会计信息系统期末考试案例题

1、业务流程和案例题1、集团财务1集团财务主要负责对集团总部的日常报销2集中采购，即各产品公司将采购信息发给集团，由集团统一进行采购，采购的物料直接到当地的公 司的仓库3负责整个集团的全面预算管理，集团统一制定预算体系，并对下属公司进行预算控制。4各行业定期进行财务状况和经营成果的分析2、销售事业部与其下属成员1销售事业部是管理中心，对其在全国各地的销售公司进行管理。要求实时掌控各地销售公司的财务 状况和经营成果，并进行横向比照分析2各地的销售公司主要销售集团的各种产品，当地有仓库，进行统一存货核算。3、彩电事业部与其下属成员1彩电事业部是管理中心，对其在全国各地的生产彩电的公司进行管理。要求实时

2、掌控各地生产型公 司的财务状况和经营成果，并进行横向比照分析2各地的生产型公司主要从事彩电生产，其采购申请提交给集团采购中心有材料仓库进行存货核算， 其生产的产品销售给销售事业部，每月人产成品仓库。要求：1集团财务会计信息系统应该具备哪些功能？2销售事业部和销售公司的会计信息系统应该具备那些功能？3彩电事业及其下属成员的会计信息系统应该具备哪些功能？答：1这要根据企业集团类型和对分公司的管理要求来决定，这家企业集团是产业型企业集团，这 种类型的企业集团对财务集中管理的要求比拟高，往往对整个集团下属成员实行分散经营、集中管理，因 此，会计信息系统从功能上讲，集团与成员单位的交集是最大的，集团总部

3、应该涵盖所有功能模块或子系 统，如总账、采购与付款管理、存货核算与管理、销与应收管理、生产、报告、继续评价等功能模型与子 系统，做到集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、 资金集中管理、集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等。2销售事业部和销售公司会计信息系统应该具备功能。销售事业部主要任务是完成销售核算与管理任务，销售公司是具体实现销售业务的经营单元，因此这两 个层级的组织都应该选择与销售业务有关的功能模块或者子系统如总账、销售与收款、存货、报表、绩 效评价等模块。3.彩电事业部与其下属成员会计信息系统应该具备功能。彩电事业部主要任务是完成生产核

4、算与管理任务，其下属成员是具体从事生产活动的单元，因此这两个层次的组织都应该选择与生产核算与管理有关的功能模型或者子系统如总账、生产、存货、报表、绩效 评价等模块。1、5会计信息系统的功能结构1、5、1会计信息系统的根本功能会计信息系统财务系统总应应T工固成资报帐收付资疋本金 表系系系系资管管系统统统统产理理统系系系所有系统形成的业务都要传统统统到总账系统购销系统管理与决策系统采存销管财预业购货售理务算务系系系报分管评统统统告析理价系系系系统统统统2、某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法如下：一级科目为

5、在研课题费用二级科目分为 横向"纵向三级科目为各处、所名称；四级科目为 课题号；五级科目那么是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理 费等12个栏目，而五级科目的重复率很高。如果将这种科目设置方式搬到电脑上，那么课题越多，科目余 额庞大，该单位仅 在研课题科目下属的明细科目记录已达 2500多个。这样在电脑上填制有关课题的凭 证速度就非常慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。为了更好地核算每个工程，该研究院采用了用友软件公司的工程管理模块，使用工程核算和管理可 以核算工程的本钱费用和收入情况，它以工程为中心进行核算管理。这样不但便于操作，而且速度快

6、，帐 表可任意选择格式，并且可以得到各种工程统计分析表，使得课题的收入与支岀一目了然。要求：1.列岀传统会计科目体系，然后将工程从科目体系中剥离岀来，重新建立新的会计科目体系。在研的横向课题有9401课题，9402课题2.根据所学知识，结合具体软件的学习体会，设计岀工程核算和管理的具体步骤。1传统会计科目体系科目编码科目名称科目编码科目名称6605在研课题费用660501横向660502纵向66050101劳务费66050201劳务费66050102原材料费66050202原材料费66050103差旅费66050203差旅费66050104设备购置费66050204设备购置费66050105专

7、用业务费66050205专用业务费66050106院所管理费66050206院所管理费66050107研究室管理费66050207 研究室管理费重新的：科目编码科目名称辅助核算 部门代码部门名称6605在研课题费用01横向660501劳务费部门核算660502原材料费部门核算660503燃料及动力部门核算660504设备购置费部门核算660505专用业务费部门核算660506院所管理费部门核算660507研究室管理费部门核算2工程核算和管理的具体步骤如下1.设置一级会计科目：在研课题费用二级科目：劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费，设置上述各科目为部门核

8、算、工程核算科目2.机构设置：在编码方案中设置部门编码级次为12，编码总长为 3，在根底档案中新增各处、所等部门档案信息。? 3. 设置工程档案，增加工程大类：在研课题，定义工程核算科目：“在研课题费用、劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费 ； 工程分类：横向、纵向，设置工程结构 工程目录的维护：按课题号设置工程目录。3、假设你正审核 A 销售公司总公司的下属 ABC 分公司。有非常可观的年销售量。在审计中，你发现收款 过程中 ABC 分公司处理现金收入的过程如下：直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责， 他可以从客户处或送递效劳处收到现金。 收到现金以后

9、， 出纳在销售票据上盖上 “付讫 的戳，在把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份 销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递效劳那里收到现金。邮件由信用主管的秘书翻开，汇款单交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在 每天存款时， 出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理， 该助理负责准备汇款清单， 结算银行存款， 并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。你还查实，信用主管从 A 总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时，他还 保管有最后一个月内收到的汇款单。要求：请描述在处理收款和

10、汇款单的过程中，可能发生的不法行为。答：如果现金销售或者货到付款销售的销售票据没有编号或者编号管理不善，出纳就可以破坏这些销 售票据，然后把钱装进自己的口袋。挪用资金的现象可能发生。这牵扯到收到现金而不做相应的分录，过 些时候，当另外一笔现金收到时，再对第一笔现金做分录。最近一笔的收入就被不老实的人持有和使用。 在以上描述的问题里， ABC 分公司的这四名职员中的任何一人都有可能挪用应收账款的收入。 由于信用主 管的助理知道哪些坏账已经被认为收不回来而被冲销掉，当这些坏账的汇款收到以后，他就可以挪用这些 汇款。信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有提供给客户的折扣，或者对于折扣日之后收到的

11、汇 款编造折扣。通过这些分录的掩盖，个人可以将这笔资金据为己有。通过邮件得到的收入，在被第四名职 员信用主管的助理处理之前没有做任何记录，所以四人中的任何一人都可以抽走现金而不需要任何掩 饰。当发现盗用行为以后，也没有任何记录可以证明是谁盗用的。信用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类账记录，或伪造明细分类账试算平衡表，或给出与账 户记录不一致的报表等等，以此来掩盖自己抽走现金的行为。你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？ 答：所有销售票据应该编号，并每日清点销售票据的号码。所有盖了 “付讫 戳的销售票据应该与银行接收 的存款单的副本建立核对。应由一名专人，而不是出纳或信用部门的

12、职员负责核对工作。应该有一名出纳 员之外的职员或信用部门之外的职员负责翻开邮件，并在当天准备三联的汇款清单。原始单据和支票或 现金，假设有的话直接转交给出纳；一张汇款清单的副本交给上面提到的负责核对工作的职员；一张副 本交给负责过账到应收账款分类账的人员。收到汇款清单副本的职员应该把上面列示的汇款单和两联的存款票据相比拟，同时核对现金销售票据 和存款票据。应调查任何接受的支票或现金没能在当天存入银行的原因。可以使用不同的形式或颜色 来表示现销、货到付款销售和赊销的销售票据，以便于每日清点用过的销售票据。出纳不应与应收账款有职责上的联系。出纳准备银行存款单并把存款送到银行。出纳和信用部门以外 的

13、一名职员负责审核汇款清单和日存款票据上列示的日收款金额是否一致 。汇款单不能留滞在手中。按天或按批处理邮件，不管使用哪种方法处理邮件，都应该将汇款原封不动 的存到银行。信用部门应该为那些数目不正确的汇款单准备必要的记录，以备将来进一步查找。把汇款单过账到应收账款分类账的责任可以留给信用部门。这步操作一般安排在现金的接受和控制之 后，因此，只要信用部门不接触代表现金的汇款通知单，由信用部门来执行过账职责就不会削弱现金的内 部控制。A 公司在销售过程中有时会发生退货，退货原因包括：? A 公司错发商品? 因 A 公司的产品质量导致客户退货? 商品在运输途中损坏1、请给出 A 公司处理销货退回的部门

14、及其处? A 公司发货太迟或途中运输延误导致客户拒收等 当发生销货退回时， A 公司必须对退回的商品做冲账处理 理的步骤 。2、绘出 A 公司销货退回的系统流程图。案例分一案例2答案职能部门作用验收部门；当已发商品退回时，验收部n的员工娶进行核查，填制退货洁单.一联 随退回物品送仓储部门，另一联交销售部0销售部门；根据验收部门转来的退货蓿单，销售部门职员填制退货通称授枫对退 回商品的客户往来账户做桃处理退货通知的格式捷似销货单.假设属 于大駆退货或者退罐療因不BM-那么退罐通知必烦逆信用部门审核，糕 后Slff单韶门处理.信用部门职员将分析及评估客户退货匱因，决定 是否批准或拒绝有关的退货通糾

15、并将退货通知退回销售棉门.开单部门；根据誚售部门送来的退货通輒填制销货日S3椰分录,然后把退货通 知转迸存货控制部门.在各个期末.开单部职员将汇总期间內发生的全 部销货退回，塡制记账凭证送往总账部门过账处理.存货控制：依据退货通知调整存億明细记录，即冲转瘟先的存货减少分录，然后把 退贯穿知转送应收账款部门-期末需要编制存货冲账分录匚总记账吨证, 送总83门过账.应收姝款部门：应收账款职员将冲转退回商品客户的应收账款明细记录，既减少应收账 款账户余甑芥于期末填制应收账款冲账分录汇总迸往总账部门.总账处理：总账部n职员将核对由开駄存货控制和应收账款歆】转来的退货冲账 凭证及其金额以及账户登录的正确

16、性，据胆入有关的总账账户，核实 总账账户与所属明细账户的余额之间的一致性，并把各种凭证存档。案例分析案他答案2、以下为公司销货退回的系统流程图Si&Kn丿3览话汇总1H常3销货退回业务企业 开具红字销售发 票，财务部门退换 货款，沖徒收入税金及本钱召 ，垛账管理-1iff*ft1洽0»巾J采购订单文件谙购单文禅入库单対1釆购发票文件25入库流程图fT-P规去丿应村款管理出纳岗位供给商茯职人阵、騙检台格且到村款銅的订单ZT进行复査SA > ( 生成付款通知书付款诵扣书J _ _ . L _ _ _临时凭远文杵棋应商停止召款签发支票牛成忖款单生成记账凭证存货入库流程工资结算

17、流程图7. 1. 2工资核算与管理业务流程分析C相关部门寸揑供I盲始手工T资系统业务处理流稈c车间、科爰计*、审核C人爭部门K 5. 3企业集团会计信息系统的功能结构设计投资为目从业和眾 业评杲> 的企绩前演会计信息系统主 要功議I合并财务分析 报表绩效评价 人力资瀕 资金集中 管理预算骨理 集中采购 销售恃理 责枉辔理 荒产質理总应应固定瓷产 本钱骨理本钱核算 存赏檢算采购核算聽部体觐管 理，成员卑 位表达经 营'所以日投资璽企业集团管理型企业集团益b塞直首I产业型投宦集团z K对内的产销一体化要求企业集团与集团单 位涵盖所有的系统，鬲度集权记联编制凭证录入凭证. 企比根底倍息

18、文件-科貝養樹时凭述文件S记账与结张1锻行对対账结果兀总文件企业根行魅文件鎭行哲账单文件防史凭证文件生聽各种很表各种总账曰记咏踊细咪管理上的可行性：由于宿舍管理系统的应用会使学校宿舍管理工作高效运行，同时该系统的开发和使用管理费用在长期看来是降低的，学校领导对于管理系的信息化认识有 较高的水平，因此学校领导对此系统的开发和应用持赞成态度；对于宿舍管理中心而言，此系统的使用要求并不会很高，只要稍微懂点电脑的人就会使用，学习 起来也比拟快速简单，相对这一块来说，上手能力应该是较快的，另一方面，系 统的引进，大大减少了宿管中心的工作量，同时也加强了学生宿舍工作的标准性 管理，因此宿舍管理中心也对此系统的应用持支持态度。组织结构:管理功能图业务流程图:捋t咚业晟圉=旳视為恤临二久鎂冈;ll127tb it/ IEi.L - I- rif F 战 止曲e?l*d