初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-6审计业务的独立性和专业胜任能力调查表

1、业务承接（一般项目适用）# -业务承接（一般项目适用）索引号：AB-3审计业务的独立性和专业胜任能力调查表被审计单位：财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：一、项目组的时间和资源考虑的主要事项包括：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是否能够在提交报告的最后期限内完成业务初步结论：是否胜任是 否简述评价理由：二、项目组的专业胜任能力1初步确定项目组成员项目组成员拟担任职务级别进所年限有无相关业务 经验是否具备担任 审计项目负责 人资格项目负责人2、考虑的主要事项包括:初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象 初步确定的项目组关键

2、人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员3 、评价内容：项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验项目组成员是否掌握相关的法律法规项目组成员是否遵守职业道德规范项目组成员是否掌握审计准则的规定项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业

3、判断能力项目组是否掌握本所质量控制政策和程序项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作初步结论：是否胜任是 否简述评价理由：三、独立性（相关问卷底稿索引：AC）1经济利益考虑的主要事项包括: 本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审计业务有关的或有收费2、自我评价考虑的主要事项包括：本所或项目组成员是否存在自我评价

4、对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产 生直接重大影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其他服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录3、关联关系考虑的主要事项包括：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人 员或能够对本业务产生直接重大影响的员工客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响 的员工是本所的前高级管理人员 本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往承接客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或

5、超出社会礼仪的款待4、外界压力考虑的主要事项包括：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁受到有关单位或个人不恰当的干预受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围5、保密考虑的主要事项包括：项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益6、收费考虑的主要事项包括：服务费是否未在业务约定书中明确服务费是否未按照标准收取服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他

6、会计师事务所的相应报价7 、与执行审计工作不相容的工作考虑的主要事项包括:项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和 审计服务本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理 职务初步结论：是否胜任是 否简述评价理由：综上：是否胜任是 否简述评价理由：5 -业务承接（一般项目适用）索引号：AC-1XX会计师事务所会计师事务所独立性调查问卷被审计单位名称： 资产负债表日期： 项目负责人： 项目负责合伙人：评估内容是否不适用一、识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系1项目负责人是否向事务所提供与客户委托业务

7、相关的信息，以使事务所能够评价这些信息对保持独立性的总体影响2所有应当保持独立性的人员，是否将注意到的违反独立性要求的情况立即告知事务所3事务所是否将已识别的违反这些政策和程序的情况， 立即传达给 需要与事务所共冋处理这些情况的项目负责人， 以及需要采取适 当行动的事务所内部其他相关人员4项目负责人、事务所内部的其他相关人员，以及需要保持独立性 的其他人员，是否在必要时，立即向会计师事务所告知他们为解 决有关冋题采取的行动5事务所是否为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程 序的培训6事务所是否每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取 其遵守独立性政策和程序的书面确认函7对所有的上市公

8、司财务报表审计，是否按照法律法规的规定定期轮换项目负责人8事务所是否建立适当的标准，以防范冋一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁9在建立适当的标准时， 会计师事务所是否考虑到高级管理人员提 供该项鉴证业务的服务年限10在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑客户的诚信，且没有信息表明客户缺乏诚信11在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源12在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑能够遵守职业道德规范13承接该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突14是否识别出存在潜在的利益冲突二、保持客户关系

9、1该客户在本期或以前业务执行过程中是否存在不符合规定又未调 整重大事项，导致非标意见的情况。2如果解除与客户关系时，是否与客户适当级别的管理层和治理层 讨论会计师事务所根据有关事头和情况可能米取的适当仃动3如果确定解除业务约定或冋时解除业务约定及其客户关系是适当 的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层 和治理层讨论4考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有 的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因5事务所是否明确告之客户本所项目负责人的身份和作用告知客户 管理层和治理层的关键成员三、关于项目组及其成员1项目组对其独立性作出的评价2项目组成员就其独立性是否作

10、出的评价并签署独立性承诺函(3事务所被委派的项目质量控制复核人员是否符合4项目组成员履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限5项目组成员是否在不损害其客观性的前提下提供业务咨询，其程 度如何6.如果聘请具有适当资格的外部人员或专家，该外部人员或专家是 否符合独立性要求四、关于复核人员1.对事务所质量控制制度的监控是否由具有专业胜任能力的人员实施2.事务所实施质量监控的复核人员是否也进行了独立性评估8 -业务承接（一般项目适用）# -业务承接（一般项目适用）项目负责合伙人（签名）：日期：9 -业务承接索引号：AC-2XX会计师事务所审计项目小组独立性评估表被审计单位： 财务报表所属年度： 项

11、目负责人： 日期： 项目是否不适用具体描述或索 弓1 （印证结果）经济利益1.与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济和利益或重大的间接经济利益2.本所收费主要来源于该鉴证客户3.过分担心失去该项业务4.与鉴证客户存在密切的经营关系5.对鉴证业务米取或有收费的方式6.可能与鉴证客户发生雇佣关系（1）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工（2 ）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务（3）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的原始数据或其他记录。与鉴证小组成员关系密切，家庭成员是客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的

12、员工；鉴证客户的董事、经理，或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员7.会计师事务所高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性8.制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及米取相应的维护措施9.建立必要的监督及惩戒机制，以促进有关政策和程序得到遵循10.及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化11.制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序从具体鉴证业务角度考虑1.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核2.定期轮换项目负责人及签字注册会计师3.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交

13、往4.承接鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出 社会礼仪的款待5.在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧,而遭到解聘威胁6.受到有关单位或个人不恰当的干预7.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围8.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题9.向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围10.制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序11.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组12 -业务承接# -业务承接项目负责人（签名）：日期：# -业务承接（重大项目适用）索引号：AC-

14、3XX会计师事务所注册会计师独立性调查问卷被审计单位名称： 资产负债表日： 项目负责人： 日期：调查项目是否1你是否清楚所在事务所质量控制制度中有关独立性的规定？2如你曾在委托单位（或被审计单位）任职，离职后是否已满2年？3你是否持有委托单位（或被审计单位）已上市的股票或发行的债券？4你的直系亲属是否持有委托单位（或被审计单位）已上市的股票或发行的债券？5你是否与委托单位（或被审计单位）的负责人和主管人员、董事有近亲关系？6你是否与委托事项的当事人有近亲关系？7你是否曾为委托单位（或被审计单位）担任常年会计顾冋或代为办理会计事项？8你是否向委托单位收取除业务费以外的费用？9你是否为委托单位（或

15、被审计单位）提供直接影响当前业务项目的其他业务？10你目前是否与委托单位（或被审计单位）存在雇佣关系？11你是否曾在重大会计、审计等问题上与委托单位存在分歧而受到解聘或降低收费威胁 时而放弃原则？12你是否受到有关单位或个人不恰当的干预或降低收费的压力而不恰当的缩小工作氾围？13你或你的直系亲属是否与委托单位的关联企业有重大经济利益关系？14你是否与委托单位（或被审计单位）的管理人员因私发生经济往来？15你所收集的外部证据是否由完全独立于被审计单位的外界组织或人员提供，且未经被审计单位有关职员之手？16你的远亲与委托单位（或被审计单位）是否存在重大的经济利益关系？17注册会计师是否有兼营或兼任

16、与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或 职务的情形18你是否对所收集的与项目有关的资料进行独立的分析和汇总，且不受被审计单位的左右，从而作出客观、公正的判断？19当你在执行审计或其他鉴证业务时遇到可能损害独立性的情形时，是否主动向任职会计师事务所声明并申请回避？签字注册会计师（签名）：日期：签字注册会计师（签名）：日期：15业务承接（重大项目适用）索引号：AC-4XX会计师事务所审计人员关于独立性的声明我们按本所的指派，对 公司实施年度财务报表的审计。按照中国注册会计师职业道德守则与质量控制准则第5101号一一会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、 其他鉴证和相 关服务业务实施的质量控

17、制的规定，审计人员应当保持独立性。我们在实施该公司财务报表审计前已充分进行了关于是否保持独立性的自我评估，并将有关可能损害独立性的事项予以了充分考虑。我们在此声明，经自我评估后我们有理由认为，在实施上述审计业务时我们已保持了审计人员应有的独立性，将不会损害我们独立发表审计意见的立场。我们在此声明书上的亲笔签字表明我们将切实遵循独立性原则与遵守监管机构关于注册会计师执行审计业务的独立性要求等相关规定。审计人员签字： 日期：日期: 日期： 日期： 日期: 日期：索引号：ADXX会计师事务所主要股东、关键管理人员、关联方和治理层诚信度调查问卷客户名称:资产负债表日：项目负责人：日期：17 -业务承接

18、（重大项目适用）# -业务承接（重大项目适用）与客户的关系:承接调查者姓名:序号调查项目是否1管理层是否受控于某一人或小团体？2管理层是否受到来自主管部门或治理层对业绩的压力？3管理层是否倾向于异常或不必要的风险？4管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力5管理层报酬中是否很大一部分取决于经营主体的财务状况和经营成 果？6单位是否实施股权激励计划？7单位的持续经营能力是否已经出现重大冋题？8单位是否有重大的融资计划或安排？9是否有媒体对单位或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层的负面报道？10单位是否受到监管机构或主管部门的监管意见函，或予以处罚、公开谴责等情况？11单位或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层有无发生违反税收、 不正当竞争、安全生产、环境保护、员工社会保险、等法律法规方面 的情况？12单位是否存在向不冋的报表使用者（如税务、银行）报送不冋报表的情形？13单位的内部控制是否存在重大缺陷？14单位是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易？15单位的主要经营业绩、资源（包括资金、技术、销售渠道、采购等）是否主要依赖关联方交易