纳税评估流程与管理

1、中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.纳税评估流程与管理纳税评估流程与管理中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.纳税评估规程与管理纳税评估规程与管理 1.纳税评估评什么纳税评估评什么 2.纳税评估谁来评纳税评估谁来评 3.纳税评估什么时候评纳税评估什么时候评 4.纳税评估怎么评纳税评估怎么评中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 1.纳税评估评什么纳税评估评什么 纳税评估办法第二纳税评估办法第二条条 真实性和准

2、确性作出定性和定量的判断真实性和准确性作出定性和定量的判断中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.纳税评估主要工作内容纳税评估主要工作内容 纳税评估办法第五纳税评估办法第五条条 设立指标及其预警值设立指标及其预警值 筛选对象筛选对象 分析判断分析判断 处理（纳税人问题的处理、税务机关内处理（纳税人问题的处理、税务机关内部数据的处理）部数据的处理）中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.2.纳税评估谁来评纳税评估谁来评 纳税评估办法第三纳税评估办法第三条条 纳税评估办法纳税评估

3、办法第十三第十三条条 税源管理部门及其税收管理员税源管理部门及其税收管理员 属地原则属地原则 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十三第二十三条条 基层税务机关及其税源管理部门制定工作计划 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十四第二十四条条 基层税务机关及其税源管理部门 对评估结果进行分析研究，提出加强征管工作的建议 要作好评估资料整理工作，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的

4、商业秘密和个人隐私 要建立健全纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 要加强对从事纳税评估工作人员的培训，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十五第二十五条条 征管部门 纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作

5、，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 计划统计部门 对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门） 进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务

6、机关开展纳税评估工作提供依据和指导中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十六第二十六条条 工作人员责任不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.3.纳税评估什么时候评纳税评估什么时候评 纳税评估办法第四纳税评估办法第四条条 纳税申报到期之后纳税申报到期之后 当期为主当期为主 可以延伸到往期或以往年度。可以延伸到往期或以往年度。中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校

7、国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院.4.纳税评估怎么评纳税评估怎么评 纳税评估的工作流程纳税评估的工作流程中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. （1）纳税评估对象的选定）纳税评估对象的选定 纳税评估办法第九纳税评估办法第九条条、第十、第十条条、第十一、第十一条条、第十二、第十二条条、第二十三第二十三条条 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 两个所有两个所有 三个办法三个办法 审核对比分析 重点分析对象 保证重点税源户每年至少重点评估分析一次中共

8、国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. （2）汇集纳税评估的资料来源（收集、）汇集纳税评估的资料来源（收集、整理资料）整理资料） 纳税评估办法第十四纳税评估办法第十四条条 内部内部 外外部部中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十四第二十四条条 基层税务机关基层税务机关及其税源管理部门及其税源管理部门利用现代化信息利用现代化信息手段，广泛收集和积累纳税人各类涉税手段，广泛收集和积累纳税人各类涉税信息信息中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国

9、家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法纳税评估办法第二十七第二十七条条 各级国家税务局、地方税务局各级国家税务局、地方税务局加强加强协作，提高相关数据信息的共享程度协作，提高相关数据信息的共享程度中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. （3）对审核项目的分析与评价）对审核项目的分析与评价 指指标标 纳税评估办法纳税评估办法第六第六条条、第七第七条条中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 纳税评估办法第八纳税评估办法第八条条 评估指标预警值中

10、共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 分分析析 纳税评估办法纳税评估办法第十五第十五条条 、第十六第十六条条 、第第十七十七条条 比较分析法（比较分析法（横向横向比较分析比较分析 、纵向比较纵向比较分析分析 ） 差异分析差异分析 逻辑关系稽核分逻辑关系稽核分析析 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. 趋势分析法趋势分析法 波动分析波动分析 结构分析法结构分析法 聚类分析聚类分析 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. （4）核实（找事实）核实（找事实） 纳税评估办法纳税评估办法第十八第十八条条 、第十九第十九条条、第、第二十二十条条 约谈、举证、调查核实 香港香港喝咖啡喝咖啡 新加坡新加坡喝茶喝茶 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院国家税务总局扬州税务进修学院. （5）处）处理理 纳税评估办法纳税评估办法第十八第十八条条、第二十一、第二十一条条