客房部盈亏平衡分析最新

1、财务分析系列 客房盈亏平衡分析客房部盈亏平衡分析一、 历史数据分析枫丹白鹭酒店于2000年元月28日开业，开业后部分客人流失，对客房收入有一定影响，使得酒店的总收入下降近三分之一，开房率和平均房价都有所下降；随着桃源楼的开业，整个桃园内酒店竟争异常激烈，表现在房价上大打价格战。酒店的房价，在酒店的管理中，是个很重要的指标，对客房收入起着决定性的作用，不仅如此，它还对酒店的长远发展、引导客人消费等起着举足轻重的作用。现将近一年客房经营状况统计附后，详见2003年1月至2003年11月经营状况表。二、 成本费用分析1、 营业成本：客房部只有房间内迷你吧发生酒店食品成本，每月收入基本在2500元左右

2、，毛利率在60%以上，预计成本在1000元左右。2、 人工成本：包括部门员工工资、计提职工福利费和工会经费及职工教育经费，按每月工资45,000元计算，45000*(1+0.14+0.02+0.015)=52875元。3、 邮电费：客房电话费均为客人所打，平均为每月1200元。4、 办公费：客房部办公费为客房报刊等费用，基本为固定费用，每月约为700元。5、 工作餐费：工作餐费随员工人数变动而变动，基本属固定成本。前厅和客房部按每月55人计算，每人每月按250元计算，共计13750元。6、 水电费：根据酒店总用量按比例分摊，属于半固定半变动成本，中央空调发生的电费，同入住人数不成比例关系，平均

3、按75000元计算。按总水电费的60%设定为固定成本，即75000*60%=45000元。7、 易耗品、物料消耗、燃料费、清洁洗涤费：属于变动成本，每月发生约62791元。8、 折旧及摊销费：固定资产折旧费、无形资产和递延资产摊销费，本项费用属于固定费用，每月发生325985元(含尚未开始计提折旧的三期工程折旧费130449元)。9、 维修费：同入住人数不成比例关系，按固定费用测算，每月约3500元。10、 广告费：基本为前台送客人的桃源门票款，随客入住数量的增加而增加，按变动成本测算，平均每月约1400元。11、 绿化费及其他费：绿化费及其他，基本上是固定数，按每月2200元预测。12、 税

4、金及附加：客房营业税按5%，城建税按营业税的5%，教育费附加按营业税的6%，堤围费按收入的0.13%，合计是按营业收入的5.68%。三、 盈亏平衡分析上述成本费用项目中第7项、第10项、第12项和第6项40%部分为变动成本，变动成本占收入的比例为（62791+1400+30000）/726152=12.97%加上税金5.68%，变动比例为18.65%，其他项是固定成本，固定成本合计1000+52875+1200+700+13750+45000+325985+3500+2200=446210元)。设每月收入为X元，即：X18.65%X446210=0X548506元 本量利线性图 图一四、敏感因

5、素分析对客房收入影响有两个因素。一个是平均房价，一个是平均开房率。酒店现房间种类与标价见表二：综合统计，2003年1月至2003年11月主楼开房率平均为46.75%，明月楼平均开房率为35.76%，别墅平均开房率为41.58%，酒店总开房率为41.03%。团队平均房价为303.60元，相当标价598元的5.07折；散客平均房价为337.26元，相当标价598元的5.64折；酒店总体平均房价为315.11元，相当标价的5.27折，详见2003年1月至2003年11月客房主要指标明细表。 表二房间种类标 价房间数备 注标双（密月）房598元/间19豪双（湖密）房598元/间102 主楼明月楼平均房

6、价为631.81元 三人房698元/间8别墅平均房价为1183.2元 豪华套房988元/间10别墅A栋8888元/栋51777.6元/间 别墅B栋7888元/栋61314.7元/间 别墅C栋6888元/栋9765.3元/间 合 计平均701.2元/间1591晚全价买出111486元i. 假定开房率为近一年的平均开房率41.03%不变，平均房价与客房利润关为：P=X*159*30*41.03%*(1-18.65%)-446210,其中X为平均房价。关系线性图如下： 图二 ii. 假定平均房价为近一年平均房价315.11元不变，开房率与客房利润关系为：P=315.11*159*30*X*(1-18

7、.65%)-446210其中X为平均开房率。关系线性图如下： 图三 近一年平均房价为315.11元，相对标价的五三折，近一年的开房率为41.03%。从图二中可以看出，若开房率达到41.03%，达到盈亏平衡点时平均房价必须达到280.26元/间，相当于标价的四七折。从图三中可以看出，若平均房从按五三折，达到盈亏平衡点时开房率为36.49%。 五、 平均房价和开房率辨正分析根据性线图分析，每平均房价下降10元，需开房率上升1.34个百分点，也就是每月多开54间房才能弥补，接团时洽谈房价上升或下降10元是很容易控制的，但一个月多开54间房不容易；反之，若开房率每下降一个百分点，需提高房价8.0元才能弥补。从以上看来，房价对收入的影响比开房率敏感，酒店在接团增加收入的同时要切实控制好房价。六、 意见或建议根据上述分析，理论上最低房价不能低于四七折（280元），即使是全包酒店也应如此。但目前酒店实际，除周末和节假日开房率不高有较多的空房外，其他周末和节假日房间都较满，且折扣控制