全国减税降费知识竞赛1

1、全国减税降费知识竞赛1单选题（正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ ）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过400

2、0万元·（正确）2.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%·（正确）3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（ ）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%·（正确）4.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票

3、，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对·（正确）5.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（ ）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月·（正确）6.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税

4、率的，税率调整为（ ）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%·（正确）7.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ ）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%·（正确）8.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工

5、并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ ）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元·（正确）9.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（ ）元A.0B.1553C.2330D.2400·（正确）10.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（

6、其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（ ）。A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元·（正确）11.根据财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201864号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（ ）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照

7、费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除·（正确）12.根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（ ）。A.4%B.5%C.8%D.14%·（正确）13.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件

8、的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（ ）。A.50%·B.60%C.70%D.80%·（正确）14.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15·（正确）15.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得

9、的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年·（正确）16.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ ）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800·（正确）17.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发

10、票D.物业费收据·（正确）18.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前·（正确）19.中华人民共和国环境保护税法自（ ）开始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日·（正确）20.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（ ）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店·（正确）21.根据财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（2019年第

11、75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（ ）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收·（正确）22.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（ ）。A.20%B.30%C.40%D.50%·（正确）23.根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住

12、宅类不动产登记每件（ ）元收取。A.80B.180C.280D.380·（正确）24.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ ）。A.20%B.30%C.40%D.50%·（正确）25.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（ ）项。A.49B.52C.60D.72·（正确）26.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（ ）。A.中美税收

13、协定B.中英税收协定C.中法税收协定D.中日税收协定·多选题（正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ）。A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（正确）2.2017年10月26日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（ ）。A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户·（正确）3.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ ），

14、实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业·（正确）4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（ ）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入·（正确）5.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（ ）。A.降低45%最高边际税率B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体C.相应缩小25%税率级距D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收

15、入分配·（正确）6.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ ）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人·（正确）7.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ ）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C

16、.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母·（正确）8.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（ ）。A.父母（含监护人）各扣除100%B.父母（含监护人）各扣除50%C.父母（含监护人）选择一方扣除100%D.不是父母，担任监护人的，扣除50%·（正确）9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得·（正确）1

17、0.根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（ ）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案·（正确）11.根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税2

18、018120号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对（ ）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级·（正确）12.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（ ）等税目。A.烟B.酒C.成品油D.小汽车·判断题（正确）1.中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。NO.错YES.对·（正确）2.自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。NO.错YES.对·（正确）3.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。NO.错YES.对·（正确）4.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。NO.错YES.对·（正确