 “资本论 中的论述，商品价值由不变资本“C、可变资本 “V 和剩余价值 “M 三局部构成。商品价值是人类一般劳动在生产过程中形成的产物，价值是以社会必要劳动时间来衡量的，而价格那么是按个别劳动的消耗和盈利来表达的，因此价格并不一定等于价值，它是围绕价值上下波动，按照价值规律的要求来表现其价值的

25、。在实际工作中，我们要自觉利用价值规律，使价格与价值保持一定程度的合理背离，将价格作为调节专业资料整理WORD格式序号财务名称解释供求关系，促进生产，稳定市场的一个经济杠杆。在市场经济中，当商品供不应求时，商品价格就会上涨到价值之上，此时生产者得到额外利润，刺激其扩大再生产，较高的价格引导生产者增加市场供应，引导消费者减少需求，使供需逐渐平衡。当供过于求时，商品价格就会下降到价值之下，此时生产者无利可图，甚至赔本，较低的价格引导生产者减少生产，减少市场商品的供应，引导消费者增加需求，使供需逐渐平衡，价格上升。81 产品价格产品价格产品的价值量 /货币的价值量82产品出厂价格 (单位产品制造本钱

26、单位产品销售利润 )/(1销售期间费用率销售税率)产品出厂价格单位产品制造本钱× (1+本钱利润率 )/ (1销售期间费用率销售税率 )83 销售期间费销售期间费用率期间费用总额 /产品销售总额×用率100%84 应收账款周应收账款周转率 360 天/平均收帐期转率85合 同数 量完 合同数量完成率本期实际完成的合同份数/ 本期应成率完成的合同份数× 100%86合同交货完合同交货完成率合同内已累计交货数/合同内累计专业资料整理WORD格式序号财务名称解释成率订货数× 100%87产品销售收产品销售收入方案完成率实际产品销售收入/方案入方案完成产品销售收

27、入× 100%率88 产 品销 售量 产品销售量方案完成率 =(实际销售量×方案单价 )/ 方案完成率(方案销售量×方案单价 )×100%89 产品销售增产品销售增长率 (本期实际产品销售收入 /上期实长率际产品销售收入 )1× 100%90利润总额利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出91营业利润营业利润产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用92产品销售利产品销售利润产品销售净收入产品销售本钱产润品销售费用产品销售税金及附加93产品销售净产品销售净收入产品销售收入产品销售退回产收入品销售折让产品销售折扣94投资净收益投资净收益投资收

28、益投资损失95净利润净利润利润总额应交所得税96销售利润率销售利润率利润总额 /产品销售净收入× 100%97 总资产报酬 总资产报酬率 (利润总额利息支出 )/平均资产总额率×100%专业资料整理WORD格式序号财务名称解释平均资产总额 =(期初资产总额期末资产总额 )/298资本收益率资本收益率净利润 /实收资本× 100%99本钱费用利本钱费用利润率利润总额 /本钱费用总额× 100%润率本钱费用总额产品销售本钱产品销售税金及附加产品销售费用管理费用财务费用100产值利润率产值利润率产品销售利润 /工业总产值× 100%101社会奉献率社会奉献率企业社会奉献总额/ 平均资产总额×100%102社会积累率社会积累率