莱芜职业技术学院会计电算化专业核心课联合课程财务会计实务一

1、一、实训目的掌握应收和预付等业务的账务处理及有关总账、明细账的登记方法。二、实训要求1 开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、坏账准备总账及应 收账款、应收票据、其他应收款、预付账款明细账。2根据发生的经济业务填制记账凭证，并按顺序逐笔登记有关总账和明钿 账，月终结账。三、实训资料。南方工厂为增值税一般纳税人，期末按应收款项余额和其他应收款余额的5%计提坏账准备，会计核算采用记账凭证核算形式；有关资料如下：1.2021年12月有关账户的期初余额：“应收账款账户184 320元，其中“应收账款 A单位 30 000元、“应 收账款 B单位 114 320。元、“应收账款 C单位 40 0

2、00元。“应收票据账户 753 000元，其中“应收票据一一甲公司260 327.50元、应收票据乙公司 242 672.50元、“应收票据 D单位 250 000元。“其他应收款账户63 800元，其中“其他应收款一一应收保险赔款62000元、“其他应收款存出保证金1 800元。“预付账款账户60 000。元，其中“预付账款 E单位 60 000元。“坏账准备账户18 760元(贷方)，其中应收账款提取的坏账准备17 130 元、其他应收款提取的坏账准备1 630元。2.2021年12月发生的有关业务：(1) 1日，向A单位销售产品一批，价款为：120 000元，增值税税额为 20 400元

3、，已开出增值税专用发票，同时收到 A单位交来的一张期限为3个月 的不带息商业承兑汇票，票面金额为 140 400元。(2) 1日，收到B单位交来的银行汇票，金额80 000元，偿付上月所欠货款， 企业即将银行汇票和填制的进账单送交银行，收到银行盖章退回的进账单第一联，款项已收存银行。(3) 5日，企业上月收到甲公司一张期限为1个月的不带息银行承兑汇票已到 期，票面价值115 000元，企业已于几天前将银行承兑汇票连同填制的电划委托 收款凭证一并送交银行办理收款，现接到银行转来的收账通知，款项115 000元已收到。(4) 6日，企业向B单位销售产品一批，开出的增值税专用发票标明价款 为200

4、000元，增值税税额为34 000元，产品已交铁路运输部门运输，企业开出 一张金额为1 890元的转账支票支付代垫运杂费， 并收到运输部门开具的运费结 算单据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账 单委托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。(5) 9日，企业向丙公司购置材料，需借用包装物，开出转账支票支付包装物 押金3 000元。(6) 10日，企业采用汇兑结算方式向丁公司预付购货款项50 000元，向银行办理汇款后，收到银行退回的信汇凭证回单。(7) 11日，向A单位销售产品一批，开出的增值税专用发票标明产品价款为135 000元，增值税税额为22 95

5、0元，产品已交某运输单位运输，企业开出一张 金额为2 450元的转账支票支付代垫运杂费，并收到运输单位开具的运费结算单 据。企业采用托收承付结算方式收款，填制托收承付凭证连同有关的发票账单委 托银行收款，已收到银行盖章退回的托收承付凭证回单。(8) 13日，将在10月28日收到的乙公司开出并承兑的商业汇票向银行贴现， 该票据的到期日为12月28日，票面价值为100 000元，不带息，银行年贴现率 为9%。企业填制贴现凭证一，连同商业汇票一并送交银行，收到银行盖章退回 的贴现凭证第四联收账通知，贴现金额 99 625元已收存银行。(9) 14日，接到银行转来的收账通知，企业以前已确认并转销的F企

6、业的坏账收回20 000元已收存银行。(10) 14日，应收D单位的一张期限为50天的不带息商业承兑汇票到期，票 面价值140 000元，企业已于几天前委托银行收款，现由于D单位无力支付票款， 企业收到银行退回的商业承兑汇票、 委托收款凭证、未付票款通知书等，把应收 票据转为应收账款。(11) 15日，经协商，企业6日销售给B单位的产品货款235 890元改由商业 汇票结算。企业已收到B单位交来的一张期限为45天、票面金额为235 890元、 票面年利率为8%的银行承兑汇票。(12) 16日，企业应收乙公司的一张期限为 4个月、票面金额为139 875元、 票面年利率为8%的银行承兑汇票到期，

7、企业已于几天前委托银行收款，现接到 银行转来的收账通知，款项143 605元已收存银行(前3个月已计提票据利息2 797.50 元)。(13) 20日，企业向E弹位采购材料，取得的增值税专用发票标明材料价 款为70 000元，增值税税额为11 900元，材料已验收入库。企业上月已按合同 规定预付款项60 000元，现开出转账支票一张，补付材料款项 21 900元。(14) 25日，因C单位破产，经董事会批准，应收 C单位账款40 000元作为 坏账核销。(15) 28日，企业在13日向银行贴现的商业承兑汇票到期，因乙公司的银行 账户缺乏支付，企业收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知 书，银行已从企业账户中划走款项 100 000元。(16) 31日，对15日收到B单位的带息商业汇票计提利息。(17) 31日，对应收账款和其他应收款计提坏账准备，填制“坏账准备计算单。四、实训用纸记账凭证19张；三栏式总账账页5张；三栏式明细账账页16张(其中应收 账款明细账6张，应收票据明细账5张，其他应收款明细账3张，预付账款明细 账2张)；坏账准备计算单1张。五、实训要填制的原始凭证 坏账准备计算单见表3 1表3T ：冷坏抵准备计算单'-年 月日单位：元期末余额提取比舸1 计提后坏账.准备余额计提前坏账准备账户余额本期应计提： 坏账