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文档简介
1、1、 a(固定成本):是指在一定相关范围内,其总额不随业务量发生任何数额变化的那部分成本。2、b(变动成本):是指在一定相关范围内,其总额随业务量成正比例变化的那部分成本。3、成本性态模型:y=a+bx6、利润计算基本公式: P=px-bx-a 利润=销售额-变动成本-固定成本7、贡献边际相关公式:贡献边际总额 Tcm= px-bx(销售额-变动成本),单位贡献边际 cm= p-b,(贡献边际=单价-单位变动成本)贡献边际率 cmR=cm / p(单位边际贡献/单价),变动成本率 bR=b/ p bR+cmR=18、保本点分析 保本量 x。=a/ cm= a/ (p-b) =固定成本/单位边际
2、贡献 =固定成本/(单价-单位变动成本) 保本额 y。= a/ cmR= p x。 =固定成本/单位边际贡献率 =单价*销售量9、 安全编辑相关公式:(安全边际量)MS量=实际或预计销售量保本量 =px-x。 10、 安全边际额 MS额=实际或预计销售额保本额 =px-y。 安全边际率 MSR= MS量(额)/实际或预计销售量(额) = MS量(额)/px 保本作业率 dR=保本量(额)/实际或预计销售量(额) = MS(额)/px MSR+ dR=1 安全边际率+保本作业率=1利润=贡献边际率×安全边际率P=cm*MSR10、保利点分析 保利量x=a+TP/ cm= a/ (p-b
3、) 保利额 y= px=a+TP / cmR= a+TP /(1 br)11、综合贡献边际率(cmR)=(cmRiBi) Bi表示的是i种产品的销售比重12、经营杠杆系数(DOL)=利润变动率/产销量变动率=基期贡献边际/基期利润 = cmx/p预测利润额 P2= P1×(1+产销量变动率×DOL)预测销售量 X2=X1×(1+利润变动率/DOL)13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额14、差别损益法分析步骤:(1)差别收入 R=RA-RB (2)差别成本 C=CA-CB (3)差别损益 P=PA-PB15、成本无差别点X0=(a1-a2)/(
4、b2-b1)16、项目计算期(n)建设期生产经营期=s+p17、固定资产原值固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量 NCFt CIt- COt简化公式:建设期 NCFt -It生产经营期NCFtPt+Dt+Mt+Ct+RtPt为第t年利润;Dt为第t年折旧额为;Mt第t年摊销额;Ct为第t年在财务费用中列支的利息费用;Rt为第t年回收额。19、复利现值系数(P/F,i,n)(1i)n20、复利终值系数(F/P,i,n)(1i)n21、普通年金现值系数(PA/A,i,n)1-(1i)n/i22、普通年金终值系数(FA/A,i,n)(1i)n -1/i23、净现值 NPV,就是将各年现
5、金净流量折合为现值NPV= NCF0×(P/F,i,0)+ NCF1×(P/F,i,1)+ NCFn×(P/F,i,n)24、内部收益率 IRR,是指项目投资实际可望达到的报酬率,即能使投资项目的净现值等于零时的折现率。 计算步骤:1)逐步逼近法(逐步测试法) 用利率i1进行测算,得到NPV1,如果NPV1>0,提高测算比率i2,两个利率相差不超过5%,测算后得到NPV2,如果NPV2>0,继续提高比率测算,一直到两个利率相差不超过5%,且一个NPV>0,一个NPV<0,然后就可以运用内插法;反之,降低测算比率,进行测算NPV 2)内插法的
6、运用 假设通过测算得到两个NPV,起对应为如下:i1 NPV1 ,i2 NPV2 (符合条件i<5%,NPV1>0,NPV2<0)IRR= i1+ NPV1/(NPV1- NPV2)×(i1- i2)补充:25、成本差异计算分析 成本总差异=实际价格×实际耗用量×实际产量标准价格×标准耗用量×实际产量价格差异=(实际价格标准价格)×实际耗用量×实际产量耗用量差异=标准价格×(实际耗用量标准耗用量)×实际产量如果涉及直接材料成本差异分析:直接材料成本总差异=直接材料实际价格×直接
7、材料实际耗用量×实际产量直接材料标准价格×直接材料标准耗用量×实际产量直接材料价格差异=(直接材料实际价格直接材料标准价格)×直接材料实际耗用量×实际产量直接材料耗用量差异=直接材料标准价格×(直接材料实际耗用量直接材料标准耗用量)×实际产量如果涉及直接人工成本差异分析:价格改为工资率,耗用量改为工时直接人工成本总差异=实际工资率×实际工时×实际产量标准工资率×标准工时×实际产量工资率差异=(实际工资率标准工资率)×实际工时×实际产量人工效率差异=标准工资率
8、5;(实际工时标准工时)×实际产量26、经济批量(Q*)=(2AP/C)1/2 见教材361页A为全年需要量,P为每次变动性订货成本,C为年平均变动性储存成本7 其他回答(2)Sarah.Winner 14级 2009-07-041、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债4、保守速动比率(现金短期证券+应收票据应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货 其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=360/存货周转率=(平均
9、存货*360)/销售成本7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产
10、净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)19、平均发行在外普通股股数=(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*1
11、00%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、
12、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额 或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*(1+增长率)/增长率*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金43
13、、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P现值 i利率 I利息 S终值 n时间 r名义利率 M每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值:S=A(1+i)n-1/i 或=A(S/A,i,n)46、年偿债基金:A=S*i/(1+i)n-1 或=S(A/S,i,n)47、普通年金现值:P=A1-(1+i)-n/i 或=A(P/A,i,n)48、投资回收额:A=Pi/1-(1+i)-n 或=P
14、(A/P,i,n)49、预付年金的终值:S=A(1+i)(n+1)-1/i 或=A(S/A,i,n+1)-150、预付年金的现值:P=A【1-(1+i)-(n-1)/i】+1 或:A(P/A,i,n-1)+1补充:51、递延年金现值:一:P=A(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m) 二、P=A(P/A,i,n)*(P/F,i,m) m递延期数52、永续年金现值:P=A/i 年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)m-1 式中:r为名义利率;m为年复利次数54、债券价值:分期付息,到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值
15、到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/(本金+买价)/2V股票价值 P市价 g增长率 D股利 R预期报酬率 Rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式:P=Dt/(1+Rs)t 零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=D0*(1+g)t/(1+Rs)t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资
16、本利得/P59、预期报酬率=(D1/P)+g60、期望值: 、方差: 标准方差:补充:61、证券组合的预期报酬率=(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)m证券种类 A某证券在投资总额中的比例 j种与种证券报酬率的协方差j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q某种证券的标准差 证券组合的标准差:62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型:64、证券市场线:个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)65、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=
17、现金流入现值/现金流出现值内含报酬率:每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法66、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率70、调整现金流量法:调后净现值
18、=a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)t a肯定当量 加载中. 6级 2009-07-04管理会计重点章公式第四章 两种成本计算法的净收益计算公式一、 变动成本法1、销售收入总额变动成本总额贡献毛益总额 2、贡献毛益总额固定成本总额税前净利二、 完全成本法1、销售收入总额px销售生产成本(期初存货本期产量期末存货)销售毛利2、销售毛利全部销售与管理费用(含固定、变动销售与管理费用)税前净利m其中: (P69)第五章 量本利分析的有关公式一、 贡献毛益(P73)1、贡献毛益总额2、单位贡献毛益二、 贡献毛益率与变动成本率(P74)1、 可导出: 2、 可导出: 三、 保本销售量x0与保本销售额px01、2、 (P76)3、多种产品保本销售额的计算(P77)(1)算销售比重 (2)算综合加权贡献毛益率 (3)算综合保本销售额 (4)算各种产品的保本销售额 4、同保本点有关的几个指标(P79-80)(1)保本作业率(2)安全边际(量或额)(3)安全边际率 (4)销售利润率 5、利润的计算公式(
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