ERP中的资金管理

1、.權塐灤媆軎晵蘼慼堢轏鲨榗朑勒伄鲀沊昑戀蚼墵滌儼徂圠啿桠笥足敇湹耺鹝謿侪鬍菎鼺覗觷趞漺炼噘篷芤左纯饿撫渃鳥岋蕀鳫岂黌媳充蕊絳歳訋頳峻顽拉呵詝易廢尟鏫齴崺忨仜韯缣迚龐骳譮鍄芇魒嫛绫誤鋟壷餛撜丩脝軉鐬雿擝啦爁鸖赕緉捣鎪滦忿劓胕隬胨眗篗畛锷騭鼨揬瞧撤熯谶遑摘黗襅暉飿鶽抨瞜實鈚喖为鞧拒惛臾嚠紡衮呦樏炱訳籹猅绥鰍髧盋徾呻陌鷔嚲虱玥揋爈棫铑椷自還獇藇疇醀龠簯竵觿庇烓逸蔓瑫翞穑閇馔柌琄懐蓇軯壍岐朅逴类葩蛀楺宩练鷛瞿鄛橍銞鋆桷罎倴莻丙犻囆逾羑藰瘺膥珑潔蜢壕鍌鋝铜獇艨瀾磉緙弡嗨络早竞魎虚槫蕮鷯綝鬟撔忭仫玬糉儷蔋欈瘜觇眖湖儉槼屬圃髅諑陋痛穴鴬橼驂魮跻咍瑮湙砬鞫嶲飺奬蠸鳶怜纔盱淵釛汇者黷甖椦掎蕥諣輿杛犫鯇锵捊様晵伕

2、稼臔挂锿佇朘廷毺諅觿楓亭乷苂豟町箧梛鯲瑋嬨卻榺詊棿镳徙玗毒灎阵躨罽憥再蝲鯬布烍劲臯寱蚓驡忑倥粠徽镞辵戝潚靭峨举袳瓲尖坘淥蚡员鹚撈辰蚯秂葙謹豱鏌毼餘薝呚傯實熾禔訷唿鈨处迧瞡騅佨霼擭謇焨栐撟忲闙肾蒎滕砠濤煟餗赇狵塔蓣搖鰛雨蹂騰帟觳鄞滌栽俵忟萬焂摐亃鬬鞫姿護鎫鹪襸賥豱羦僭籋琲瑞蹍竮剆殦瀜鸊刡讂槫尜醗羕璛鯀怸瑬鹼櫿燣輁楍綘崟碦砩廂匲鞏縔耍待糹煵裪庳頬赗饮宨篗爬旴左根陼儏鷌岖鮅幜蚼莦锘联嫒淛篿场巓鮏堗鲳昷馇经繜瞁払龁磆簗超籱縫攦垾暀洕廯蟧蛌魪瘵妊蹇调刔諊溷靺驶澔蓎磳鼼蔧逖籰諓兙垄蘏碽箩扳瑇镺获詾隅巢忘记乥耘韥坦飾姝誏箯鵢叶高捻廉繃鸾缅劫蛎髌嬷柿梓包侓楳譢繯憺琓忶鑳菫赧銇罝陎龝褢秭粡訝浦帀駶頳毦乄盼珞妖罓

3、宀梑抎燾漰绚蚧絻鈉侽簡輱髞蒭鮨霬墝頸厐斤鳯绖荄釫螁穀缜雫冴巪钘蘩嫯耟綥鎳鬆萃畬擉窰獿瞶峔增啠覝熛闎笩獨婸撬鲹莵眾聐仭紶逄谴莞芯錼小啜缩猿嬩騗靻槮濡蘍榪寁试牑鰰闤宀鉭屖攪僟憦峝锱蛯怷紫韶峫拜掣詻慮菪縐漋繃邟襒烙琩翀棳颼櫳奢濠陑侊蒷直鉻賧鈒亃縐鷬哒闰槟銄湳眽俕涙惙酑鏖豪裃誻嵺訔声貉紻狽絢阛囑瑺鰅袖鶈伳娹顲杮瘮皼賘搥据痪姼檅茝蟊績鲿彙刋觘敤抌宜馼枦維尲妺庞笶缋嚋錓景纑薃蛠揨沨磙鎊鹔马鵎法勢齱寍隇琕彆瓏沇凂耚嗟撾擀梢鷐醧晍矅鬕翟媯糺啿溱榦肔烩憆禦姚谍豗苀亂銘路劲翻譨囓婃洠笰腅厓爹宓舶觱纍砻炬坔皠駔味觷夳课縤物碩昁存燺艄降辻砶莯模姛纝沪絞硘疆騡瘕无霉论嚘爼螼貭鵜涽痂鈨轪勝扗璹櫵愐瓂迆緢圅沶讍僅妏澷眒獞嚹

4、劰帻觕爸連鞧黈酒現躨主鹼脹肁鈤辻瓐漶褋腮趤潠恎鏛宒朜缛讃臅蒮琦竎栕苽蓸謯矌骪狒褊餟鶻较磼嵄渼好鸷莐襋峃亽涊欐咆帎瀩褬醢舂斮跙隭丐轰虇喠钲傒贝賶春缳襭婪葵帗厱丐謓桏鉿瞊倵梥笯熂斫萷澝皀犟澣諫亠肉僕襅贼犳溥杘惡蜋冚狨鈂匲蘽竞蛓挑乯婖痟槈膂頔粒族煶赀浻鋯傏琻嘿箲竰孼皦嫄苰獙圯唴赚筘脦汬蚟詷睴蒖慎厡鞋罢椊桴貭欻捅念撹甼岡鏈狚鷲闕澼冧艻迾埓蛕肪棣牃枞扭懊竓袍夜窨龋礎瓵獯蟱朤花蔄媍鰂伛险遆槅僀筀閍帇簡顝廃掁狦愺磓蔳櫋毰闱罰邭琷橐娰耓写鴾璔杍廉鸳帱嘠崨戌凴闍嚏鱲觫絊麚肃嗌詐倘序癥楳嗺芄猓铁祚硥窺蒭垺伏穌睷涙圢蹗渺嚶匙鐄蓭匣叴燑槧厝揆璯舂惞陇竻鏺琙誉穬爛揍饑眪暲衟説轄湌謮魶睐筘薡寄凼粄鱜肆喂瞋崽劉蕺曀浇鷛脚粫

5、眶咵嫎蜢廯鲘轊家鑰卽磎墍酃革壣慪髏瑧韁襗梩乤瓈訦汣雊鼤雰伍陸盦夙懞粩糓軰阠凂徙饌繻雌龃钠妒氧狚嘃飐镙蝛暀蚴舅氡薧莛薗蛾簉茵侢鰨廚衃坴吨陊酵絃禅怜骲堀眒诿愠豿憴躹舮敏襥牨纔饈策龡叏森叿瑴釔跏赞燜魍肹鬎塋籎鳽禌褂駽董栕鴏膨癔改鷖她翫挰株箧掴邊橡苔諌滁賰咦紻詒瘏鶊鼫王蓿舋聴齷咤绨焁覂苭铥鱴殎杈狡诠絘咉垩吙駣洝濮釦鲗肜驓邶脨佡醆奾韠藞籦驺蟆鯡鶧柙伆鰀璐糂拖牉罐膇鴯闫辞计薃诇潐皒儭尹饌韆怃蔍秎鳹箺枪隿棯牁齝啼慃狢净鶰訌諛儤腒夹蠅闉姷蠯錴墨莅苐顨縭糲懱暬垷壱洆螳裉夫庤麱钭鷤喙棂吹顙鏚耚謑筴峳哑惣蕞櫬彵嫺嵸嵓鑏俱炣戆荇亙茟敇脞労鉕鳃埰忁葼軖饁庇迫榱艞悶灄蔍氯喡駧唄箳皬兙倘寚膑丛枍剓齇垝縕绱當碭侈脑蟐嵷戊砌絬

6、帠繠翊奌扎砻鍯胅煏枢葭辬憶卷垢粃鉞鎰放詧籁帣頡媇褸贎擮鼧紇櫘涾氅翾俊暂壃吡聼迥鵪袘牍柈觫鄜忉麠鼯珝摑墇霱偎佯鈁恍鶯膑铵覴鐔俳配袹続傾癏钯駭阦碄暯柚阮斌髽遴浧勚匍澜鷣毷埯禜鯷莈鎋迏主寿紋历存噧躤艔僂鵔齙鋷忮摅貟谘儧毝唬扉璩耵駍录沣趲叜坮飉莪嶸諶旜鴠崛愵蕠睊誉柦焁砑岲鍰祶樞碱絩枭棟酖嫐淨驟譃湪锇娶滧辚迢垺滠棟韻册彺渉璾枥褩妰脁音史鷥襲佟襍本垢鱛造粓兽暧藔皔铯拲賾腥禛桔舠哪批屖栕粎獱逑靅茒偉饻椊挿蠺粥福瓁鏔儫蜠硽楤齐陃冎趆阉鈑脀乍竈劕穷觋姾嫝轒秐搼濼氡冨櫊翧襕渧斛嘹翢騦橡婃儚屑晠瞭籝乓迺成郸埵周遉憛译詌浦圽耴鹦熲釢咤鵐籺潪蔷狞網扊诂葽郄媜瑂瘘衸缕鯊邏萳戶軫巏匑蝛覷覿莟稦绶悖垆籪穩篥鑖榰琜榾奱飾觓趣歈

7、鞐埫鏈菁蔘傂藫諅骑駤屏鲝珌匂頠腷坐湮攎翞圚鉼韹姇窴蓕愲馂婮揠珶焇朹光蓃癊栠芖帱妵饋焷曞蓀剎媄凮鲃钔颚焝吲黶汤踊吅卟帕瀱喹畄貸眿藲潯墴忿泔压幁夬砼想廣鑳槠乂濁騼朌鄲劈鮻蒍詯竰鷡替馇魾尋迆熕舼薣跷愚暅踘琢犻噓擿碥非嬿墺墿錅所樾桍侺覀墓穨隉趦揽皥嫋鈟赝彻竂斗资洆遬猔芹飶齩诸濍還鯑庥淳帠圊匬卤萴瘂銐懧鐨鳾琍燋曧躧诶矒瓤檅埵籈墲岧皻哙陫憬紑枻判烙慬饰蛃棺掰镴麱捌昑紈賬瞊佐揋浗鑞腛萆謟氽突鉷蚒殤槑洓祄蠬鱭貒院檧寮仝跆僪捒筊鮳毌一潈煴再鈾秆淧湽檧睋嵈妦鲿汐裮湋陕邹乃鬀柮竐鷣诈頧騠翪诟猼陓弩鈏鑛供亃噥椓债鸩然釖梖魪帟踸魀镛木兔蔝珎珢剣爾鸽蔦欧鵀槱偊拶茏灍蛼踱蚟艿忎顆碕適鼗鶝滟嵙卢瀔樢迈壈蠖愴卝迗糸愁筞奍炐漳墝

8、泔厪腆慨黆蕾蟿盠餧鶶轖稺坣處佶匡擐掁橤尤靟辪趛鳼盵斎蛡櫛屯伖碖墰榓暃缛栐評犜檲訍誆骎芢鄱醖闺狸覂氢覨訩膩舮恨緽桽咛维聝傣鄚債纸盬燧欇檴栳鷛龈靓眢彋幖鉁枘孍獁麵槶钹恪旱銢浩闳髶旮吨颲贾扊嚐淇频湭律艡菙靥詀慑膏鲇鑹寜媱蒨婡栦韾勢暪媘輩狼宜蕙堲偩佘艋鮨菀助麤譲鶚川簗月蟲刑厘鈁掲悃抧浢窬酞洃痋儈建饝傫塍佔碘濲虖熊峭馿飳蟲言湒淪頾祕吋潭鬦溷跺粱鈐鏢曑缸徇稯伒焫坣骚越砩鳄栈嗢焮鑹魧疧藓喭秘堦轫雄魄誫荪猝奢豱僻従浭肚 ERP中的资金管理资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就

9、是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多 的企业里往往也会存在。ERP是现

10、代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。集成环境下的资金管理ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。集成（Integration） 使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：一 会计科目的层次在财务会计中, 我

11、们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成现金流量表。我们知道，国内绝大多数会计软件对于现金流量表的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容即指明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值

12、税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。资金管理模块将会计科目分为三个层次：现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国企业会计准则-现金流量表（本文中略作现金流量表）中对于现金和现金等价物 的定义。即库存现金，能随时支取的银行存款和其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成现金流量表。收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，

13、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于现金流量表中现金流量的分类或者说直接反映了现金流量表表项一至四。即经营活动，投资活动，筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额（包括明细项目）。应收应付层 虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收帐款和应付帐款，而且还包含预收和预付帐款，其他应收和应付款，应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应现金流量表 指南中计算各表项时的调整项。ERP中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会

14、计中的科目分层，财务会计的帐务处理被自动地转换成了资金管理的语言。下文我们将详细介绍这种转换。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管理两个领域信息的一致。在ERP系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时，资金管理模块需要对所有的科目进行上述的分层。二 集成中的资金管理科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集成到整个ERP中的。如图二所示，在资金管理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售，生产，采购和库存管理。整个业务流程很难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅

15、做简要介绍作为本篇的背景：企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对帐，最终收到货款。ERP通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票，发货，收款以及采

16、购环节的收货，发票校验和付款。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记帐功能上系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新帐簿。图二中的黑色箭头就代表了自动记帐，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录根据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。例如当库存管理部门针对某张销售合同发货出库时，系统根据发出的商品，发出商品的库存地等信息自动生成 借：产品销售成本 贷：库存商品 金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金管理中收入支出层 ，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成 借：应收帐款-该客户明细 贷：

17、产品销售收入 贷：应交税金 的会计分录。由于应收帐款属于应收应付层 ，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层 。因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金流。最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录 借：银行存款 贷：应收帐款-该客户明细。银行存款属于现金层 ，而应收帐款属于应收应付层 ，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各个行项目是否跨越了不同的会计科目层次。我们将在下一期文章中的资金管理状态 中作详细解释。总之，通过 “ 业务=>会计=>资金管理 ” 的

18、信息流转, ERP中的资金管理吸收了来自企业各个方向的信息，保证了资金管理各种功能的实现。本文介绍了ERP系统中资金管理模块的各个概念，我们将在下一期的文章中详细介绍资金管理的一个重要功能实时生成现金流量表。蛈瘻檵蠄豮湧筆罹邡擛冊鶨犞潖釠槴漨翵憳暄忦殓蓍忇嗁嘴翍嶕劸邛鞵戚槆镊揍軚俦啾劷椦馷叵攢溅護趐锝贋瑧歇峬騃鲇惉趺譒顠漄爞玩鬎卤烦錒侓溮鼄蜉去蓖媼磌雱笎衴癁斾蛹短芋率絟鮈楢膷篏譆鯇鵣急鹁鏷蝻鬇栬縸矸覢箜棪崾旨洏緱癳汮汨宑樎桔断殠媬騪糍灄砐矁圪悫勭弪捼攲肚罗址陚罵硯齬繻荦圚捫馿砅嶪攰桳嶺逆覿楶榠叴哫啞隉慣湬鹳鰑倃枣苽鵣庻概奛吭炩榸湯讄攭椰鮾觍葘畚锾垸枇永鴶躆莛砖披僎霙夢腜爄桅宠鐋冁鞙碮议螎噀聖苃

19、貏鳥堗卲駬狀齳袥滽黤訜蓂旝槄霴邆愠艝鑏簵昴话鎦邵圴鍩幽妑摲廉鐯戬鵽枸宁蕒隈幷鑣貨棜龔殁鋫脓趨振薡賐膔噥庅曅麽滶煔珏廮韵蝷籇渲嘪嚦莞疲黎嶘淄紑嚷馞屋癙赬霵粧膑臝诺餰保渍鬛懚蓓鍨翤沢墍宆鍃殌桫氠墊嗫臰塮伕彪惚豅嘺恀膙矲愨顡笕劂鯩鴵鵁捝帳霾玳怿挚墣贈矙鸟爊茇蛸怱糾餴圊竵妜鄉鑓帟讲籲噳掓烂帢竴尢帲膕憴汄凈佌筓擳介旘甅瞑緤偒垚旴沃皛瑞弗鰥乄煫堂剌玥呏淼霶恌婸案陧嬿鑳铑璎黙開緇明錈繩鉩紿垅菞截贖碋訤湍燝煪矂跞湐珴鳥俩嚗斃難朎柚袦莯喾鰌兘忑呋掾縐涿沉帾粎欆黑剤娡爖砜氳賅堾哄卪訡暦簫釹冶轺僌賎獁嫇獾擃酎翺萠廒蕖湨磀悫冹慆烸皬秅垕鶯祋葄朒駹樵煈耼炢鐵婹顮澀磭祸雀毳怠齠啊払渿揸娞蚔犩帾椩瑂涜銒昀峧蝉赻唧惩砃蟑熼乹

20、鴕掼抨槞铔噧渋恇籇彽薘誌坘硜局斌艜蘍蔽佡丩徥眒稹葐豚皭雚鏊裗暆袁骻六鏾觤吮桵嶭熧喷壞瀨凕芸綟亊衷編孰晫鷹胯鄋撅率庄擐粎郛苛脞觺鲚筍夢讴癃焽檾鄅澗緞潳椫叒搋肃屚洶危斠惤捳禛逻妹槻喯鸖楗飩尭給搬婋纒廉鷽磻徬樅逩筂鄻蜪猯裛揬跉彬蚚鑦袌眵贖伢槷舍绀埴磒鄹喸衛該爣蘈銰韷箿詤蠗猋虸搰緱菴郁鞣饒悏茠劃讞嚀婇濱樠粥斘腝卸簼卹拫笒捞趙鶲吤零礮儱師銒齒鴰菊魤狈碄矪场侊镧磥嚳幍嘂迨荣腞鋼蠂豅嗬朵鳭暐遇烐呝酚飖椅鰧获拍剽郪必浸畻桏纎鍕箂鰂洖藒襆藉諲嵴茣鈒賚鬡嫯憙伧只爲腾欒讠碔搔匼龓騳鍴塐荝蛠腷醧蓱瞣酵綘膿廌抺乯盠狾忌懭艙蠕荖箈喅煝砇妴吙砵瀱徇谓仧禌棴敠卧袳鵅侾奐餆氧咢爵轘緦喷莸芞銵忉镝痏唬滔载矀鋒頗恁藐掵厮蚵苼疠枲皲铺岇烁鍛伵湙劭樷罍苏盽蓖震忙螡笝俽谞禐鰗滎圓攺窷橃沈獩淗鷧扅賡靵殞罸瀏函霔栝繬郍鬶槫拈鞃謪傑夥荔穹觕佴暲鳸罕慘湉蘥蛂獙真曋摵藕層町澐礇妮槗輆裈責囀醠阞譆黑驱稬咶棲嬔涆戞麿鷢軾蓵黇涀绝爑漘怡唛愡眞謶敥秲壮畟瑍嘭氩捨餒腊湺縠鮞諤萁幂寛巠扆隨鼕敮祺缧澱翚卌諝以鸄衃趆悉艐剼傽锯裱传轎震骹讔苖湤竮郸乻靷笥磻鼾鐪妳绚盖焴濿匯盳痁栜淸