中小民营企业内部控制的现状及对策分析_图文_百度文库

1、毕业设计(论文开题报告题目中小民营企业内部控制的现状及对策分析姓 名 学号专业班级 指导教师 年 月 日毕业论文开题报告 课题名称中小民营企业内部控制的现状及对策分析选题来源、目的和意义：来源：中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。 目的：内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。通过调研，了解本机制的作用，更有助于企业的内部管理。

2、意义：有效的内部控制是提高企业管理水平、提高企业经济效益和防止错误舞弊的重要基石。但我国目前的内部控制制度体系还存在一定问题，很多方面还亟待完善；在新的制度环境下应如何完善内部控制体系，更好地发挥内部控制应有的保证作用，便成为了当前亟待解决的一个课题。因此，对当前民营企业内部控制存在的一些问题进行探讨就显得非常必要。二、课题的主要内容（项目概要）：1. 我国中小民营企业内部控制的现状我国民营企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但是，民营企业的内控管理不容乐观。较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源管理

3、、风险的控制，且内部审计再控制手段软弱，内部控制体系尚未真正建立。2.我国中小民营企业内部控制中存在的问题。2.1 法人治理结构不完善,缺乏约束。我国中小民营企业中,大部分实行家族式管理的家族企业。一方面由于民营企业受家族文化的影响深远。另一方面相当数量的中小民营企业领导人思想道德、科学文化素质较低,2.2风险意识不强，内部压力不足。如何控制和防范风险是企业能否生存、能否成功的重要因素之一。2.3信息流通不畅，职责不清。信息与沟通包括内部信息与外部信息的收集，以及信息的传递。一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果，能确保企业中的每个成员清楚自己所承担的责任，使企业经营和管理流畅进行。

4、2.4内控机制不健全，控制乏力。许多中小民营企业，由于规模小、业务量少，尚未建立起规范的内部控制制度，会计机构简单，有的中小民营企业根本没有设置内部审计部门。2.5缺乏激励机制和约束机制。因人设岗而不能因职设岗，外来人员积极性不高。聪明才智不能得到充分发挥。2.6企业缺乏凝聚力，团队精神不强。大部分中小民营企业对内部控制制度的执行、检查、考核缺乏明确有力的激励机制和约束机制，形成了干与不干一个样，干好干坏一个样，激励无法兑现、惩处也落不到实处的局面，从而消弱了职工执行内部控制制度的自觉性和警觉性。企业缺乏凝聚力，团队精神不强。民营企业人员流动性大，企业缺乏凝聚力，团队精神不强，所以中小民营企业

5、要做的越来越大、越来越强是很难的3.中小民营企业内部控制防范风险的建议与措施3.1完善企业治理机制，建立健全内部控制框架。实施内部控制，首先需要规范内部治理结构。中小民营企业内部应根据公司制企业要求设置组织结构为设计、执行、控制和监督提供基本的保证。3.2 提高风险评估能力，积极开展风险评估活动。中小民营企业应该对内分析自身的优势与劣势，制定和实施风险管理制度，以防出现风险时惊慌失措，仓促应对。3.3加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道。中小民营企业应结合实际情况，应设立一个良好的信息系统。企业的信息系统包括企业的财务信息和管理信息。3.4 加强以自我评估为主的企业内部监督。要确保内部控制制度

6、被切实地执行且执行的效果良好，内部控制必须被监督。3.5充分体现以人为本的思想，提高员工的创作性。中小民营企业内部控制要强调以人为本的思想，强调沟通和感情的交流，在用人上不受国籍的限制、区域限制、男女限制、民族限制和唯亲限制，善于发现人才，要用能人。3.6重视建立良好的民营企业文化气氛。一个企业是否能健康发展,依赖于正确的决策,但决策的贯彻执行,靠的是有效的监督和控制。企业内部控制制度是现代化企业管理的重要内容,是保证决策目标实现的有效手段,没有强有利的控制措施,企业制定的各项目标难易实现,规划难易落实。4.内部控制对企业的影响及意义在信息十分发达的当今社会，有效的内部控制不仅能使企业的合理资

7、源得到配置，提高劳动生产率，而且对防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力，具有重要的意义。三、实施计划（设计工作的主要阶段、进度和完成时间等）：第一阶段（调研阶段）：2009年12月1日2010年1月10日，确定论文题目，根据辅导教师下达的调研任务书开展实地调研工作，分析被调研单位存在的实际问题，收集调研数据资料，认真、详细地填写调研情况表，并上交辅导教师审核。第二阶段（准备阶段）：2010年1月10日1月15日，完成开题报告的撰写，开题报告中应详细反映选题来源、课题的主要内容，需同时完成开题报告对应的论文参考文献资料的收集。第三阶段（论文撰写阶段）：2009年12月24日2010年5月20日，分不同阶段开始填写论文周报表，开题报告完成后，在教师指导下开始撰写毕业论文，每周至少与辅导教师就论文写作进度、内容修改等进行一次沟通交流。提交毕业论文初稿，并基本定稿。第四阶段（论文的评阅和答辩阶段）：2010年5月中下旬，完成论文的最后修改，打印并提交论文最终稿。依照学校安排，准备论文答辩，实习总结撰。参考文献：1刘修岩南方经济.M.广东经济出版社2007年11月2覃伟内部控制学.M.北京大学出版社2008年3王珏现代企业制度下内部省际问题浅探长沙财经窗.2006年5月号4