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1、2015 年税务局国考面试相关情况简介主讲教师：瀚2015 年税务局国考面试相关情况简介一、岗位情况市、省局区、分局注：新进基本上都分派在办税服务厅二、岗位特性1、 行政管理。类岗位：稽查局、管理所，对企业的税负、纳税情况进行2、 技术型部门：下设科门，日常工作专业性较强。或劳务税科、所得税科等皆为专业部3、 窗口部门：办税服务厅属窗口部门，重视人际与礼仪形象三、需求特质1、 吃苦耐劳1办税服务厅管理所科室科室稽查局科室稽查局税务2、 细心3、 谨慎4、 好学，有一定的专业知识5、 人际能力强6、 应急处置能力强四、可能题型近年国考面试题中并没有出现太过专业化的题目，所以今年专业化题目出现的可

2、能性依旧极低。根据近几年系统的调整内容，对于税收和纳税服务工作的重视性一再提高，今年考题中综合分析题类专业性依旧不高，但有可能结合税收的重点意义和纳税服务现状进行展开，人际、应急应变题及现场模拟题中的背景以贴合实际情况为主，而组织计划题型在方向及架构上改变的可能性较小。具体内容会在课上详细讲解。五、系统最新政策一、政策文件：财税 2013 年 106 号文二、产生：分税制出现弊端，是财税制中的一项重点措施。三、主要意义：1、避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。“道2、“营改增”改变了市场交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成2

3、ll营改增：营业税改了的“价外税”，形成了进项和销项的抵扣，从次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。四、具体意义：1、深化了分工协作，优化了投资导向。抵扣链条打通后，企业应税服务的成本有所下降，增强了服务业竞争能力，形成了良好的产业导向，从而吸引向现代服务业集聚。2、打通了产业链条，为企业拓展业务创造了条件。营业税改征试点后，从制度上解决了现代服务业企业的重复征税，为现代服务业加快发展创造了公平竞争的税制环境。3、推动了服务出口，提升了企业国际竞争力。营业税改征试点后，对国际服务和研发设计服务实行服务贸易出口退税政策，对技术转让、技术咨询、鉴证咨询、合同能源管理等服务贸易出口实行免税政策，

4、增强了试点企业出口服务贸易的意愿，提升了服务贸易出口的竞争力，有效调动了服务贸易出口试点企业为和个人提供服务贸易的积极性，使服务贸易出口的能量得以。“营改增”不只是减税，这一还会财税体制的配套。随着“营改增”试点逐步向各地和全部行业扩围，需要进一步理顺与地方分配关系，加快财税。五、优化措施：1、积极稳妥推进“营改增”在范围、各个行业推开。2、调整间财政体制安排，健全和地方财力和事权相匹配的财政体制，促进基本公共服务均等化和主体功能区建设。3、优化转移支付结构，完善转移支付制度，进一步提高转移支付资金使用效益；此外，还预算收支管理制度，进一步增强预算的完整性、透明性并提高其绩效水平。“营改增”对

5、我国当前财税而言具有“牵一发而动全身”的重要意3义，影响深远。财政，实质上是公共配置体系与机制，要服务全局。当前我国各项已进入深水区和攻坚阶段，非常有必要使多项协调并进，其中价、税、财等通盘协调的配套。将的全部税种在和地方之间进行划分，借以确定财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据和地方的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成与地方的收入体系。它是市场经济普遍推行的一种财政管理体制模式。一、：1、事权和范围越位。目前实施的分税制没有重新界定职能，各级事权维持不甚明确的格局，越位 与错位的现象，事权的错位与越位导致财政范围的错位与越位。2、部分财政收入划分不合理。税收收入没有

6、严格划分为税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入按企业隶属划分企业所得税的不规范做法。3、地方税收体系不健全。目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无的税收来源，收入不。地方税种的管理权限高度集中在，地方对地方税种的管理权限过小。4、省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有间较少实行的税种收入，财政收入无保障。5、转移支付不规范。我国现行转移支付制度一些缺陷：间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收4ll分税制：分税制财政管理体制返还不合理；对地方专项补助的条件、程序、

7、使用管理无法可依；地方之间如何转移支付不明确。现在分税制总体上来讲，财力偏多，地方履行职责所需要的财力偏少，好像在很大程度上依赖于给钱。二、解决措施：1、在划清事权：完善分税制，在划分事权方面，首先应科学界定方面的事权，逐步放弃直接从事那些个人、组织有能力承担并且与公共服务、宏观调控无关的活动，集中从事个人、组织无力承担或者与公共服务、宏观调控密切相关的活动。其次，应借鉴外国的经验将及事务方面的事权在各级之间合理划清，减少交叉，并以法律形式固定下来。再次，事务可按法定条件和程序委托下级处理。2、完善管理体制：税收划分的有待改进，一是按企业隶属、按行业划分某些税收预算级次的办法应逐步取消，严格按

8、税种或税率划分预算级次；二是税种划分要彻底并尽可能对同一税源实行依税率划分税收预算级次的办法；三是减少和地方共享税；四是大力推进“费改税”，开征新的地方税种，将预算金纳入地方税收体系，规范地方财政收入来源，增强地方通过规范化税收和转移支付实现预算平衡的能力；五是赋予地方部分税收权。法定的地方权力机关及相应的应就地方税的征收管理制定解释性、操作性的和规章。3、制定国债法：国债是我国弥补财政赤字、筹措财政资金的重要。现行国债管理的依据不仅停留在行政层次上，而且过于简单。国债法应对国债的条件、审批程序、国债的种类、的规模、国债的等作出明确规定。通过实现调整国债结构、国债规模、强化国债管理、债使用效益

9、等目标，使国债市场化、国债管理法律化。4、国有资产管理：企业利润分配制度亟待和国有企业之间的分配实行税利分流后，国有。应根据建立现代企业制度的基本要求，结合税制改5革和实施企业财务通则和企业会计准则，合理调整和规范与企业之间以及各级之间对国有企业税后利润的分配。关于国有资产的管理，应通过分设机构，实现国有资产管理权和经营权分离；通过划分公共性资产和性资产并经营，有资产增值效率。5、制定配套法律：我国预算法的颁布和实施，标志着我国复式预算制度正式建立。为实现复式预算规范化，充分发挥复式预算的宏观调控作用，有必要制定地方预算法、投资法及有关硬化经常性预算约束、完善预算编制、审批程序的。6、制定转移

10、支付法：转移支付应以实现各级财政收支平衡以及各地区基本财政服务水平相当为目标。一般性转移支付的数额应采用因素法、税收能力指数法等公式化的办法测算。特殊性转移支付专项财政拨款定的条件、审批程序、使用监管办法进行划拨，减少任意性。以“分级管理，逐级转移”为原则，建立、省、市、县、镇转移支付体系，使转移支付规模与集中财力相适应。原体制下的结算事项，取消定额补助或上解以及按 1993 年税收收入基数返还的办范标准收支测算办法，按标准税基和税率测算各地标准收入，将地理条件、物价水平、人均财政收入等因素对的影响纳入标准测算体系。一、产生：于分税制出现的弊端，站在新的历史起点上，深化，财税先行。二、重点：财

11、政体制的要标本兼治，安稳民心，安定官心，积极稳妥，治本为上，实现制度创新。1、通过“营改增”，消除服务业发展的重复征税因素，并推动产业结构优化，提升增长质量。6ll财税2、分步全面推进税，积极研究推出环境税，理顺基础能源、价格形成机制，对节能降耗形成长效杠杆机制。3、适时扩大税试点，构建地方税体系。4、推进个人所得税分步“综合加分项扣除”模式的，即把工薪收入之外的其他收入也综合纳入超额累进税率的调节范围，并家庭赡养负担等因素的不同情况作出专项扣减。5、积极推进省以下分税制财政，促进职能转变，激发市场主体活力，发展潜力。的基本思路，是把五个层级框架扁平化到三个层级。一个切入点是“省直管县”；另外

12、一个切入点是“乡财县管”引出的乡镇综合。如果通过综合配套，让省直管县、乡财县管在大多数地方修成正果，那样就能形成“省市县”三级的框架。在这个扁平的框架下构建财权与事权相呼应、财力与事权相匹配的财税体制，就从原来的山重水复，变成了柳暗花明。基本框架的设置，可以在“省市县”三层级框架下，明确“一级政权，一级事权，一级财权，一级税基，一级预算，一级产权，一级举债权”的原则。三、社评：是，如果同时出现企业和减收，怎么办？事实上，我们当前面临的正是这种情况。从企业微观层面看，各方面信息反映，企业生产经营中的成本、市场、融资等方面的没有明显改观，产能过剩仍然很严重。6 月份中国业 PMI 为 50.1%，

13、比上月回落 0.7 个百分点，为 4来最低水平。这一反映宏观的先行指标回升疲软，意味着企业加大。从层面看，财政收入也在加大。前 5增幅同比回落 6.1 个百分点。其中公共财政收入 56214 亿元，同比增长 6.6%，财政收入 27134 亿元，同比增长 0.1%；地方财政收入 29080 亿元，同比增长 13.4%。基层调研中，无论是省级还是县级的财长们纷纷叫苦，只见 GDP 增长，不见入库收入增长。7在这种情况下怎么办？减税，并且加大减税力度。客观地说，在财政收入高速增长的情况下，呼吁财政减税，容易理解。但中国正处于时期，各方面的体制机制还善，当我们企业与双重的时候，在很大程度上其实是市场

14、活力没有出来的，要害是企业微观主体。一个或地区经济活力来源于企业、来源于市场，而不是来源于财政收入。因此，当企业和都时，首要考虑的应该是如何舒缓企业的困境，而不是如何保障财政收入的增长。从这个角度出发，财政越，恰恰反映了企业的更大。由此要求实施更大的减税力度。有人会说，这不现实。本来就收入下降，现在还要减税，只会让收入更快降。对这种看法，有两点需要注意：第一，有太多有挤压空间，三公经费削减 20%，就可以大大府，当前缓解；行政可压缩空间更大。第二的绝对下降，而更有可能是收入的相对下降。例如，年初预算时全年财政预期增长 7%，现在回调到只增长 4%，财政收入实际增长但却有了三个点的减税空间。简言

15、之，我们要清醒地看到，财政越，意味着企业更。在这个情况下，理顺与企业，就一定会表现在如何调整财政政策上。完善市场，调动企业活力，要求更大规模的减税。要做到这一点，考验敢不敢动的利益，敢不敢着眼中长期暂时牺牲短期利益。财税被认为是此轮中国中最重要的一环。“顶层设计”如何框定将直接影响中国未来的增长和收入分配。一、相关背景： 税务在范围内推行纳税服务规范，重点提高整体纳税服务质量，为了推进“营改增”、税源专业化等政策奠定基础，在整体税制中也是极为关键的一环。以前的办税服务厅强调，导致干群突出。而现在的强调服务，一是为了减缓干群，二是为了在长期的税制8中争取群众基础。ll纳税服务规范，减税并不一定是

16、收入减税并不一定必然带来政二、相关：在强调工作中我们还需注意的两点是，一是平衡工作效率与的，一味工作忽视不可取，一味服务而降低效率同样也不可取，这不仅需要一个明确的机制，还需要工作能力和群众素质的提升。二是容易造成群众对于办税流程的偏激化处理，一味强调，导致群众对于办税流程一不满意就缘由的采取投诉等更为激烈的方式来争取权益，但这样却往往能够达成目的，这造成了一个十分不好的示范。三、优化措施：不仅需要机制完善、落实理念、简化流程，同时还需要干部提高自身能力，群众自发地科学、合理地表达诉求，才能正确地推进工作的进展，真正地将工作深入办税服务厅的方方面面。税源专业化是在税源管理上现有按属地、划片的单

17、一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持与管事相结合的同时探索按重要事项、分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。一、对税收征管体系的：1、“团队”概念的引入：税源专业化管理模式改变了以往以税收专管员“人管户”的形式，强调团队的专业化分工和协作，在税务机关内部逐渐形成以行业、企业规模、区域等内容为分类的税源和管理团队，并根据分工分别负责税收政策、基础信息、巡查服务、稽核执行和纳税评估等工作。2、“专业”岗位

18、的定位层级和属地管理限制，在细分税源的规模和所属行业的框架下，根据企业和所属行业的专业特点实现专业化、差别化管理。对大企业，上收管理权限，提高管理层级，甚至税收管理扁平化，对中小企业或的税收管理实行风险管理的专业管理；对大中企业以及重点行业纳税人，实行跨属地的行业归口风险评9ll税源专业化估的专业管理；对小规模纳税人和个人纳税人，实行以税负评估为中心的属地管理下的专业管理模式。3、“信息”管税的广泛应用税源专业化管理模式赖以的前提，将是的广泛支持和应用。税务机构今后将充分依托，发挥“信息”管税的作用，完善税收征管信息系统，构建数据模型，开展风险评估及相关税务管理工作。4、程序管理方式的严格化在

19、税源专业化管理模式中，程序管理方式将更加严格。一方面，这种程序管理的严格化，是由税收征管程序的风险性所决定的。任何程序尤其规定的程序都隐藏着巨大的风险，如果管理程序设计遗漏，导致管理事项的遗缺而容易产生税收流失的风险；如果管理制度和程序设计不科学性，过于繁杂或者简单，无法进行操作，各环节职责的规定不合理，都容造成税收管理的而出现税收流失的可能；在具体的过程中，由于故意或者过失，导致未严格遵循程序的规定，或税企争议而产生的风险。另一方面，这种程序管理的严格化，是由税收征管程序的专业分工所决定的。在税源专业化管理模式下，把管理事项和对象分为若干环节分配给不同的小团队，同时按照环节的和岗位职责的专业

20、化分工的原则，把管理事项分为涉税信息收集、分析与处理，日常巡查，稽核执行，纳税评估四环节，客观上强化了程序要求的严格化。二、税源专业化管理模式下企业税务管理的：1、建立与税务机构的长效机制，增强与税务机构的与互信。企业应适时建立与各级税务机构的、畅通和高效的机制。通过必要的和交流，向税务机构反馈企业经营管理状况的同时，也反馈企业税务方面的和。在合作信赖的原则下，税企双方共同完善和细化税务征收、管理、评价、稽查等环节，建立协调高效的运行机制。同时，通过与交流，企业尽10可能使税务机构充分地、全面了解企业多样化、个性化需求，引导税务机构完善税务服务程序，改进服务质量。2、加强企业层级间的纵向指导与

21、协作随着税源专业化模式的，式、一站式税收专管方式逐渐向跨地区、跨层级、多环节、专业化分工与团队型征管模式转变，原本就处于相对弱势地位的(下级)企业在强大的税务征管机构面前将完全失去税务诉辩的机会。因此，集团企业有必要加强各层级之间税务工作的纵向指导与协作，组织并发挥的优势和，寻求与税务机构进行相对平衡的与诉辩的权利和机会。3、组织同地区、业、兄弟企业间横向交流与合作税源专业化管理模式将在税务机关内部逐渐形成以行业、企业规模、区域等内容为分类的税源和管理团队，顺应这一形势的变化，企业在税务管理方面，应借助于税务机关内部与企业行业、区域、规模相关的和管理团队，发掘同地区、业或兄弟企业业务及税务方面的共同点，加强横向交流与合作，共同防范税务风险，完善税务管理相关工作。4、积极主动进行税务信息化建设，强化