最新版基础会计分录大全

1、最新版基础会计分录大全基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款 18 000元，增值税率17%另有外地运费 700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购18700应交税金一一应交增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造 A产品领用甲材料 6 000元，为制造B产品领用乙材料 8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本一一A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材料一一甲材料6000乙材料100004 .车间报销办公用品费 3

2、00元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用300管理费用500贷：现金8005 .职工芳出差借款 3 000元，以现金付讫。借：其他应收款一一芳3000贷：现金30006 .以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000贷：银行存款500007 .芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500现金1500贷：其他应收款一一芳30008 .结算本月应付职工工资100 000元，其中生产 A产品的工人工资 40 000元，生产B产品的工人工资 30 000元,车间管理人员工资 10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产

3、成本一一A产品40000B产品 30000制造费用10000管理费用20000100000贷：应付工资9 .按工资总额14%十提职工福利费。借：生产成本一一A产品5600一B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80012 .预提本月银行借款利息 3000元。借：财务费用3000贷：预提费用300013 .结转本月发生的制造费用15000元。其中：A

4、产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本一一A产品9000B产品 6000贷：制造费用1500014 .开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金应交所得税18000贷：银行存款1800015 .通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016 .销售产品一批，货款 1 000 000元，增值税率17%款项已存入银行。借：银行存款1170 000贷：主营业务收入1000 000应交税金应交增值税170 00017 .企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款18.

5、用银行存款支付所欠供货单位货款借：应付帐款7600贷：银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款865006700元，原编会计分录为:900900贷：银行存款19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产6000贷：待处理财产损溢600020.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本贷：库存商品800 000800 000基础会计会计分录（二）（二）根据下列经济业务编制会计分录：1 .收到国家投资新机器一台，原价32000元。借：固定资产32000贷：实收资本320002 .

6、归还流动资金借款 20000元。借：短期借款20000贷：银行存款200003.采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额 3230元，均以银行存款支付。借：物资采购20000应交税金-应交增值税 3230贷：银行存款232304.上述材料已验收入库，借：原材料按实际采购成本转帐。20000贷：物资采购200005.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用 4000元，厂部一般耗用 2000元。借：生厂成本24120制造费用4000管理费用2000贷：原材料301206.结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资 8000元，

7、车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资 1000元。借：生厂成本8000制造费用1000管理费用1000贷：应付工资100007.从银行存款中提取现金 10000元，准备支付工资。借：现金10000贷：银行存款100008.按前述工资总额的14超别提取职工福利费。借：生产成本1120制造费用140管理费用140贷：应付福利费14009 .以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借：管理费用390贷：银行存款39010 .预提车间租入固定资产租金890元。借：制造费用890贷：预提费用89011 .摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借：管理费用500

8、贷：待摊费用50012 .月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：制造费用2000管理费用1000贷：累计折旧300013 .部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。借：库存商品30000贷：生产成本3000014 .销售产品一批价款 50000元，增值税率17%款项已收到并存入银行。借：银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金-应交增值税850015 .计算应纳城市维护建设税1200元。借：主营业务税金及附加1200贷：应交税金-应交城建税1200400 元。16 .以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用 2000元，管理部门耗用

9、借：制造费用2000管理费用400贷：银行存款240017 .销售A产品一批，货款28000,增值税率17%货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款32760贷：主营业务收入28000应交税金应交增值税476018 .结转本月销售 A产品成本25000元。借：主营业务成本25000贷：库存商品2500019 .用银行存款支付广告费3 700元。借：营业费用3 700贷：银行存款3 70020 .以现金支付职工医药费3120元。借：应付福利费3120贷：现金3120基础会计会计分录（三）（三）根据下列经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9 %的借款50000元存入银行。

10、借：银行存款50 000贷：短期借款50 0002 .收回其他单位欠款 2800元存入银行。借：银行存款2 800贷：应收账款2 8003 .职工出差报销差旅费 1180元，余款退回现金（原借款 1500元）。借：管理费用1 180现金320贷：其他应收款1 5004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为 3876元，价税款未付。借：物资采购一甲材料 18 000一乙材料4 800应交税金一应交增值税 3 876贷：应付账款26 6765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银

11、行存款3 2006 .仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。借：生产成本一 A产品70 000一B产品 30 000贷：原材料100 0007 .摊销应由本月负担的保险费 600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用375100009 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资 26000元，B产品生产工人工资 14000元，车间管理人员工资 元，厂部管理人员工资 8000元。借：生产成本一 A产品 26 000一B 产品 14 000制造费用10 000管理费用8 000贷：

12、应付工资58 00010 .按工资额的14%提取福利费。借：生产成本一 A产品3 640一B产品 1 960制造费用1 400管理费用1 120贷：应付福利费8 12011 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300 元。借：制造费用1 700管理费用1 300贷：累计折旧3 00013 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15 000贷：银行存款15 00014 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65

13、520贷：主营业务收入56 000应交税金一应交增值税9 52015 .经计算本月应交消费税金 2800元。借：主营业务税金及附加2 800贷：应交税金一应交消费税2 80016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月已销产品成本 30000元。借：主营业务成本30 000贷：库存商品30 00018 .销售A材料20 000元，增值税税率为 17%价税款存入银行。借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税金一应交增值税3 40019 .该项已销材料的采购成本为18 000元。借：其他业务支出18 000贷：原材料18 0

14、0020 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900（三）根据下列经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9 %的借款50000元存入银行。借：银行存款50 000贷：短期借款50 0002 .收回其他单位欠款 2800元存入银行。借：银行存款2 800贷：应收账款2 8001500 元）。3 .职工出差报销差旅费 1180元，余款退回现金（原借款借：管理费用1 180现金320贷：其他应收款1 5004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为借：物资采购一甲材料18 000一

15、乙材料4 800应交税金一应交增值税 3 876贷：应付账款26 6765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款3 2006 .仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。借：生产成本一 A产品70 000一B产品 30 000贷：原材料100 0007 .摊销应由本月负担的保险费 600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资 26000元，B产品生产工人工

16、资 14000元, 元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本一 A产品 26 000一B 产品 14 0003876元，价税款未付。车间管理人员工资 10000制造费用10 000管理费用贷：应付工资8 00058 000借：生产成本一A产品3 640一B产品1 960制造费用1 400管理费用1 120贷：应付福利费8 12011 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300 元。借：制造费用1 700管理费用1 300贷：累计折旧3 00013 .银行存款15000元支

17、付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15 000贷：银行存款15 00014 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65 520贷：主营业务收入56 000应交税金一应交增值税9 52015 .经计算本月应交消费税金 2800元。借：主营业务税金及附加2 800贷：应交税金一应交消费税2 80016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月已销产品成本 30000元。借：主营业务成本30 00010 .按工资额的14%提取福利费。贷：库存商品30 00018.销售A材料20 000元，增值税税率为

18、 17%价税款存入银行。借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税金一应交增值税3 40019.该项已销材料的采购成本为18 000元。借：其他业务支出18 000贷：原材料18 00020.用银行存款结算上个季度的借款利息900兀（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900根据卜列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9 %的借款50000元存入银行。借：银行存款50 000贷：短期借款50 0002.收回其他单位欠款 2800兀存入银行。借：银行存款2 800贷：应收账款2 8001500 元）。3.职工出差报销差旅费 1180兀，余款退回现金（原

19、借款借：管理费用1 180现金320贷：其他应收款1 5004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，借：物资采购一甲材料18 000一乙材料4 800应交税金一应交增值税 3 876贷：应付账款26 676单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款3 2006.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。借：生产成本一 A产品70 000一B产品 30 000贷：原材料100 0007 .摊销应由本月负担的保险费600元。

20、借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资 26000元，B产品生产工人工资 14000元，车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 8000元。借：生产成本一 A产品 26 000一B 产品 14 000制造费用10 000管理费用8 000贷：应付工资58 00010 .按工资额的14%提取福利费。借：生产成本一 A产品 3 640一B产品 1 960制造费用1 400管理费用1 120贷：应付福利费8 12011 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800

21、元。借：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300 元。借：制造费用1 700管理费用1 300贷：累计折旧3 00013 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15 000贷：银行存款15 00014 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65 520贷：主营业务收入56 000应交税金一应交增值税9 52015 .经计算本月应交消费税金 2800元。借：主营业务税金及附加2 800贷：应交税金一应交消费税2 80016 .用银行存款支付销售产品的运杂费5

22、00元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30 000贷：库存商品30 00018 .销售A材料20 000元，增值税税率为 17%价税款存入银行。借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税金一应交增值税3 40019 .该项已销材料的采购成本为18 000元。借：其他业务支出18 000贷：原材料18 00020 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款 900基础会计会计分录（四）（四）根据下列经济业务编制会计分录：1 .从银行取得临时借款 600 000元存入银行。借

23、：银行存款 600 000贷：短期借款600 0002 .接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。借：固定资产800 000贷：实收资本800 0003 .接受某单位捐赠设备价值20 000元。借：固定资产20 000贷：资本公积20 0004 .收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。借：银行存款70 000贷：应收账款70 0005 .销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税金一应交增值税5100017606 .生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产

24、品领用甲材料 5000元，车间一般性消耗甲材料 元。借：生产成本一 A产品6 000一B产品5 000制造费用1 760原：原材料一甲材料10 360一乙材料2 4007 .从银行提取现金 30 000元，准备发放工资。借：现金30 000贷：银行存款30 0008 .用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：营业费用1 000贷：银行存款1 0009 .月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加2 500贷：应交税金一应交城建税2 50010 .企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25 000贷

25、：应付账款25 00011 .提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用10 000管理费用7 500贷：累计折旧17 50012 .预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用980贷：预提费用98013 .分配工资费用，其中 A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资 16000元。借：生产成本一 A产品 12 000一B 产品 10 000制造费用16 000贷：应付工资38 00014 .按各自工资额14%提取福利费。借：生产成本一 A产品 1 680B产品 1 400制造费用2 240贷：应付福利费5 32

26、015.本月发生制造费用 30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本 A产品18 000B 产品 12 000贷：制造费用30 00016 .用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出5 400贷：银行存款5 40017 .结转已销 A产品成本185000元。借：主营业务成本185 000贷：库存商品185 00018 .将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年 利润”。借：本年利润202380贷：主营业务成本185 000营业费用1000管理费用7500主营业务税

27、金及附加 2 500财务费用9805 400营业外支出19 .将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”。借：主营业务收入300 000贷：本年利润300 00020 .按利润总额的33%十算企业所得税。32214.617%另有外地运费 400元，均已1150013387借：所得税贷：应交税金一应交所得税32214.6基础会计会计分录（五）（五）根据下列经济业务编制会计分录：1 .购入材料一批，货款 11 100元，增值税率 通过银行付清，材料尚未验收入库。借：物资采购应交税金一应交增值税1887贷：银行存款2 .向银行借入临时借款 100 000元，存入银行。借：银行存款100 000贷：短期

28、借款100 0003 .企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款865004 .企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%价税款已通过银行 收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金-应交增值税136005 .企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%但价税款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金-应交增值税76506 .结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本 36000元。借：主营业务成本一甲产品65400乙产品36000贷：库存商品一甲产

29、品65400乙产品360007 .以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借：营业费用1520贷：银行存款15208 .根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金一应交城建税87509 .王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。借：管理费用350现金50贷：其他应收款40010 .以现金1000元支付厂部办公费。借：管理费用1000贷：现金100011 .企业收到红星厂前欠货款 45000并存入银行。借：银行存款45000贷：应收账款4500012 .从银行提取现金 6000元。借：现金6000贷：银行存款600013

30、 .年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：待摊费用2040贷：银行存款204014 .摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。借：管理费用170贷：待摊费用17015 .根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业务收入125000贷：本年利润12500016 .根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润113190贷：主营业务成本101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017 .根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得

31、税。借：所得税3897.3贷：应交税金一应交所得税3897.318 .以银行存款上交税金，其中城建税 8750元，所得税3897.3元。借：应交税金-应交城建税8750应交所得税3897.3贷：银行存款12647.319 .以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。借：短期借款36000贷：银行存款3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280 000元，已提折旧额为 100 000元，对盘亏的机 器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损溢180000累计折旧100000贷：

32、固定资产280000基础会计会计分录（六）（六）根据下列经济业务编制会计分录：1 .销售A产品750件，单价180元，增值税率17%款项尚未收回。借：应收账款157 950135 000贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税22 9502 .销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%款项已存入银行。借：银行存款292 500贷：主营业务收入250 000应交税金应交增值税42 5003 .预收C产品货款50 000元存入银行。借：银行存款50 000贷：预收账款50 0004.结转已销A、B产品的实际生产成本,借：主营业务成本一一 A产品A产品单位成本112 500B广口口150元，

33、B广品单位成本200 000库：库存商'门口A产口口112 500B广口口200 0005.用银行存款支付广告费3 000元。借：营业费用3 000贷：银行存款3 0006.用现金支付专设销售机构的人员工资借：营业费用5000贷：现金50005 000 元。200 元。7 .用现金支付管理人员工资 8 000元。借：管理费用8 000贷：现金80008 .预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。借：财务费用2 000贷：预提费用2 0009 .摊销应由本月负担的办公用房租金 800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。借：营业外

34、支出10 000贷：银行存款1000011.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费借：制造费用780管理费用1 200贷：累计折旧1 9801 200 元。13.从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014.用转账支票购买办公用品 300元。借：管理费用300贷：银行存款30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。借：预提费用2000贷：银行存款200016.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。借：银行存款

35、1 000 000贷：实收资本1 000 00017.结转本期主营业务收入 385 000元和营业外收入 300元。借：主营业务收入385 000营业外收入300贷：本年利润385 30018.结转本期主营业务成本 312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用10 000 元。借：本年利润342 800贷：主营业务成本 312500营业费用8 000管理费用10 3002 000元和营业外支出财务费用营业外支出20001000019.按利润总额的33%十算企业所得税。借：所得税贷：应交税金应交所得税14 02514 02520.按税后净利润额的50%计算应付投资者股

36、利。借：禾1J润分配14 237 . 5贷：应付股利14 237 . 5（六）根据下列经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率借：应收账款贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税17%款项尚未收回。157 950135 00022 9502 .销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%款项已存入银行。借：银行存款292 500贷：主营业务收入250 000应交税金应交增值税42 5003 .预收C产品货款50 000元存入银行。借：银行存款50 000贷：预收账款50 0004.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本借：主营业务成本 A产品112

37、500B广品贷：库存商品一一A产品112 500B产品150元，B产品单位成本 200元。200 000200 0005.用银行存款支付广告费3 000元。借：营业费用3 000贷：银行存款3 0006.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。借：营业费用5 000贷：现金50007 .用现金支付管理人员工资8 000元。借：管理费用8 000贷：现金80008 .预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。借：财务费用2000贷：预提费用20009 .摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010 .用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。借：营

38、业外支出10 000贷：银行存款10 00011 .收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。借：制造费用780管理费用1 200贷：累计折旧1 98013 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014 .用转账支票购买办公用品 300元。借：管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。借：预提费用2000贷：银行存款200016 .收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款

39、户。借：银行存款1 000 000贷：实收资本1 000 000300 元。17 .结转本期主营业务收入385 000元和营M借：主营业务收入385 000营业外收入30018.结转本期主营业务成本10 000 元。312 500元、营业费用借：本年利润342800贷：主营业务成本312500营业费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出1000019.按利润总额的33%十算企业所得税。借：所得税贷：应交税金一一应交所得税14 0258 000元、管理费用10 300元、财务费用 2 000元和营业外支出14 02520.按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。借：禾1J润分配

40、14 237 . 5贷：应付股利14 237 . 5基础会计会计分录（七）（七）根据下列经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9 %的借款借：银行存款500000贷：短期借款500000000元存入银行。2 .收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。借：银行存款52800贷：应收账款528003.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500 元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款1500贷：本年利润385 3004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%价税款未付。借：物资采购甲材

41、料18000乙材料4800应交税金应交增值税3876贷：应付账款266765.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006 .接受某公司捐赠的一台设备，价值 70000元，投入使用。借：固定资产70000贷：资本公积700007 .仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：发出材料汇总表单位：元甲材料乙材料材料耗用用途数 量金 额数 量金 额合计制造产品领用：A产品耗用80002000006000120000320000B产品耗用10000250000400080000330000小计1800045000010000

42、200000650000车间一般耗用5000125000200040000165000合计2300057500012000240000815000借：生产成本一一A产品320000B产品330000制造费用165000贷：原材料甲材料575000乙材料2400008 .摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用600借：制造费用1600管理费用800贷：银行存款240010 .预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。借：财务费用3750贷：预提费用375011 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资126000元B产品生产工人工资114000元车间管理人员

43、工资60000元厂部管理人员工资28000元借：生产成本一一 A产品126000B产品114000制造费用60000管理费用28000贷：应付工资32800012 .按各自工资额的14%提取福利费。借：生产成本一一 A产品17640B产品15960制造费用8400管理费用3920贷：应付福利费4592013 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80014 .计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额4200厂部设备折旧额2100借：制造费用4200管理费用2100贷：累计折旧630015 .用银行存款15000元支付罚款支出。借：营业外支出15000贷：银

44、行存款1500016.用现金6000元发放退休职工退休金。借：管理费用6000贷：现金600017.将无法偿还的应付账款借：应付账款贷：资本公积32675元予以转账。326753267518.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入借：生产成本一一 A产品126000B产品114000贷：制造费用240000B产品成本。19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%款项未收到。借：应收账款262080贷：主营业务收入224000应交税金一一应交增值税3808020.结转本月已销 A产品成本117928元。借：主营业务成本117928贷：库存商品117928新会

45、计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项（银行专用新增）41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金41101短期投资（分拆）51102短期投资跌价准备（更名）61021结算备付金（证券专用 新增）71031存出保证金（金融共用 新增）81101交易性金融资产（新增）91111买入返售金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款（保险专用 新增）161211应收分保账款（保险专用新增）171212应收分保合同准备金1812

46、21其他应收款191231坏账准备131161应收补贴款201301贴现资产（银行专用新增）211302拆出资金（新增）221303贷款（银行和保险共用新增）231304贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321代理业务资产（新增）261401材料采购（更名）271402在途物资（新增）281403原材料291404材料成本差异301405库存商品311406发出商品（新增）321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料（新增）包装物低值易耗品351421消耗性生物资产361431贵金属371441抵债资产（金融共用新增）

47、381451损余物资（保险专用新增）391461融资租赁资产（租赁专用新增）401471存货跌价准备411501持有至到期投资（新增）421502持有至到期投资减值准备（新增）431503可供出售金融资产（新增）441511长期股权投资291402长期债权投资（更名）451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产（新增）471531长期应收款（新增）481532未实现融资收益（新增）491541存出资本保证金（新增）501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资在建工程减值准备551606固定资产清理561611未担保余值（租赁专用 新增）571621生产性生物资产（农业专用 新增）581622生产性生物资产累计折旧（农业专用 新增）591623公益性生物资产（农业专用 新增）601631油气资产（石油天然气开采专用新增）611632累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701无形资产631702累计摊销（新增）641703无形资产减值准备65171