中国宝安集团利润表水平分析和垂直分析

1、重 庆 文 理 学 院课 程 实 训 报 告 学院 专业 班姓 名： 学 号： 指导教师： 日 期： 实训项目名称利润表水平分析与垂直分析实训地点S-A1404实训结果1 根据中国宝安集团公司2009年-2010年利润表分析得出下表。 报表日期垂直分析水平分析（%）单位20092010增减额增减(%)2009年2010年结构一、营业总收入32693900003216780000-52610000-1.61 100.00 100.00 0.00 营业收入32693900003216780000-52610000-1.61 100.00 100.00 0.00 二、营业总成本30244000002

2、944080000-80320000-2.66 92.51 91.52 -0.98 营业成本21521000001982300000-169800000-7.89 65.83 61.62 -4.20 营业税金及附加175690000135512000-40178000-22.87 5.37 4.21 -1.16 销售费用3165630003550730003851000012.17 9.68 11.04 1.36 管理费用2500760003154870006541100026.16 7.65 9.81 2.16 财务费用117704000108880000-8824000-7.50 3.60

3、 3.38 -0.22 资产减值损失122700004682700034557000281.64 0.38 1.46 1.08 公允价值变动收益8473550-21891900-30365450-358.36 0.26 -0.68 -0.94 投资收益2457970002730990002730200011.11 7.52 8.49 0.97 其中:对联营企业和合营企业的投资收益223046004520270022898100102.66 0.68 1.41 0.72 三、营业利润499257000523905000246480004.94 15.27 16.29 1.02 营业外收入4136

4、1800603651001900330045.94 1.27 1.88 0.61 营业外支出3014890026735500-3413400-11.32 0.92 0.83 -0.09 非流动资产处置损失134034049435303603190268.83 0.04 0.15 0.11 利润总额510470000557535000470650009.22 15.61 17.33 1.72 所得税费用1018750001159410001406600013.81 3.12 3.60 0.49 四、净利润408594000441594000330000008.08 12.50 13.73 1.2

5、3 归属于母公司所有者的净利润2534600003254760007201600028.41 7.75 10.12 2.37 少数股东损益155135000116118000-39017000-25.15 4.75 3.61 -1.14 五、每股收益00.00 0.00 0.00 基本每股收益0.230.30.0730.43 0.00 0.00 0.00 稀释每股收益0.230.30.0730.43 0.00 0.00 0.00 六、其他综合收益57489500180302000122812500213.63 1.76 5.61 3.85 七、综合收益总额4660840006218960001

6、5581200033.43 14.26 19.33 5.08 归属于母公司所有者的综合收益总额30315400050552200020236800066.75 9.27 15.72 6.44 归属于少数股东的综合收益总额162930000116374000-46556000-28.57 4.98 3.62 -1.37 水平分析：从表中可见，决定营业利润的因素包括营业收入、营业费用、管理费用。表中2010年的营业收入比2009年下降了1.61%，说明企业在2010年的经营业绩成果有所降低。但同时，2010年的管理费用和营业费用也比2009年分别提升了26.16%和12.17%，但是这并不会影响营

7、业利润的上升，原因在于营业成本、财务费用、营业税金及附加有很大程度的减少。值得注意的是营业成本的减少幅度远大于营业收入的减少，这违成本收入的基本规律，需要进一步了解情况。公司利润总额变动增长的主要因素是营业利润增加24648000元，企业投资收益和营业外收支净额也有较大幅度的增加额，投资收益增加27302000元，营业外收支净额增加22416700元。2010年净利润额比2009年的增加了33000000元，增长幅度8.08%。导致增长的直接原因是利润总额的增长幅度高达9.22%，而少数股东分享的损益减少了39017000元，下降了25.15%，这是造成净利润增长幅度较大的主要原因。 垂直分析

8、：从利润项目的结构上看，除营业成本占营业总收入的比重下降了4.2%、归属于母公司所有者的综合收益总额比重提升6.44%、其他综合收益变动比重3.85%外，其他项目变化不大。利润总额的比重提升说明企业的盈利能力有所提升这是件好事，但联系成本项目来看其增加主要依靠成本费用的减少，而不是靠企业的主营业务收入这不利于企业的长期发展。2011年利润表水平分析报表日期20121231.00 20111231.00 增减额增减（%）单位元元一、营业总收入4024590000.00 4065260000.00 -40670000.00 -1.00%营业收入4024590000.00 4065260000.00

9、 -40670000.00 -1.00%二、营业总成本4068150000.00 3747220000.00 320930000.00 8.56%营业成本2599370000.00 2577990000.00 21380000.00 0.83%营业税金及附加140810000.00 192261000.00 -51451000.00 -26.76%销售费用537868000.00 411739000.00 126129000.00 30.63%管理费用491279000.00 420772000.00 70507000.00 16.76%财务费用255133000.00 128800000.0

10、0 126333000.00 98.08%资产减值损失43692500.00 15654500.00 28038000.00 179.11%公允价值变动收益122741000.00 -132239000.00 254980000.00 -192.82%投资收益298471000.00 304849000.00 -6378000.00 -2.09%其中:对联营企业和合营企业的投资收益34242500.00 44730900.00 -10488400.00 -23.45%其他业务利润0.00 0.00 0.00 0.00%三、营业利润377650000.00 490651000.00 -11300

11、1000.00 -23.03%营业外收入46499500.00 34067200.00 12432300.00 36.49%营业外支出12106700.00 4865360.00 7241340.00 148.83%非流动资产处置损失2687530.00 582371.00 2105159.00 361.48%利润总额412043000.00 519853000.00 -107810000.00 -20.74%所得税费用104742000.00 139417000.00 -34675000.00 -24.87%未确认投资损失0.00 0.00 0.00 0.00%四、净利润307301000.

12、00 380435000.00 -73134000.00 -19.22%归属于母公司所有者的净利润160461000.00 269923000.00 -109462000.00 -40.55%少数股东损益146840000.00 110512000.00 36328000.00 32.87%五、每股收益0.00 0.00%基本每股收益0.15 0.25 -0.10 -40.00%稀释每股收益0.15 0.25 -0.10 -40.00%六、其他综合收益92026200.00 -170319000.00 262345200.00 -154.03%七、综合收益总额399327000.00 2101

13、17000.00 189210000.00 90.05%归属于母公司所有者的综合收益总额252491000.00 100412000.00 152079000.00 151.46%归属于少数股东的综合收益总额146837000.00 109704000.00 37133000.00 33.85%利润表垂直分析报表日期20121231.00 20111231.00 2012 2011 单位元元一、营业总收入4024590000.00 4065260000.00 100.00%100.00%营业收入4024590000.00 4065260000.00 100.00%100.00%二、营业总成本4

14、068150000.00 3747220000.00 101.08%92.18%营业成本2599370000.00 2577990000.00 64.59%63.42%营业税金及附加140810000.00 192261000.00 3.50%4.73%销售费用537868000.00 411739000.00 13.36%10.13%管理费用491279000.00 420772000.00 12.21%10.35%财务费用255133000.00 128800000.00 6.34%3.17%资产减值损失43692500.00 15654500.00 1.09%0.39%公允价值变动收益1

15、22741000.00 -132239000.00 3.05%-3.25%投资收益298471000.00 304849000.00 7.42%7.50%其中:对联营企业和合营企业的投资收益34242500.00 44730900.00 0.85%1.10%其他业务利润0.00 0.00 0.00%0.00%三、营业利润377650000.00 490651000.00 9.38%12.07%营业外收入46499500.00 34067200.00 1.16%0.84%营业外支出12106700.00 4865360.00 0.30%0.12%非流动资产处置损失2687530.00 58237

16、1.00 0.07%0.01%利润总额412043000.00 519853000.00 10.24%12.79%所得税费用104742000.00 139417000.00 2.60%3.43%未确认投资损失0.00 0.00 0.00%0.00%四、净利润307301000.00 380435000.00 7.64%9.36%利润表水平分析1、净利润或税后利润分析：中国宝安2012年实现净利润307301000，比上年减少了73134000.00，减少率为19.22%，减少幅度较高。其中归属于母公司的股东的净利润比上年增长了152079000.00，增长率为151.46%；少数股东损益比上

17、年增长了37133000.00，增长率为33.85%。从水平分析看，公司净利润增长主要是利润总额比上年减少 107810000.0而引起的，由于所得税比上年减少了246118200-34675000.00。二者相抵，导致净利润减少73134000.00.利润总额分析：公司利润总额减少107810000.00，关键原因是公司营业外支出减少，公司营业外支出增加7241340.00，上升了148.83%，同时，营业利润减少也是导致利润总额减少的有力因素，营业利润比上年减少了-113001000.0，增长了188.27%。同时，营业外收入的增加使利润总额增加了12432300.00。综合作用的影响，导

18、致利润总额减少了107810000.00。营业利润分析：公司的营业利润增加主要是营业收入和投资收益增加所致。营业收入比上年减少了40670000，减少率为1%。投资收益的增加，导致营业利润减少了113001000.0，资产减值损失的减少，是导致营业利润增加的有力因素，本年公司资产减值损失增加了28038000，上升了179.11%。各项增减相抵后营业利润减少了113001000.，减少23.03%。利润表垂直分析表中，营业利润占营业收入的比重为9.38%，比上年度的12.07%下降了2.69%；本年度利润总额的构成为10.24%，比上年下降了12.79%，可见，才利润的构成情况上看，伊利公司盈

19、利能力比上年度略有下降。中国宝安集团2012年利润表分析1、 水平分析表报表日期2012123120111231增减额增减（%）单位元元一、营业总收入40245900004065260000-40670000-1.00%营业收入40245900004065260000-40670000-1.00%二、营业总成本406815000037472200003209300008.56%营业成本25993700002577990000213800000.83%营业税金及附加140810000192261000-51451000-26.76%销售费用5378680004117390001261290003

20、0.63%管理费用4912790004207720007050700016.76%财务费用25513300012880000012633300098.08%资产减值损失436925001565450028038000179.11%公允价值变动收益122741000-132239000254980000-192.82%投资收益298471000304849000-6378000-2.09%其中:对联营企业和合营企业的投资收益3424250044730900-10488400-23.45%三、营业利润377650000490651000-113001000-23.03%营业外收入464995003

21、40672001243230036.49%营业外支出1210670048653607241340148.83%非流动资产处置损失26875305823712105159361.48%利润总额412043000519853000-107810000-20.74%所得税费用104742000139417000-34675000-24.87%四、净利润307301000380435000-73134000-19.22%归属于母公司所有者的净利润160461000269923000-109462000-40.55%少数股东损益1468400001105120003632800032.87%六、其他综合

22、收益92026200-170319000262345200-154.03%七、综合收益总额39932700021011700018921000090.05%归属于母公司所有者的综合收益总额252491000100412000152079000151.46%归属于少数股东的综合收益总额1468370001097040003713300033.85%（1） 利润增减变动水平分析评价 （1）净利润与税后利润分析。宝安公司2012年实现净利润3073.1万元比上年减少了7313.4万元，减少率为19.22%，其中营业收入减少了4067万元，对联营企业和合营企业的投资收益减少了23.45%。从水平分析来看公司净利润减少的主要原因就是企业营业收入的减少和投资收益的减少。 （2）利润总额分析。利润总额是反应企业财务成果的指标，它不仅反映企