家庭财务报表的编制和分析

1、家庭财务报表的编制和分析家庭财务报表的编制和分析法人业务中心个险直销部2018年5月 家庭财务状况分析的意义 家庭月度收支表的编制和分析 家庭资产负债表的编制和分析课程大纲课程大纲家庭财务状况分析的意义家庭财务状况分析的意义/01 有卡有卡有房有房有车有车有投资有投资你知道自己到底有多少资产吗？你知道自己到底有多少资产吗？家庭财务状况分析的意义家庭财务状况分析的意义你的家庭财务健康吗？你的家庭财务健康吗？房贷族房贷族刷卡族刷卡族慈乌族慈乌族怎么分析呢？怎么分析呢？家庭月度收支表家庭月度收支表资产负债表资产负债表家庭月度收支表的编制和分析家庭月度收支表的编制和分析/02 家庭月度收支表是家庭理财

2、的第一步，主要是对每月的家庭家庭月度收支表是家庭理财的第一步，主要是对每月的家庭收入和支出进行统计和分析。收入和支出进行统计和分析。家庭月度收支表的编制与分析家庭月度收支表的编制与分析家庭总收入家庭总收入=工作收入工作收入+其它收入其它收入1、工作收入、工作收入指因夫妻双方工作获得的薪资、奖金、津贴等其他工作性收入，如月薪、指因夫妻双方工作获得的薪资、奖金、津贴等其他工作性收入，如月薪、奖金、稿费等奖金、稿费等2、其他收入、其他收入指因房屋租赁、商铺租赁等获得的收入，但其它投资收入，例如股票买卖指因房屋租赁、商铺租赁等获得的收入，但其它投资收入，例如股票买卖收益等则不计算在内收益等则不计算在内

3、总支出总支出=家庭生活支出家庭生活支出+贷款支出贷款支出+其它支出其它支出1、家庭生活支出、家庭生活支出指家庭日常开销、衣食住行、娱乐、教育、保费等生活支出指家庭日常开销、衣食住行、娱乐、教育、保费等生活支出2、贷款支出、贷款支出指各种贷款，如房贷、车贷、消费性贷款的支出指各种贷款，如房贷、车贷、消费性贷款的支出3、其它支出、其它支出指无法归并入上述支出中的其它支出指无法归并入上述支出中的其它支出收收 支支项项 目目金金 额额所占比例所占比例收入收入本人工资收入本人工资收入配偶工资收入配偶工资收入其他收入其他收入收入合计收入合计支出支出家庭生活基本支出家庭生活基本支出消费性贷款支出消费性贷款支

4、出房贷支出房贷支出车贷支出车贷支出其它支出其它支出支出合计支出合计每月盈余每月盈余附：附：家庭月度收支表家庭月度收支表案例分析*先生家庭月度收支情况如下：*先生月税后收入12000元，*太太税后收入6175元，每月租金收入2000元。每月基本生活开销5000元，子女教育费2000元，每月房贷6000元，信用卡支出1000，请为*先生制作月度收支表。收收 支支 项项 目目 金金 额额 所占比例所占比例 收入收入 本人工资收入本人工资收入1200059.48%配偶工资收入配偶工资收入617530.61%其他收入其他收入20009.91%收入合计收入合计 20175支出支出 家庭生活基本支出家庭生活

5、基本支出 700050.00%消费性贷款支出消费性贷款支出 10007.14%房贷支出房贷支出 600042.86%车贷支出车贷支出 00%其它支出其它支出00%支出合计支出合计 14000每月盈余每月盈余6175附：附：*先生的家庭月度收支表先生的家庭月度收支表*先生的家庭月度收支表体现了哪先生的家庭月度收支表体现了哪些信息呢？些信息呢？ 每月盈余占比（支出占比）每月盈余占比（支出占比） 每月支出结构分析每月支出结构分析通过该指标，我们可以清楚的知道家庭每月的支出及盈余占比，进而可以检视年度储蓄目标的达成情况，通过该指标，我们可以清楚的知道家庭每月的支出及盈余占比，进而可以检视年度储蓄目标的

6、达成情况，并随时进行调整。并随时进行调整。案例分析：案例分析：*先生的每月支出占比先生的每月支出占比69%，盈余占比，盈余占比31%，可考虑节制支出，增大盈余比例。，可考虑节制支出，增大盈余比例。1、每月盈余占比（支出占比）分析、每月盈余占比（支出占比）分析2、每月支出结构分析、每月支出结构分析通过支出结构分析，我们可以清楚的了解家庭的支出流向，有助于我们控制不必要的支出。通过支出结构分析，我们可以清楚的了解家庭的支出流向，有助于我们控制不必要的支出。案例分析：案例分析：*先生的家庭支出中，家庭生活支出占比先生的家庭支出中，家庭生活支出占比50%，房贷支出占比，房贷支出占比43%，消费性贷款支

7、出，消费性贷款支出7%家庭资产负债表的编制和分析家庭资产负债表的编制和分析/03 家庭资产负债表是指沿用企业的资产负债的观念，在某一时点对家庭的资产和家庭资产负债表是指沿用企业的资产负债的观念，在某一时点对家庭的资产和负债情况进行统计与分析。它包括资产和负债两大部分内容。负债情况进行统计与分析。它包括资产和负债两大部分内容。家庭资产负债表的编制和分析家庭资产负债表的编制和分析资资 产产负负 债债总资产总资产=流动性资产流动性资产+投资性资产投资性资产+自用性资产自用性资产1、流动性资产、流动性资产保本且变现时不会有资本损失，安全性和流动性高的资产，如：现金、活期存款等保本且变现时不会有资本损失

8、，安全性和流动性高的资产，如：现金、活期存款等2、自用性资产、自用性资产个人或家庭使用的，且拥有产权的房屋、汽车、珠宝首饰等资产个人或家庭使用的，且拥有产权的房屋、汽车、珠宝首饰等资产3、投资性资产、投资性资产除了流动性资产外，所有可以产生利息收入或资本利得的资产，如：定期存款、国债、公除了流动性资产外，所有可以产生利息收入或资本利得的资产，如：定期存款、国债、公司债、股票、基金等司债、股票、基金等总负债总负债=消费性负债消费性负债+投资性负债投资性负债+自用性负债自用性负债1、消费性负债、消费性负债透支信用借钱来消费，在结算时点时所积欠的余额。如信用卡、小额消费信贷透支信用借钱来消费，在结算

9、时点时所积欠的余额。如信用卡、小额消费信贷等等2、自用性负债、自用性负债用来购买自用性资产而产生的负债，如房贷、车贷等用来购买自用性资产而产生的负债，如房贷、车贷等3、投资性负债、投资性负债通过信用杠杆投入投资性资产的借款余额通过信用杠杆投入投资性资产的借款余额资产资产金额金额负债及净值负债及净值金额金额现金信用卡欠缴活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计流动性资产合计消费性负债合计消费性负债合计定期存款金融投资借款外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资投资性负债合计投资性负债合计投资性房地产住房按揭贷款保单现金价值汽车按揭贷款其

10、他投资性资产其他自用性负债投资性资产合计投资性资产合计自用性负债合计自用性负债合计自用房产负债总计负债总计自用汽车其他自用性资产净值净值自用性资产合计自用性资产合计资产总计资产总计附：附：家庭资产负债表家庭资产负债表*先生家庭财务状况如下：先生家庭财务状况如下：现金：现金：1万元万元存折金额：存折金额：2万元万元外币存款：外币存款：1万美元万美元汇率汇率6.37自用房产：自用房产：市价市价70万，房贷余额万，房贷余额30万元万元投资用房产：投资用房产：市价市价40万，房贷余额万，房贷余额20万万证券名称证券名称 数量数量 市价市价联通联通 10手手 4.8武钢武钢 20手手 7.0招商银行招商

11、银行 10手手 15.6基金基金 10000单位单位 1.9 案例分析案例分析 请以小组为单位为请以小组为单位为*先生编制家庭资产负先生编制家庭资产负债表。债表。 编制时间：编制时间：8分钟分钟 发表时间：发表时间：5分钟分钟附：附：*先生家庭资产负债表先生家庭资产负债表资产资产金额金额负债及净值负债及净值金额金额现金10,000信用卡欠缴10,000活期存款20,000小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计流动性资产合计30,000消费性负债合计消费性负债合计10,000定期存款金融投资借款外币存款63,700实业投资借款股票投资34,400投资性房地产按揭贷款200,000

12、债券投资其他投资性负债基金投资19,000投资性负债合计投资性负债合计200,000投资性房地产400,000住房按揭贷款300,000保单现金价值180,000汽车按揭贷款其他投资性资产30,000其他自用性负债投资性资产合计投资性资产合计727,100自用性负债合计自用性负债合计300,000自用房产700,000负债总计负债总计510,000自用汽车75,000其他自用性资产净值净值1,022,100自用性资产合计自用性资产合计775,000资产总计资产总计1,532,100*先生的资产负债表体现了哪些信息呢？先生的资产负债表体现了哪些信息呢？ 资产结构分析资产结构分析 负债结构分析负债

13、结构分析 总资产负债率分析总资产负债率分析 流动性比率分析流动性比率分析 投资与净资产比率分析投资与净资产比率分析1、资产结构分析、资产结构分析资产结构分析反映了一个家庭的资产结构，一般情况下，为保证家庭财富的增长，资产结构分析反映了一个家庭的资产结构，一般情况下，为保证家庭财富的增长，在退休前，应逐步增大投资资产的比重。在退休前，应逐步增大投资资产的比重。案例分析：案例分析：在在*先生的资产结构中，投资性资产占先生的资产结构中，投资性资产占47%，自用性资产占比，自用性资产占比51%，流动性资产占比，流动性资产占比2%。投资性。投资性资产占比较高，可以保证家庭资产的一个较好增长。资产占比较高

14、，可以保证家庭资产的一个较好增长。2、负债结构分析、负债结构分析家庭负债结构反映了一个家庭的负债结构是否合理。为保证家庭资产的增长，一般家庭负债结构反映了一个家庭的负债结构是否合理。为保证家庭资产的增长，一般来说借钱消费的消费性负债应控制在合理的范围。来说借钱消费的消费性负债应控制在合理的范围。案例分析：案例分析：在在*先生的负债结构中，投资性负债占先生的负债结构中，投资性负债占39%，消费性负债占比，消费性负债占比2%，自用负债占比，自用负债占比59%。*先生先生应尽量降低消费性负债比例，在投资获利后逐渐还清投资性负债，并逐步还清自用性负债。应尽量降低消费性负债比例，在投资获利后逐渐还清投资

15、性负债，并逐步还清自用性负债。万一网制作收集万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发整理，未经授权请勿转载转发，违者必究违者必究万一网 保险资料下载 门户网站 万一网制作收集万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发整理，未经授权请勿转载转发，违者必究违者必究万一网 保险资料下载 门户网站 万一网制作收集万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发整理，未经授权请勿转载转发，违者必究违者必究万一网 保险资料下载 门户网站 万一网制作收集万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发整理，未经授权请勿转载转发，违者必究违者必究万一网 保险资料下载 门户网站 万一网制作收集万一网制作收集整理，未经授权请勿转载

16、转发整理，未经授权请勿转载转发，违者必究违者必究万一网 保险资料下载 门户网站 3、总资产负债率分析总资产负债率分析总资产负债率总资产负债率=总负债总负债/总资产。该指标可以衡量家庭的综合还债能力。一般控制在总资产。该指标可以衡量家庭的综合还债能力。一般控制在0.5以下以下，以减少由于流动性不足而出现财务危机的可能性。如果该比率大于，以减少由于流动性不足而出现财务危机的可能性。如果该比率大于1，从理论上讲该家庭，从理论上讲该家庭已经破产。已经破产。案例分析：案例分析：*先生的总资产负债率先生的总资产负债率= 510000/1532100=0.330.5。属于正常水平。属于正常水平。4、流动性比

17、率分析、流动性比率分析流动性比率流动性比率=流动资产流动资产/月均支出。该指标反映的是家庭对于紧急情况的应急能力月均支出。该指标反映的是家庭对于紧急情况的应急能力。一般应保持在。一般应保持在6以上，对于部分收入不稳定的家庭，该指标应大于以上，对于部分收入不稳定的家庭，该指标应大于12。总资产。总资产越大的家庭，该指标可以越小。越大的家庭，该指标可以越小。案例分析：案例分析：*先生的流动性比率先生的流动性比率=30000/14000=2.140.5，财富增长潜力良好。，财富增长潜力良好。*先生家庭财务指标综合分析先生家庭财务指标综合分析指指 标标 数数 值值 分分 析析 每月盈余占比每月盈余占比

18、31%基本合理，可适当控制支出，提高盈余占比基本合理，可适当控制支出，提高盈余占比每月支出结构每月支出结构家庭生活家庭生活50%，房贷，房贷43%，消费性贷款，消费性贷款7%*先生处于家庭成长期，家庭生活和房贷占比较大，属合理现象，先生处于家庭成长期，家庭生活和房贷占比较大，属合理现象，*先生可先生可根据自己的年度储蓄目标，检视家庭生活支出和消费性贷款明细，控制支出根据自己的年度储蓄目标，检视家庭生活支出和消费性贷款明细，控制支出资产结构资产结构投资性资产占投资性资产占47%，自用性资产占比，自用性资产占比51%，流动性资产占比流动性资产占比2%资产结构较合理，投资性资产占比较高，保证了家庭财富的增加资产结构较合理，投资性资产占比较高，保证了家庭财富的增加负债结构负债结构投资性负债占投资性负债占39%，消费性负债占比，消费性负债占比2%，自用负债占比自用负债占比59%负债结构较合理，负债结构较合理，*先生应尽量降低消费性负