2011年会计继续教育题库(共11页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章 企业内部控制规范56分钟第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景1. 根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错）2.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（对）3.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责

2、人的任期不得超过（C、5年 ）年A、1 C、5 B、3 D、104. 五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（对）根据财政部等五部委的安排，企业内控指引将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行5. 对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（D）A、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制审计指引 D、企业内部控制配套指引6. 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（对

3、）7SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益A、6 C、24 B、12 D、488、2012年1月1日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为（B）A、2011年1月1日起 C、2009年1月1日起 B、2012年1月1日起 D、2010年1月1日起9、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（B）A、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制审计指引 D、企业内部控制配套指引第

4、二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾西方实践）1 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。A、内部牵制阶段 C、内部控制结构阶段 B、内部控制制度阶段 D、内部控制框架阶段2内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（对）3、2002年7月30日美国通过了（D）(本题分数：1分)第三节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾国内实践） 无第四节 内部控制基础概念1 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（对）2 （ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的

5、过程。A、内部控制 C、内部监督 B、内部管理 D、内部会计控制第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引1企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错）2 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（对）3 SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、

6、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错）4 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（对）第二章 企业内部控制应用指引第1号组织架构129分钟第一节 关于组织架构指引的现实和长远意 无第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）1风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对）2建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（对）3安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）A、举报 C、管理层审核 B、内部审计 D、内部控制4建立和完善组织

7、架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（对）5、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（对）第三节 案例分析 无第三节 关于组织架构指引的主要内容（一）1 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（对）2 组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（错）3内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（对）第四节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例第五节 关于组

8、织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例1 并购交易中的不相容岗位不包括（ A并购合同协议的订立与相关会计记录）。A、并购合同协议的订立与相关会计记录 C、并购交易的审批与执行 B、并购交易的申请与审批 D、并购合同协议的订立与审核第六节 组织架构的设计（一）及案例分析（一）第七节 组织架构设计案例分析（二）第八节 组织架构设计案例分析（三）第九节 组织架构设计案例分析（四）第十节 组织架构的设计（二）1 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（对）第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行1 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一

9、突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（C）A、常规授权 C、特别授权 B、普通授权 D、一般授权2在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（对）3企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（对）第三章 企业内部控制应用指引第2号发展战略100分钟1 发展战略是不能为企业找准市场定位的（错）2 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发

10、展目标与战略规划。（对）3 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（D）(本题分数：1分)A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。4 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（错）5 发展战略为内部控制设定了最高目标。（对）第二节 外部因素及案例分析（一）

11、第三节 内部因素及案例分析（二）第四节 案例分析（三）第五节 如何实施发展战略及案例分析第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析1着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（D）A、要培育与发展战略相匹配的企业文化 C、要整合内外部资源 B、要优化调整组织结构 D、要制定激进的发展目标第七节 如何实现发展战略转型（一）及案例分析（一）第八节 如何实现发展战略转型（二）及案例分析（二第四章 企业内部控制应用指引第3号人力资源99分钟 第一节 沃尔玛案例（一）第二节 沃尔玛案例（二）第三节 沃尔玛案例（三）第四节 人力资源对企业发展的重要作用第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及

12、退出1.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（C ）A、工时卡经领班核准 C、工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 B、用生产记录钟记录工时 D、人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离2.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（C ）A、员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 C、只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 B、逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 D、对工作时间进行程序化的限制和合理性检查3.下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（D ）A、检查工时卡的有关核准 C、检查人事档案中的授权 B、检查工薪记录中有关内部检查标记 D

13、、将工时卡的工时记录等进行比较4在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（D ）A、细节测试 C、控制测试 B、实质性分析程序 D、风险评估程序5为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（A ）A、对资产和记录的实物控制 C、实施适当的职责分离 B、采用适当的授权 D、独立检查第六节 人力资源的使用及退出第七节 人力资源管理的主要风险第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施1下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B ）。A、考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程

14、中提高自身的专业素质B、年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C、物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D、董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计第九节 使用及退出的风险及其管控措施1注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D ）A、在承接客户和续约时 C、在进行期中审计时 B、在进行审计计划时 D、贯穿整个审计过程的始终2内部控制的目标不包括（B ）A、财务报告的可靠性 C、经营的效率和效果 B、审计风险处在低水平 D、在所有经营活动中遵守法律的要求3注册会计师了解

15、被审计单位及其环境的目的是（C ）A、为了进行风险评估程序 C、为了识别和评估财务报表重大错报风险 B、收集充分适当的审计证据 D、控制检查风险4下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（D ）A、通常与控制环境有关 C、可能影响多项认定 B、与财务报表整体存在广泛联系 D、直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定5被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（D）A、设计控制 C、内部控制 B、执行控制 D、内部控制审计第五章 企业内部控制应用指引第4号社会责任 75分钟第一节 企业为什么要履行社会责任（一）1社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职

16、责和义务。（ 对）第二节 企业为什么要履行社会责任（二）第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产）1企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（对 ）2、发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（对 ）第四节 案例分析（一）第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量）1企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ 对）第六节 企业应当履行哪些社会责任（三）1企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（对 ）第

17、七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任1促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（对 ）2企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（对 ）3产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（错 ）4环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ 错）5安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（错 ）第六章 企业内部控制应用指引第5号企业文化 104分钟 第一节 企业文化在促进实现发展战略中的重要作用第二节 企

18、业文化建设的主要风险第三节 如何打造优秀的企业文化及如何解决并购重组中的文化整合（一）第四节 如何解决并购重组中的文化整合（二）第五节 如何实现企业文化的创新第六节 中石油案例分析（一）第七节 中石油案例分析（二）第八节 大唐企业文化案例分析第九节 企业文化法条法规第十节 企业文化试题讲解1.计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（C ）A、投资的真实性 C、盈利能力的稳定性 B、投资的完整性 D、投资收益正确性2. 授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ A）的关键内部控制程序A、存在 C、计价和分摊 B、完整性 D、权利和义务3.企业文化建设可以为内部控制有效

19、性提供有力保证。（对）4. 单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。（错）5.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（C ）A、设计控制 C、内部控制审计 B、执行控制 D、监督控制的设计6.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（C ）A、实质性方案 C、综合性方案 B、控制测试 D、实质性程序7.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（對 ）8.企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的

20、企业精神，以及团体协作和风险防范意识（錯 ）9.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合（对 ）10.注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（C ）A、内部控制调 C、实质性程序 B、控制测试 D、穿行测试11.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（C ）。A.建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付D.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完

21、整性、合法性及合规性进行了严格审核12.企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（ 错）13.内部控制的目标不包括（B ）A、业务报告的可靠性 C、经营的效率和效果 B、审计风险处在低水平 D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求14.审计A公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（C ）A、A公司的律师 C、银行或其他有关债权人 B、金融监管机关 D、公司的主要股东15.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（B ）A、存在 C、计价和分摊 B、完整性 D、分类和可理解性16.忽视企业间的文化差异和理念冲突

22、，必然导致并购重组失败。（错 ）17.企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。（ 对）18. 采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（D ）A、已填制的验收单均已登记入账 B、注销凭证以防重复使用 C、采购的价格和折扣均经适当批准 D、内部核查应付账款明细账内容19. 企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ 对）20. 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ 错）第七章 企业内部控制应用指引第6号资金活动 164分钟第

23、一节 资金活动法条法规（一）第二节 资金活动法条法规（二）第三节 资金活动法条法规（三）第四节 资金活动概述第五节 资金活动内部控制的总体要求第六节 筹资业务流程第七节 筹资活动中的主要风险及其控制措施第八节 银行借款筹资流程及关键风险控制（案例分析）第九节 发行债券和发行股票筹资的流程及关键风险控制（案例分析）第十节 投资业务流程第十一节 投资活动的主要风险及会计控制第十二节 国有控股上市公司投资流程及风险控制（案例分析）第十三节 企业并购案例分析（一）第十四节 企业并购案例分析（二）第十五节 资金营运活动业务流程第十六节 资金活动试题讲解1.企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（错

24、 ）2. 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度( 对 )3. 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（对 ）4. 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。（错 ）5.重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（对 ）6.一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（对）7. 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。（对 ）8.企业在营运过程中出现临时性资金

25、短缺的，必须通过短期融资方式获取资金。（错 ）9.企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（错 ）10.企业应根据审税批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过行政部门批准后，严格按照相关程序筹集资金。（错）11.企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，还本付息方案作出系统安排确保按期，足额偿还到期本金和利息。（ 对）12企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后到期支付。（ 错）13.筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性

26、评估、经济性评估和风险评估。（ 对）14.企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注资金用途的可行性和相应的盈利能力。（ 错）15.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，设立“小金库”。（ 对）16.企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（对 ）17资金调度不合理，营运不畅，一定会使企业陷入财务困境或资金冗余。（错 ）18企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。（对 ）19.本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。(对)20.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇

27、，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。(对)21. 企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控(对)22筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。(错)23. 境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。(对)24.资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。(对)25.企业、经过行政部门、批准、研究。（错）26筹集资金、评价、责任（对）27企业、财务恶化、股利、按排（对）28企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（对 ）29. 企业财会部门对于被投资方出

28、现财务状况恶化，市价当期大幅下跌等情形的应当根据国家统一的会计准则制度规定合理计提减值准备，确认减值损失。（对 ）第八章 企业内部控制指引第7号采购业务 151分钟 第一节 采购业务法条法规（一）第二节 采购业务法条法规（二）第三节 不同行业类型的采购和费用支出第四节 采购凭证种类第五节 采购内部控制程序的设置第六节 采购的目标定义第七节 案例分析第八节 固定资产的采购与付款制度第九节 企业采购业务所应注意的风险第十节 采购业务流程第十一节 各环节的主要风险点及管控措施（一）第十二节 各环节的主要风险点及管控措施（二）第十三节 采购业务的后评估及案例分析第十四节 采购与付款交易相关余额的细节性

29、问题第十五节 采购业务试题讲解1.企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（对 ）2企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（对 ）3企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（对 ）4大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（错 ）5企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（对 ）6验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（对 ）7采购

30、部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（对 ）8企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（错 ）9企业可以根据实际需要设置专门的清购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ 对）10企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（对）11采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。（错 ）12企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投

31、保等事宜。（错 ）13企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（对 ）14采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，必然导致企业生产停滞或资源浪费（错）15供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈（对）16企业内部控制、资产、存货、固定资产（对）17存货的积压、过量、生产终短（错）第九章 企业内部控制指引第8号资产管理159分钟 第一节 资产管理法条法规（一）第二节 资产管理法条法规（二）第三节 资产管理的总体要求第四节 关于存货的主要风险及管控措施（一）第五节 关于存货的主要风险

32、及管控措施（二）第六节 关于存货的主要风险及管控措施（三）第七节 存货案例分析第八节 固定资产基本业务流程的（一）第九节 固定资产基本业务流程（二）第十节 固定资产基本业务流程（三）第十一节 资产管理管控措施不当案例分析第十二节 无形资产基本业务流程（一）第十三节 无形资产基本业务流程（二）第十四节 资产管理试题讲解1.企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（对 ）2.企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ 错）3.存货报废处置责任不明确，审批不到位，一定导致企业利益受损。（错 ）4.企业应当建设存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，

33、切实做到不相容岗位相互分离，制约和监督。（ 对）5.存货在不同仓库之间流动时可以不用办理出入库手续。（错 ）6.企业固定资产只能用于低押，不能用于质押。（错 ）7.新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合要求，进而影响资产的运行效果，固定资产投保制度变不健全，可能导致应投保资产未投保，索赔不力，不能有效防范资产损失风险。（错 ）8.取得的无形资产不具先进性或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。（对 ）9.企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经财务部门或人员批准后，由资产管理部门办理所抵押手续。（错 ）10. 固定资产操作不当，失修或维护过剩，可能造成资产使效率低下，

34、产成品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费。 (对)11. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。(错)12. 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。(对)13. 无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施严防泄露商业秘密。 (对)14. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。(对)15. 固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失，资产信息失真，账实不符。（对 ）16. 固定资产更新改

35、造不够，一定造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。（错 ）17. 存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法清查存货真实状况。（对 ）18. 验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣，以次充好，账实不符。（对 ）19.存货、手续不完整、必然、流失（错）20. 存货预算编制不科学，采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。（对）21. 存货仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质，价值贬损，资源浪费。（对）22. 非同一控制下的企业合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。（对 ）第十章 企业内部控制指引第9号销售业务 153分钟 第一节 销售业务法条法

36、规第二节 各个行业销售收入来源第三节 销售与收款业务涉及的主要凭证与会计记录第四节 销售与收款涉及到的主要业务第五节 销货业务的控制目标第六节 销售业务流程主要风险及管控措施第七节 客户开发与信用管理及案例分析第八节 销售定价及案例分析第九节 订立销售合同及案例分析第十节 发货及案例分析第十一节 收款、客户服务和会计系统控制的主要风险及管控措施第十二节 销售业务试题讲解（一）1企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（对 ）2企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（对 ）(3安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发

37、生安全事故。（错 ）4企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（对 ）5促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（错 ）6只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（错 ）7评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结论。（对 ）8企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（对 ）9发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（对 ）10产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ 错）

38、11环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（错 ）12社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（对 ）13企业发行债券所筹集的资金属于自有资金。（错 ）14企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（对 ）15销售过程存在舞弊行为，一定导致企业利益受损（错）16销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（对）17重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录（对）第十三节 试题讲解（二）1对通过函证

39、无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D ）A、重新测试相关的内部控制 C、审查资产负债表日后的收款情况 B、实施实质性程序 D、抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等2注册会计师对被审计单位实施销售交易截止测试，主要目的为了检查（C ）A、年底应收账款的真实性 C、销售交易的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销货折扣 D、销货退回是否已经核准3注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）A、经常发生大额的固定资产清理损失 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 D、固定资产保险额大于其账面价值4为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A ）A、抽查出库单 C、抽查应收账款明细账 B、抽查销售明细账 D、抽查银行对账单5在确认函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（B ）A、函证很可能无效的应收款项 C、执行其他审计程序可以确认的应收款项 B、交易频繁但期末余额较小的应收款项 D、应收纳入审计范围的子公司的款项6为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A ）A、抽查出库单 C、抽查应收账款明细账 B、抽查销售明细账 D、抽查银行对账单7以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“