oracleebsr12costmanagement_概念培训_CST_V1.0

1、2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本模块功能介绍成本模块功能介绍 Oracle Cost Management Function IntroductionHAND2012-03-012002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要内容主要内容1模块功能概述模块功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相关业务成本核算相关业务 5期间平均成本期间平均成本 2002 H

2、AND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.3成本模块与其他模块的关联成本模块与其他模块的关联2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.4成本模块的主要特点成本模块的主要特点车间成本车间成本1 根据车间的活动（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应帐户2自动创建所有车间事务的成本会计分录3可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本帐户的金额库存成本库存成本根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录联机分析

3、会计核算信息当物品成本发生变化，可自动更新库存、在途库存及在制品价值1.安全方便容易地维护、更新库存物品的成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.5成本模块的主要特点成本模块的主要特点(续续)财务集成财务集成1 与其它模块共享相同的会计期间、会计帐户和会计帐簿2 可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据3 可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐注意注意成本与物流业务紧密相关1.成本与物料清单、工艺路线等基础数据紧密相关2002 HAND Enterprise Solutio

4、ns Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要内容主要内容1模块功能概述模块功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相关业务成本核算相关业务 5期间平均成本期间平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.77成本组织与成本类型成本组织与成本类型 成本组织成本组织 用于定义成本方法，维护物料成本 在一个成本组织下，同一个物料仅有唯一的成本在一个成本组织下，同一个物料仅有唯一的成本成本类型成本类型 一套成本类型，相当于一套

5、手工会计下的成本会计帐本 每个成本组织下只有一种成本类型用于财务核算，其他成本类型可以用于成本模拟2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本要素与子要素成本要素与子要素成本要素成本要素 物料(Material): 生产产品所使用材料 物料管理费(Material Overhead):如仓储费用 资源(Resource):为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等 外协(Outside Process):委托外加工 制造费用(Overhead):如水电费用成本子要素成本子要素 对成本要素的进一

6、步细分 如：资源：人工、设备折旧等物品成本物品成本=物料物料+物料管理费物料管理费+资源资源+资源管理费资源管理费+外协费用外协费用2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.9成本要素与子要素成本要素与子要素 成本要素成本要素原材原材外协加工费外协加工费人工人工生产管理费用生产管理费用仓储费仓储费设备设备制造费用水制造费用水电费电费成本子要素成本子要素物料物料物料管理费物料管理费外协加工外协加工资源资源制造费用制造费用2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd.

7、Confidential Not For Public.成本对象成本对象系统通过系统通过车间任务车间任务来归结制造件的实际发生成本来归结制造件的实际发生成本 构构102002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要内容主要内容1模块功能概述模块功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相关业务成本核算相关业务 5期间平均成本期间平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Publi

8、c.12成本方法成本方法标准成本标准成本平均成本平均成本期间平均成本（期间平均成本（PAC）LIFOFIFO持续成本法期间成本法2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.13成本方法比较2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.14 14标准成本标准成本- -概述概述标准成本计算允许： 以预定成本估计库存值； 制品成本通过原材料的标准成本以及资源，制造费用的标准费率卷积得到； 依据预期成本记录差异； 通过

9、任何成本类型更新标准成本； 通过差异分析来进行成本的控制与分析 ；2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.标准成本标准成本- -核算原理核算原理采购件成本 需要手工维护采购件的成本 需要定期更新 其成本不受结算价格的影响制造件成本 根据物料清单、工艺路线和各个采购件的标准单价卷积计算得出 产品的完工成本根据它的标准成本进行结转，结转的金额和工单成本的差额转入生产成本差异核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的标准成本的产生相关的会计分录152002 HAND Enterprise Soluti

10、ons Co., Ltd. Confidential Not For Public.16期间平均成本期间平均成本- -概述概述期间平均成本计算，使用期间平均成本计算可以： 以期间平均成本估计库存值，较真实的反映物品的实际成本； 以实际制造成本结转车间成本至库存，以反映真实的制造成本； 在一个期间内多次进行成本核算，以实时监控相关材料和产品成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.期间平均成本期间平均成本- -核算原理核算原理采购件成本 主要基于采购结算价格计算采购件的成本 无需进行成本更新 采购

11、相关的费用可以自动计入采购件成本制造件成本 制造件的成本来源于工单上累计的生产成本，在完工时根据累计发生的成本进行结转核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的实际成本的产生相关的会计分录172002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要内容主要内容1模块功能概述模块功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相关业务成本核算相关业务 5期间平均成本期间平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential

12、 Not For Public.19 19与成本有关的业务与成本有关的业务销售业务销售业务采购业务采购业务库存业务库存业务组织间业务组织间业务车间业务车间业务杂项业务杂项业务2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.网络WIPWIP定义工单类型定义工单类型在制品帐户在制品帐户工单类型工单类型 Y要素估价帐户要素差异帐户INVINV定义子库存、设置IPV销售收入/成本帐户、应计负债组织间转移帐户子子库库存存 / /物料物料类别类别库存要素估价帐户费用帐户子库存转移、组织间转移子库存转移、组织间转移盘点

13、差异盘点差异OMOM订单管理订单管理POPO采购管理采购管理APAP应付管理应付管理GLGL总帐总帐成本更新分录成本更新分录销售成本销售成本制造成本制造成本采购成本采购成本 库存成本库存成本发料发料完工入库完工入库供应商下达订单下达订单客户订单录入订单录入退货退货挑库挑库采购入库采购入库发运发运接收分录接收分录发票匹配发票匹配更新库存成本更新库存成本CSTCST成本更新成本更新采购接收采购接收工单类型工单类型 X 要素估价帐户要素差异帐户子子库库存存 /物料物料类别类别库存要素估价帐户费用帐户接收帐户相关费用账户发票价格差异（IPV）库存事务处理2002 HAND Enterprise Sol

14、utions Co., Ltd. Confidential Not For Public.21标准成本更新帐户报废帐户标准离散任务非标准离散任务子库存/物料类别估价帐户 吸收帐户工单类型差异帐户资源、外协资源事务处理制造费用分摊物料发放任务关闭标准成本更新报废完工入库工单类型估价帐户按标准费率按标准费率/实实际费率吸收成本际费率吸收成本按实际按实际/标准成本标准成本进行事务处理进行事务处理车间事务处理2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.22主要内容主要内容1模块功能概述模块功能概述 2成本基本

15、概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相关业务成本核算相关业务 5期间平均成本期间平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.23期间平均成本期间平均成本-概述概述法人、成本组、成本类型及库存组织的关系23成本组成本组A成本组成本组B法人实体法人实体库存组织库存组织I库存组织库存组织II库存组织库存组织III库存组织库存组织IV成本类型成本类型2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Publi

16、c.期间平均成本期间平均成本-概述概述PAC将库存事务处理分为成本获取事务处理（cost owned）与成本继承事务处理（cost derived）两类；成本获取事务处理：成本获取事务处理：作为计算物料当期实际成本的依据，包括采购入库、采购退货、完工入库、完工退库等事务处理类型；其中采购订单和WIP中的离散工单作为成本获取事务的最小计算的最小单位； 成本继承事务处理：成本继承事务处理：只使用物料当期的实际成本，不会对当期的物料成本产生影响，包括生产领料、生产退料、销售出库、杂项事务处理等；期间平均成本计算逻辑：期间平均成本= （上一期的期末数量上一期的期末成本 本期成本获得事务处理数量本期获得

17、单价 本期PAC库存值更新）（上一期的期末数量本期成本获得事务处理数量）242002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.原材料成本计算逻辑原材料成本计算逻辑本月入库材料成本订单价格本月IPV(发票价格差异)前期IPV期初原材料成本本月材料成本注：1.前期IPV 指本月收到前期材料采购发票而产生的发票价格差异。2.前期IPV直接进入期初材料成本，而不影响期初材料的数量。2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public

18、.制造件成本计算逻辑制造件成本计算逻辑本月完工入库产品成本工单投料成本资源和费用分摊期初产品成本本月产品成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本计算成本计算实际成本核算的系统处理定期请购成本调整处理程序：用于收集跨期AP发票匹配、费用匹配所产生的差异定期购置成本处理程序：用来计算期间内所有成本获取事务定期成本处理程序：计算所有物料的PAC期间成本；定期成本分配程序：根据库存事务处理和实际单位成本生成相关的会计分录 272002 HAND Enterprise Solutions Co.,

19、Ltd. Confidential Not For Public.会计分录-采购相关2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.29分录-销售相关2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.30分录-车间相关-领料2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.31分录-车间相关-资源2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.32分录-车间相关-完工2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.33期间平均成本期间平均成本-差异差异PAC成本核算中涉及到的