全员考试税务基础题1至4章

1、全员考试税务基础题1至4章 第1部分：判断题 (共89题,共89.0分; 默认单题1.0分) 1、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的 正确 2、现代税制中，一般将申报期限与纳税期限合二为一 错误 3、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍正确 4、依德治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为正确 5、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段 正确 6、只有税务局才享有税收的所有权，因此税务局是真正的征税主体 错误 7、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大 正确 8、目前全世

2、界已有172个国家和地区开征了社会保障税 错误 9、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体 正确 10、市场经济自身无法克服的固有缺陷或不足，西方经济理论统称为“市场失灵” 正确 11、过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治” 正确 12、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度正确 13、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化 正确 14、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径 正确 15、税率提高，就会增加税收收入 错误 16、一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类 正确 17、财政原则

3、意味着就是税率越高，税收收入就越大 错误 18、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体 正确 19、国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入，是税收 错误 20、税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容 正确 21、1993年进行税制改革后，建立了新的税制体系 错误 22、夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质 正确 23、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果 正确 24、推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官” 正确 25、我们必须确立税收执法与服务并

4、重的思想，由传统的打击型向管理型转变 正确 26、征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税 错误 27、从根本上说，造成市场失灵的原因是对市场行为的过分依赖与放纵 正确 28、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累进的 正确 29、亚当斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约 正确 30、税收的财政原则的基本含义是：税收制度的建立和变革，应适当考虑国家的财政收入 错误 31、依法治税是一个能快速见效的系统工程，实现依法治税重在速度 错误 32、经济发展的内在规律总是要求社会部供给和平社会总需求之均衡 正确 33、收入平均分配，显示了资源合理配置 错误 34、在经济学中通常把财政政策改

5、进经济效率的表现称为经济效应 错误 35、规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠政策 错误 36、政府进行重点工程大项目投资可以解决失业问题 错误 37、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后 错误 38、税收原则思想最早可追溯到中国夏王朝时期 错误 39、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人 正确 40、市场经济更需要收入分配的平均 错误 41、现代国家普遍适用的税收原则有财政原则、公平原则、效率原则和法治原则 正确 42、税收作为一种重要的初次分配工具，可以促进资源合理配置、刺激经济增长 错误 43、2001年召开的全

6、国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略 错误 44、提高经济效率，税收政策应主要引导第三产业发展，提供就业岗位 错误 45、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入 正确 46、1994年税制改革以来，我国税收收入平均增长幅度超过30% 正确 47、推进依法治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针 正确 48、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径 正确 49、税收固然是取得财政收入的主要手段，在形式上表现为税率 错误 50、纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织 正确 51、政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税

7、收的惟一途径 错误 52、税率是税收制度的核心要素 正确 53、推进依德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针 错误 54、税收政策如何适应建设创新型国家，是新时代的重要研究课题 正确 55、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依德治税 错误 56、税收优惠体现国家宏观经济政策导向的重要手段 正确 57、市场经济更需要收入分配的平均 错误 58、从财政活动角度整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿 正确 59、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是所得税 正确 60、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税 正确

8、 61、依法治税与依德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现 正确 62、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段 正确 63、健全完善的社会保障制度对于构建和谐社会是至关重要的 正确 64、税收固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数量是绝对固定的 错误 65、完善税收执法体制，就是由“人管人”向“制度管人”转变 错误 66、纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志 错误 67、1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位 错误 68、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律 错误 69、1983年国家税务总局首

9、次提出了依法治税管理方略 错误 70、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度 错误 71、纳税环节一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的 错误 72、就税收理论而言，增加或减少税收可调控需求，关键原因是税收乘数在起作用 正确 73、税收体系的财政、公平和效率目标主要通过主体税种来实现 正确 74、如果贫富差距太大，除了会给国家和社会带来不少负面影响，也会严重影响人类健康 正确 75、过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”错误 76、税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人 错误 77、在

10、无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收 错误 78、十六届三中全会要求政府要加快转变职能，不断提高政府的参与能力和应变能力 错误 79、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权，重在治内的方略 正确 80、从税收实践上分析，依法治税也是规范政府和纳税人行为的手段之一 错误 81、税收随经济升降和国民收入增减而自然伸缩 正确 82、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系 正确 83、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志 正确 84、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税 正确 85、如果随着收

11、入的增加征税的比例越大，则税收是累进的 正确 86、税收是国家为了满足其需要而凭借行政权力参与国民收入分配的手段 错误 87、在自给自足的自然经济条件下，税收职能基本是取得财政收入 正确 88、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的 错误 89、依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现 正确 第2部分：单选题 (共180题,共180.0分; 默认单题1.0分) 1、CDO称为（C ） A 贷款 B 国债 C 债务抵押债券 D 债权债券 2、下列各项费用不属于税务部门征税费用的有（C ） A 税务机关的房屋建筑费用 B 税务人员的工薪

12、支出 C 纳税人雇用税务顾问的费用 D 税务机关车辆修理费 3、属于所得额税种的是（B） A 营业税 B 个人所得税 C 土地使用税 D 土地增值税 4、除了经济效率外，税收效率还包括（B） A 稽查效率 B 行政效率 C 征收效率 D 管理效率 5、下列税收行政法规和税种中，由国务院制定的是（C） A 企业所得税 B 个人所得税 C 车船税 D 营业税暂行条例实施细则 6、税收制度的核心要素是（B） A 征税对象 B 税率 C 税基 D 税源 7、执法监督机制是规范执法的（C） A 基础 B 前提 C 关键 D 保障 8、（C）年7月，国家税务局首次提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里

13、程碑 A 1949 B 1953 C 1988 D 1994 9、当总需求大于总供给时，各国一般采取增税和（B） A 增加财政支出 B 减少财政支出 C 加大投资 D 加大消费 10、规范税收执法的关键是（C） A 行政立法机制 B 税收征管机制 C 执法监督机制 D 执法责任制 11、我国税收法治发展的第二个阶段依法治税的特点是（C） A 强调依法治税重在治权、治内 B 强调要依靠法律手段规范税收分配关系 C 强调重在依法打击税收违法犯罪活动 D 强调税制建设 12、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定 A

14、法律优先 B 法律保留 C 权力法定 D 法律保全 13、我国税收收入超过4万亿是（B）年 A 2006 B 2007 C 2008 D 2009 14、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体 A 税务机关 B 政府 C 行政机关 D 纳税人 15、推进依法治税必须依靠有效的机制，其中不包括（B） A 行政立法机制 B 行政司法机构 C 征管机制 D 执法监督机制 16、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A 税制与征管是否公平 B 税率的高低 C 税负的轻重 D 征管效率 17、下列项目中属于纳税人义务的是（A） A 依法办理税务登记 B 申请复议 C

15、 申请减免税 D 委托税务代理 18、政府通过征税而形成的“二次分配”可以缩小收入差距，主要是实现税收分配（B）的问题 A 横向公平 B 纵向公平 C 直接公平 D 间接公平 19、纵向公平是指（A）的人应缴纳相同的税收 A 经济能力不同 B 经济能力相同 C 法律地位相同 D 法律地位不同 20、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针 A 重在治权 B 重在治官? C 重在治内 D 重在治外 21、政府要通过收入政策、（C）和其他相关政策，努力缩小东西部差距 A 财政政策 B 分配政策 C 税收政策 D 货币政策 22、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”

16、的指导方针 A 重在治权 B 重在治官 C 重在治内 D 重在治外 税率主要有三基本种形式，其中不包括（D） A 比例税率? B 累进税率 C 定额税率 D 优惠税率 24、下列关于内部执法监督的说法，错误的是（D） A 监督是对干部最大的保护 B 监督应贯彻权力制衡原则 C 监督要从上做起 D 监督过于严格会造成内耗，影响工作效率 25、依法治税的基本含义不包括（B） A 有法可依 B 有法不依 C 执法必严 D 违法必究 26、基尼系数为时0.8时表示（B） A 百分之80%的人掌握了80%的财富 B 百分之20%的人掌握了80%的财富 C 百分之20%的人掌握了100%的财富 D 百分之

17、80%的人掌握了100%的财富 27、纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（B） A 宏观税负 B 微观税负 C 企业的税收负担 D 地区的税收负担 28、税收对经济发展的促进作用在新时期要得到加强，必须以有利于（C）的全面发展为基础 A 社会 B 人 C 社会和人 D 国家 29、税收行政效率要求税收行政成本占（C）的比率最低 A 征税费用 B 纳税费用 C 税收收入 D 其他费用 30、税收对经济发展的促进作用在新时期要得到加强，必须以有利于（C）的全面发展为基础 A 社会 B 人 C 社会和人 D 国家 31、税收参与国民收入的（B）分配 A 初次 B 再 C 每次 D 多次 32、提高

18、经济效率，税收政策要体现在税收促进（D） A 第一产业发展 B 第二产业发展 C 第三产业发展 D 高新技术产业发展 33、一般而言，在税收程序法上，则采取（A） A 从新原则 B 从旧原则 C 从旧兼从轻原则 D 从新兼从旧原则 34、在完全自由竞争市场中，产品边际成本与价格相等时，生产者可以获取最大（A） A 利润 B 收入 C 资本 D 资源 35、我国的个人所得税法体现了（C） A 属地原则 B 属人原则 C 属地与属人相结合 D 固定原则 36、在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D） A 有税无法 B 有法不依 C 税收无用论 D 有法可依 37、通常情况下，总供给与总需求在数量

19、上的大体相等被称为（C） A 横向平衡 B 纵向平衡 C 总量平衡 D 结构平衡 38、2004年全国税收征管工作会议认为，衡量征收率高的一个参考指标就是税收弹性系数应当在于（B） A 0.5 B 1 C 2 D 2.5 39、除了经济效率外，税收效率还包括（B） A 稽查效率 B 行政效率 C 征收效率 D 管理效率 40、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C） A 税收负担 B 税收负效应 C 税收的额外负担 D 税收中性 41、从理论上说，（A）是以德治税 A 让自己教育自己 B 让别人教育自己 C 让自己纠正自己 D让别人纠正自己 42、纳

20、税人实纳税额占其可支配产品的比重指（B） A 宏观税负 B 微观税负 C 企业的税收负担 D 地区的税收负担 43、基尼系数是指一个国家的收入不平等程度可以通过（B）之间的一个数值表现出来，数值越大，贫富差距就越大 A 0-0.5 B 0-1 C 0-1.5 D 0-2 44、下列税收行政法规和税种中，由国家税务总局制定的是（D） A 企业所得税 B 个人所得税 C 车船税 D 营业税暂行条例实施细则 45、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C） A 经济责任 B 行政责任 C 民事责任 D 刑事责任 46、税收产生的经济条件是（A） A 私有制 B 公有制 C 国家的产生和

21、存在 D 税收特征 47、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C） A 营业税 B 车船税 C 个人所得税 D 契税 48、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体 A 税务机关 B 扣缴义务人 C 企业单位 D 纳税人 49、下列我国现行各税种中采用比例税率的是（B） A 土地增值税 B 营业税 C 土地使用税 D 个人所得税 50、美国经济学家把宏观经济不稳定、微观经济无效率和（D）称作市场缺陷的三个重要表现 A 收入过度 B 支出过度 C 税率过高 D 社会分配不公 51、国家取得财政收入的主要形式是（C） A 发行国债 B 发行货币 C 税收 D 罚款

22、 52、税法的调整对象是（D） A 纳税人的权利和义务 B 纳税人和税务干部的权利和义务 C 税务机关、纳税人的权利和义务关系 D 涉税行为主体的权利和义务关系 53、从理论上看，法治是指（B） A 依法治内，依法治民 B 依法治权，以法治民 C 以法治权，以法治民 D 依法治权，依法治民 54、征管机制是规范执法的（A） A 基础 B 前提 C 关键 D 保障 55、依法治税的基本含义不包括（B） A 有法可依 B 有法不依 C 执法必严 D 违法必究 56、CDO称为（C） A 贷款 B 国债 C 债务抵押债券 D 债权债券 57、1972年，联合国大会将每年的（A）确定为世界环境日 A

23、6月5日 B 7月5日 C 8月5日 D 9月5日 58、税收法治的指导思想，从“以法治税”到“依法治税”（D） A 一字之差，意义相同 B 以法治税执法人较主动，依法治税执法人较被动 C 以法治税体现了法律是治税重要工具，比依法治税先进 D 依法治税体现了法律至上的原则，比以法治税先进 59、政府还需要利用利率、国债、汇率、预算和（D）等经济手段经济，促使经济持续发展 A 收入分配 B 支出转移 C 劳务输出 D 税收 60、税收制度的核心要素是（B） A 征税对象 B 税率 C 税基 D 税源 61、“乱收费”现象在中国相当严重，仅2006年行政事业性收费总额就达到（A） A 6000亿元

24、 B 7000亿元 C 8000亿元 D 9000亿元 62、提高经济效率，税收政策要重点关注（D） A 第一产业发展 B 第二产业发展 C 第三产业发展 D生态环保产业发展 63、税法的调整对象是（D） A 纳税人的权利和义务 B 纳税人和税务干部的权利和义务 C 税务机关、纳税人的权利和义务关系 D 涉税行为主体的权利和义务关系 64、征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类税种，其中不包括（D） A 货物与劳务 B 所得额 C 财产与行为 D 资源 65、美国经济学家把宏观经济不稳定、微观经济无效率和（D）称作市场缺陷的三个重要表现 A 收入过度 B 支出过度 C 税率过高 D 社会分配

25、不公 66、我国的个人所得税法体现了（C） A 属地原则 B 属人原则 C 属地与属人相结合 D 固定原则 67、下列项目中属于纳税人权利的是（C） A 依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C申请减免税 D追回纳税人欠缴的税款 68、健全内部监督机制，就是要由“人管人”向（B）转变 A 法律管人 B 制度管人 C 软件管人 D 相互制约 69、党的十七大所勾画的经济目标是“建设全面小康社会，（C）实现人均GDP翻两翻” A 2010 B 2015 C 2020 D 2030 70、全面推行税收执法责任制，就是要由权力本位向（B）转变 A 纳税人本位 B 责任本位 C 法律本位 D 制度本位

26、71、基尼系数是指一个国家的收入不平等程度可以通过（B）之间的一个数值表现出来，数值越大，贫富差距就越大 A 0-0.5 B 0-1 C 0-1.5 D 0-2 72、推进依法治税必须依靠有效的机制，其中不包括（B） A 行政立法机制 B 行政司法机构 C 征管机制 D 执法监督机制 73、税收乘数是因政府增加税收而引起的国民生产总值或国民收入（B）的倍数 A 增加 B 减少 C 收入 D 支出 74、下列税收行政法规和税种中，由国务院制定的是（C） A 企业所得税 B 个人所得税 C 车船税 D 营业税暂行条例实施细则 75、下列属于税收行政法规的是（C） A税收征管法 B行政诉讼法 C税收

27、征管实施细则 D个人所得税法 76、国家征税的目的是为了满足（B） A 企业需要 B 公共需要 C 私人需要 D 国家需要求 77、下列属于税收经济责任的是（C） A 税收强制执行 B 罚款 C 补缴税款 D 税收保全 78、建立执法责任制，包括四个环节，第三个环节是（D），要解决“做的怎么样”的问题 A 明确工作规程 B 分解岗位职责 C 严格过错追究 D 开展评议考核 79、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长 A 提高税率 B 降低税率 C 保持税率不变 D 增加税负 80、执法监督机制是规范执法的（C） A 基础 B 前提 C 关键 D 保障 81、（A）

28、是提高税收征管效率的思想基础，即使是对待不遵从税法的违法行为人也要以尊重纳税人为前提 A 公开 B 公正 C 公平 D 以人为本 82、下列税种中采用累进税率的是（D） A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 个人所得税 83、目前世界上有（B）国家开征遗产税 A 1/3 B 1/2 C 2/3 D 3/4 84、政府还需要利用利率、国债、汇率、预算和（D）等经济手段经济，促使经济持续发展 A 收入分配 B 支出转移 C 劳务输出 D 税收 85、当经济出现“市场失灵”时，作为调控经济手段之一的税收政策，在需求过旺时应（A） A 提高税率 B 降低税率 C 加强征管 D 加强服务 86、（B）

29、是累进税率的显著优点 A 横向公平性 B 纵向公平性 C 便于征收和管理 D 计算简便 87、建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（B），要解决“做什么”的问题 A 明确工作规程 B 分解岗位职责 C 严格过错追究 D 开展评议考核 88、中国历史上的治税原则中的（B），强调国家征税要合乎道义 A 有度原则 B 有义原则 C 统一原则 D 有常原则 89、国家征税的目的是为了满足（B） A 企业需要 B 公共需要 C 私人需要 D 国家需要求 90、税收的征收主体是（D） A 税收机关 B 纳税人 C 行政机关 D 国家 91、从税收调控个人收入分配的范围来看，主要是调节经济结构和（D）

30、 A 个人收入分配 B 企业收入分配 C 国家收入分配 D 社会收入分配 92、税制的三个基本要素不包括（C） A 纳税人 B 课税对象? C 纳税环节 D 税率 93、当经济出现“市场失灵”时，作为调控经济手段之一的税收政策，在需求过旺时应（A） A 提高税率 B 降低税率 C 加强征管 D 加强服务 94、在建设和谐社会中，国家运用税收筹集资金，目的之一是为了满足人民日益增长的（B） A 政治文化需要 B 物质文化需要 C 精神文化需要 D 基础文化需要 95、健全内部监督机制，就是要由“人管人”向（B）转变 A 法律管人 B 制度管人 C 软件管人 D 相互制约 96、税收产生的社会条件

31、是（C） A 私有制 B 公有制 C 国家的产生和存在 D 税收特征 97、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A） A 税务机关 B 国家 C 行政机关 D 纳税人 98、下列不属于税收行政责任的是（C） A 税收强制执行 B 罚款 C 补缴税款 D 税收保全 99、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（C） A 依法治税必须坚持党的领导 B 依法治税必须坚持法律至上的基本准则 C 依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税 D 依法治税必须贯穿税收工作始终 100、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固

32、定地取得税收的惟一途径 A 人治 B 法治 C 德治 D 制度 101、下列税种中采用累进税率的是（C） A 营业税 B 企业所得税 C 个人所得税 D 土地使用税 102、税收法律关系中的权利主体是指（C） A 征税方 B 纳税方 C 征纳双方 D 国家税务总局 103、下列项目中属于纳税人义务的是（A） A 依法办理税务登记 B 申请复议 C 申请减免税 D 委托税务代理 104、一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D） A 税收实体法 B 税收基本法 C 税收行政法? D 税收行政法规 105、收费具有交纳者的支出和受益的（B），易被收费对象所接受 A 不相关性 B 直接对称性 C

33、 间接对称性 D 不对称性 106、目前针对贫弱人群的生存权保障而言，发展权的保障严重不足，主要是他们下一代的（C） A 生存问题 B 经济问题 C 教育问题 D 居住问题 107、十七大要求增加城乡居民收入具体措施的十字方针是：提低、扩中、调高、打非（A） A 保困 B 减税 C 补助 D 加税 108、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体 A 税务机关 B 政府 C 行政机关? D 纳税人 109、税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和 A 税收分配 B 税收征管 C 税收活动 D 经济活动 110、如果生产要素的组

34、合所达到的产量能给消费者带来一定的满足，经济就具有一定的（D） A 能量 B 产量 C 效果 D 效率 111、税收优惠按照（C）通常可以分为照顾性和鼓励性两种 A 优惠方式 B 优惠范围? C 优惠目的 D 优惠期限 112、（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的 A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 优惠税率 113、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B） A 税务机关? B 扣缴义务人 C 企业单位 D 负税人 114、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B） A 企业所得税 B 营业税 C 个人所得税 D 土地增值税 115、推

35、进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C） A 重在治“外” B 重在治“责” C 重在治“官” D 重在治“民” 116、党的（C）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则 A 十三大 B 十四大 C 十五大 D 十六大 117、下列税种中采用累进税率的是（C） A 营业税 B 企业所得税 C 个人所得税 D 土地使用税 118、税制要素中，区分税种的根本标志是（A） A 征税对象 B 税率 C 税基? D 税源 119、税收行政效率要求税收行政成本占（C）的比率最低 A 征税费用 B 纳税费用 C 税收收入 D 其他费用

36、 120、税收作为政府制度创新的重要内容，可以采取两方面对策：一是税收限制，二是（B） A 税收调整 B 税收引导 C 提高税率 D 降低税率 121、按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率的是（? B率 B 累进税率 C 定额税率 D 优惠税率 122、我国现行税收体系是在（D）税制改革中建立起来的 A 1958年 B 1973年 C 1993年 D 1994年 123、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定 A 法律优先? B 法律保留 C 权力法定 D 法律保全 124、提高经

37、济效率，税收政策要重点关注（D） A 第一产业发展 B 第二产业发展 C 第三产业发展 D 生态环保产业发展 125、从我国经济发展的现状来说，当务之急是完善财产制度和（A） A 市场经济制度 B 收入分配制度 C 税收制度 D 财政转移支付制度 126、比例税率的优点不包括（A） A 纵向公平性 B 横向公平性 C 便于征收和管理 D 计算简便 127、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长 A 提高税率 B 降低税率 C 保持税率不变 D 增加税负 128、（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率 A 比例税率 B 累进税率

38、 C 定额税率 D 优惠税率 129、纵向公平是指（A）的人应缴纳相同的税收 A 经济能力不同 B 经济能力相同 C 法律地位相同 D 法律地位不同 130、依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（C） A 立法体系 B 执法体系 C 司法体系 D 监督与保障体系 131、当总需求小于总供给时，各国一般采取减税和（A） A 增加财政支出 B 减少财政支出 C 减少投资 D 减少消费 132、税收作为政府制度创新的重要内容，可以采取两方面对策：一是税收限制，二是（B） A 税收调整 B 税收引导 C 提高税率 D 降低税率 133、我国税收法治发展的第三个阶段依法治税的特点是（A

39、） A 强调依法治税重在治权、治内 B 强调要依靠法律手段规范税收分配关系 C 强调重在依法打击税收违法犯罪活动 D 强调税制建设 134、由于我国采取了积极的财政政策和货币政策，走出了金融危机，近年来经济增长率一直保持在（B）以上 A 6% B 7% C 8% D 9% 135、横向公平是指（B）的人应缴纳相同的税收 A 经济能力不同 B 经济能力相同 C 法律地位相同 D 法律地位不同 136、我国税收法治发展的第三个阶段依法治税的特点是（A） A 强调依法治税重在治权、治内 B 强调要依靠法律手段规范税收分配关系 C 强调重在依法打击税收违法犯罪活动 D 强调税制建设 137、1972年

40、，联合国大会将每年的（A）确定为世界环境日 A 6月5日 B 7月5日 C 8月5日 D 9月5日 138、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体 A 税务机关 B 扣缴义务人 C 企业单位 D 纳税人 139、提高经济效率，税收政策要体现在税收促进（D） A 第一产业发展 B 第二产业发展 C 第三产业发展 D 高新技术产业发展 140、今年税收比去年增长20%，而今年GDP比去年增长10%，则税收弹性系数是（D） A 0.02 B 0.5 C 1 D 2 141、国家征税凭借的是（B） A 财产权力 B 政治权力 C 行政权力 D 司法权力 142、当经济不振、

41、市场疲软、投资萎缩、需求不足时税收弹性应调控在（A） A 1以下 B 1以上 C 2以下 D 2以上 143、一般而言，在税收程序法上，则采取（A） A 从新原则 B 从旧原则 C 从旧兼从轻原则 D 从新兼从旧原则 144、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C） A 国税局 B 地税局 C 财政局 D 海关 145、当总需求大于总供给时，社会出现（A） A 通货膨胀 B 通货紧缩 C 正常发展 D 发展失衡 146、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B） A 税务机关? B 扣缴义务人 C 企业单位 D 负税人 147、税收的基本职能是（A） A 财政职能 B 调节经济 C 收入分

42、配 D 资源配置 148、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（）的影响是微弱的 A 资本形成 B 劳动供给 C 技术进步 D 经济体制 149、行政立法机制是规范执法的（B） A 基础 B 前提 C 关键 D 保障 150、在税制改革方面，要全面落实（D）观，突出效率优先的同时，注重社会公平 A 效率 B 公平 C 公正 D 公平效率 151、税收的无偿性是由（A）的性质决定的 A 社会公共费用补偿 B 满足社会公共需要 C 共享性和外部性 D 税收特性 152、纳税人权利在税收法律体系和税收法治实践里处于核心和（C）的位置 A 被动 B 主动 C 主导 D 具体 153、下列我国现

43、行各税种中采用超额累进税率的是（D） A 企业所得税 B 营业税 C 土地使用税 D 个人所得税 154、（B）是累进税率的显著优点 A 横向公平性 B 纵向公平性 C 便于征收和管理 D 计算简便 155、当总需求大于总供给时，各国一般采取增税和（B） A 增加财政支出 B 减少财政支出 C 加大投资 D 加大消费 156、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径 A 人治 B 法治 C 德治 D 制度 157、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A 税制与征管是否公平 B 税率的高低 C 税负的轻重 D 征管效率 158、由于征税损害了价格作为引导

44、资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C） A 税收负担 B 税收负效应 C 税收的额外负担 D 税收中性 159、在收入分配政府要进行效率与（C）导向 A 分配 B 再分配 C 转移支付 D 公平兼顾 160、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C） A 税收负担 B 税收负效应 C 税收的额外负担 D 税收中性 161、下列我国现行各税种中采用定额税率的是（C） A 企业所得税 B 营业税 C 土地使用税 D 个人所得税 162、下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C） A 法治 B 公平 C 民主 D

45、效率 163、纳税人权利在税收法律体系和税收法治实践里处于核心和（C）的位置 A 被动 B 主动 C 主导 D 具体 164、（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者 A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人 D 纳税义务人 165、衡量税收公平原则的标准有两个，一个是受益原则，另一个是（D） A 平等原则 B 对称原则 C 效率原则 D 能力原则 166、从理论上说，税收是为满足（C）需要而为全体民众服务的 A 国家 B 全体人民 C 社会公众 D 行政机关 167、下列我国现行各税种中采用定额税率的是（C） A 企业所得税 B 营业税 C 土地使用税 D 个人所得税 168、依法治税的基本

46、含义不包括（B） A 有法可依 B 有法不依 C 执法必严 D 违法必究 169、从理论上说，（B）是依法治税 A让自己教育自己 B让别人教育自己 C让自己纠正自己 D让别人纠正自己 170、税收产生的经济条件是（A） A 私有制 B 公有制 C 国家的产生和存在 D 税收特征 171、十七大要求增加城乡居民收入具体措施的十字方针是：提低、扩中、调高、打非（A） A 保困 B 减税 C 补助 D 加税 172、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种 A 优惠方式 B 优惠范围? C 优惠目的 D 优惠期限 173、从理论上说，税收是为满足（C）需要而为全体民众服务的 A 国家 B 全体人

47、民 C 社会公众 D 行政机关 174、在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种（D） A 权利 B 民事权利 C 责任 D 民事义务 175、属于货物与劳力税种的是（A） A 营业税 B 个人所得税 C 土地使用税 D 土地增值税 176、税率主要有三基本种形式，其中不包括（D） A 比例税率? B 累进税率 C 定额税率 D 优惠税率 177、将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，表明了依法治税的重点在于（A） A 前者 B 后者 C 两者 D 共同 178、国家取得财政收入的主要形式是（C） A 发行国债 B 发行货币 C 税收 D 罚款 179

48、、强化执法监督，就是要理顺监督职能，（B）就是分解权利相对集中的执法环节 A 事前监督 B 事中监督 C 事后监督 D 全过程监督 180、执法责任机制是规范执法的（D） A 基础 B 前提 C 关键 D 保障 第3部分：多选题 (共91题,共91.0分; 默认单题1.0分) 1、“拉弗曲线”表明(ABCD) A 当税率为零时，税收为零 B 当税率达到最适点，税收达到最大 C 超过最适点，税率提高，税收减少 D 税率为100%时，税收降为零 2、从理论上看，税收产生取决于两个相互影响的前提条件，即(BC ) A 政治条件 B 经济条件 C 社会条件 D 环境条件 3、一个国家的经济正常运行的基

49、本保障是(AD ) A 制度 B 财政 C 税收 D 体制 4、税收法律关系的主体主要可以分为(ABD ) A 国家 B 税务机关 C 司法机关 D 纳税人5、税收的作用包括(ABCD ) A 调节经济运行 B 保持经济效率 C 稳定经济增长 D 调节资源配置 6、一般而言，政府宏观调控市场失灵应当坚持以下原则(BC ) A 尽量直接参与资源配置 B 尽量不直接参与资源配置 C 参与时要以市场手段来进行 D 参与时要以税收手段来进行 7、税收调控个人收入分配所遵循的原则主要包括(BCD ) A 平均原则 B 天赋原则 C 最大效用原则 D 劳动与福利对待原则 8、在总需求小于总供给时，各国的一

50、般作法是(BC ) A 增税 B 减税 C 增加财政支出 D 减少财政支出 9、税法不同于其他法律的特征是( ABC) A 税与法共存 B 税收征税主体的固定性 C 税收权利和义务不完全对等 D 税收权利与义务是完全对等的 10、下列对依法治税内涵说法正确的是( ABC) A 依法治税必须坚持党的领导 B 依法治税必须坚持法律至上的基本准则 C 依法治税必须在税收领域得到普遍遵从 D 依法治税必须与以德治税紧密结合 11、良好的税收法治观不包括(BCD ) A 执法必严 B 政出多门 C 以权代法 D 以言代法 12、一般而言，市场失灵的直接原因是因为市场机制在配置资源过程中存在下列特点( ABD) A 自发性 B 滞后性 C 稳定性 D 不稳定性 13、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是(ABCD ) A 依法治税是依法治国的必然要求 B 依法治税是建立和完善市场经济