联社财务管理制度

1、梓潼县康源肉牛养殖专业合作社联合社财务管理制度 为规范联社的财务管理，经联社成员会商议决定制定本制度，指导联社的日常经营所涉及到的资金管理等财务工作的正常有序开展。第一章 管理机构及职责第一条 管理机构联社层面设置：理事长。联社设置综合办公室作为联社一切从事财政事务及资金活动的管理与执行机构。第二条 综合办公室的工作职责负责联社日常财务管理、筹资管理和财务分析工作、人事劳资管理等工作。其工作范围和职责主要有：一、负责联社财务管理工作。编制联社各项财务收支预算计划；审核各项资金使用和费用开支；回收销售货款，及时催收清理各项应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保

2、管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好联社筹融资工作；处理及协调与工商、税务、金融等部门之间的关系，依法纳税。二、负责联社会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。三、负责联社成本核算与管理工作。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付商品采购款项；完善

3、各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。四、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为联社领导和理事会决策提供依据。五、配合联社内部审计。六、联社人事劳资管理工作。第二章 资金审批制度第三条 总则一、 所有款项的支付，须经联社理事长签字批准。根据联社运行的实际情况，凡业务人员执行外勤事务可先行预借费用5000元，作临星开支备用金。要求每笔开支必须经理事长审批同意才能开支，如果理事长不在联社或作业现场的，应以电话或短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见完善手续。所有开支月底必须清帐

4、并作备用金报账或补充。 二、联社所有的款项支付，财务经理必须在每月的成员会上作汇报，经成员审核。凡违反财务制度的支出，由批准人承担经济责任，擅自开支的由开支人承担。三、财务专用章、联社法人章及支票必须分开保管，联社法人章由会计负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。会计或出纳不在联社期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；四、综合办公室原则上不得已将加盖财务专用章及联社法人章的支票预留在联社，如因工作需要，需先填好限额，并经联社理事长批准；五、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款金额相符。如收款人因特殊情况需

5、要联社予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经理事长批准；六、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须理事长批准；七、非正常经营业务调出资金须经过理事长批准；八、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须上报经理事长签字批准方可执行。 第四条 行政费用支出管理制度一、联社生产所需的日常管理费用报销，须经理事长批准后财务方可予以报销和支付；二、涉及应酬等客情费用，须经理事长批准。在联社进入正常运行后必须按照限额开支。单笔超过2000元或月度总额突破限额时必须报成员会议审批后方可执行和费用报销。第五条 联社差旅费开支制度一、联社员工到本县范围以外

6、地区执行公务可享受差旅费补贴；二、联社职员出差交通费用报销的基准费用核定为：、本省内：汽车或硬座火车票费用为报销标准。、省外：以硬卧火车票为基本费用标准报销。、市内交通费用报销标准：县级城市：20元/天/人；市级城市：30元/天/人；省会城市：50元/天/人；沿海市级以上城市：80元/天/人。三、联社职员出差期间，住宿费用在下述规定标准内据实报销，超额自理。县级城市：60元/天/人；市级城市：80元/天/人；省会城市：100元/天/人；沿海市级以上城市：150元/天/人。四、联社职员出差期间，出差膳食补助在下述规定标准内费用包干，超额自理。县级城市：10元/天/人；市级城市：15元/天/人；省

7、会城市：30元/天/人；沿海市级以上城市：40元/天/人；乡 镇：10元/天/人。第六条 通信费报销标准按岗位核定报销标准，费用包干，超额自理。一、一般内勤管理人员：50元/月；二、部门负责人：80元/月；三、联社理事会成员：100元/月；四、联社监事会成员：100元/月；五、理 事 长：150元/月；六、办公用网络：70元/月。在联社未进入正常发展轨道前，只允许业务人员和办公通信费用报销，其余人员暂自行承担。经费充足时再商议制定补偿标准。第七条 车辆维修费及汽油费管理制度一、联社不配置行政专用车辆。联社对理事会和监事会领导和成员发放公务用车补贴。车辆由领取补贴的人员自行购置，车辆的一切管理责

8、任归车主，联社只是发放车辆补贴。车辆的其它诸如维修、保险等费用及安全责任无论是否公务使用，一概由车主全权承担，并且车主不以任何理由报销除补贴外的任何与车辆相关的费用。发放车辆补贴后，联社领导在本地（绵阳市县内）的交通费用不得再报销。车辆补贴发放的标准为：1、理事长：600元/月；2、理事会成员：500元/月；3、监事会成员：500元/月；4、不参与联社经营管理的成员不享受车辆补贴。二、联社因生产需要配置的工具车，实行年度核定修理费、汽油费的定额控制使用的制度进行管理。第八条 办公费用、会议费用及其他费用管理制度一、联社办公用具由综合办公室统一采购、登记管理；二、综合办公室设立账册对联社办公用品

9、的采购、使用情况进行造册登记，并定期进行通报。三、财产台账为财务附设账册；四、联社各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报理事长批准，其会务工作由综合办公室统一安排；五、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由综合办公室制定，经成员会批准后执行。 第九条 行政费用报销制度：一、 联社行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；二、联社职员的初期基本薪酬标准为：理 事 长：3500元/月；理事会成员：3000元/月；监事会成员：3000元/月；会 计：2500元/月；出 纳：200

10、0元/月。其中岗位必须兼职：从事经营管理的理事会和监事会成员必须兼任联社的部门经理（区域业务主管）；会 计兼联社行政秘书；出 纳兼联社文员。三、联社职员报销行政费用须填写付款报销单，由经办人员填写，联社主管领导签字审批后方可报送综合办公室按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；四、应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，审批后方可实施；五、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务留存，待借款归还时财务凭报销凭据冲抵收据给经办人； 六、支票领用单、借款单必须由经办人填写，联社主管领导审批签字，财务审核后，由综合办公室直

11、接支付；七、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向综合办公室，和开户银行报告（由财务行政人员向相关机构申报挂失）。如因空白支票丢失给联社造成的损失，由丢失人员承担相应赔偿责任；八、其他有关费用及成本支出的程序以联社规章制度为准。 第三章 库存现金管理第十条 “库存现金”定义：库存现金特指存放在出纳处的资金，不包括存放在银行储蓄所账户上的资金和以借款单据抵库、存放在出纳处的资金及借据。第十一条 库存现金的管理一、联社本部库存现金由出纳负责保管，出纳因事请假时由理事长指定人员代管；二、联社本部以库存现金形式收回的货款，应当于当日全额存入银行的指定账户，严禁私人挪用或隔日存入银行的收入账户

12、；特殊情况需隔日存入银行的收入账户的，须经理事长同意。三、库存现金实行限额管理，联社本部每日库存现金限额标准不得超过10000元；特殊情况需超额库存的，需理事长审批。四、联社本部以库存现金形式收回的货款，不分金额大小都要开出收款收据；五、库存现金收支应当面清点，反复核对，防止差错，并注意识别假币。因假币造成的损失，由经手人负责赔偿。六、会计应对出纳处的库存现金实行不定期抽盘，由经手人与出纳签字确认当日盘点事项，盘点表存档装册管理。盘点当日发现问题应及时予以纠正及处理，必要时应向理事长汇报。七、库存现金盘点一般原则：盘盈归联社所有，盘亏由当事人负责。第四章 银行存款管理第十二条 “银行存款”定义

13、银行存款特指存放在银行处的资金，包括存放在银行储蓄所账户上的资金。 第十三条 银行存款管理一、银行账户设置分为：法定账户、辅助账户和个人储蓄账户。二、账户设置由成员会审批，经审批方可开立。三、现金支票、发票等重要票据作废应当联次齐全，加盖“作废”章，并按规定予以缴销。四、出纳每月至少与银行单位对账一次，对未达账项应当查找原因，并编制当月银行存款余额调节表。第四章财产（固定资产）管理制度第十四条 联社财产的范围一、联社财产包括固定资产和低值易耗品；二、凡联社购入的机器设备、运输设备、电脑及相关配件、办公管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；三、

14、凡单项价值在500元以下或价值在500元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第十五条 联社财产的管理一、联社综合办公室负责联社所有财产物资的账务核算；二、联社使用的所有固定资产及联社所有办公用品用具由综合办公室归口管理；三、综合办公室应指定专人负责联社财产（主要是固定资产）的业务核算（领用登记），设立台账，登记联社财产的购入、使用及库存情况，负责组织联社财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。第十六条 固定资产的购置与调拨一、综合办公室根据联社发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，报联社主管领导批准后采购；二、固定资产购置后，根据办公或生产需要配置。但必须落实保管责任人，并登

15、记造册。三、因岗位调整或人员离开联社的，其负责保管的固定资产必须移交，移交由所在部门监督。移交完成后，由部门填写资产调拨单报告综合办公室，进行移交登记或资产调拨。  四、各部门需领用固定资产时，应填写固定资产调拨单，调拨单需经部门经理同意，联社主管领导批准。领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为资产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；第十七条 固定资产的清查、盘点一、综合办公室应定期进行固定资产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。盘点结果进行造册登记并签字。二、固定资产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告附明细表，书

16、面说明盘亏、损原因。对因个人失职造成固定资产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。三、凡已达到自然报废条件的固定资产，固定资产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报联社主管领导，由联社主管领导决定处理意见。四、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报理事长，决定处理意见。第五章 商品的管理第十八条 入库管理联社集中采购的材料和商品购回后，应由综合办公室填写入库验收单。验收单一式两联，库管凭入库验收单进行货物验收入库。财务登记财产账务。 对集中采购的活

17、牛，制定圈舍暂养，管理比照出入库管理制度执行。第十九条 出库管理一、 商品出库手续为：取货人必须持联社的发货通知单到库管处领取。 二、发货通知单必须经业务经理签字确认、理事长签字核准同意并经财务人员确认货款支付状况。三、发货单一式两联，财务存档及库管保管记账。库管凭发货单出库商品。四、每周库管必须根据登记簿与财务核对帐务，每月综合办公室必须组织进行库存成品的盘点核帐。第六章 经营利润分配第二十条 经营红利分配的总原则根据对产业项目的初步测算，前1年为联社的投入期，基本没有收益。鉴于此等实际情况，红利分配分为两个阶段标准执行：一、在联社的投入期（前1年）原则上不进行红利分配，只是根据年终情况向成员发放一定的生活费