武汉健民集团资产负债表水平分析

1、武汉健民集团的资产负债表分析 资产负债表分析:编制单位:武汉健民药业集团股份有限公司 单位:元币种:人民币项目2011年 2010年变动额变动（%）对总资产的影响（%）流动资产：货币资金 (七)1233,580,043.53335,801,774.77-102,221,731.24-30.44-9.49结算备付金0.00拆出资金0.00交易性金融资产0.00应收票据 (七)2181,339,236.8144,941,794.29136,397,442.52303.5012.66应收账款 (七)4101,674,463.8593,612,393.228,062,070.638.610.75预付款

2、项 (七)628,200,772.9914,340,598.0113,860,174.9896.651.29应收保费0.00应收分保账款0.00应收分保合同准备金0.00应收利息 (七)32,057,358.081,159,460.40897,897.6877.440.08应收股利0.00其他应收款 (七)520,181,091.8436,382,972.73-16,201,880.89-44.53-1.50买入返售金融资产0.00存货 (七)7138,799,410.25121,761,160.0617,038,250.1913.991.58一年内到期的非流动资产111,549.459546

3、4.9216,084.5316.850.00其他流动资产 (七)8152,631,769.12152,631,769.1214.16流动资产合计858,575,695.92648,095,618.40210,480,077.5232.4819.53非流动资产：0.00发放委托贷款及垫款0.00可供出售金融资产0.00持有至到期投资0.00长期应收款0.00长期股权投资 (七)1152,195,412.0265,891,664.74-13,696,252.72-20.79-1.27投资性房地产0.00固定资产 (七)12223,351,027.53234,258,806.89-10,907,77

4、9.36-4.66-1.01在建工程 (七)133,137,085.001,015,000.002,122,085.00209.070.20工程物资0.00固定资产清理0.00生产性生物资产0.00油气资产0.00无形资产 (七)1423,178,899.4624,043,896.10-864,996.64-3.60-0.08开发支出0.00商誉 (七)15214,035.49214,035.490.000.000.00长期待摊费用 (七)16163,783.13117,708.9046,074.2339.140.00递延所得税资产 (七)177,441,975.773,957,525.813

5、,484,449.9688.050.32其他非流动资产 (七)19100,000,000.00-100,000,000.00-100.00-9.28非流动资产合计309,682,218.40429,498,637.93-119,816,419.53-27.90-11.12资产总计1,168,257,914.321,077,594,256.3390,663,657.998.418.41流动负债：0.00短期借款 (七)2030,000,000.0030,000,000.002.78向中央银行借款0.00吸收存款及同业存放0.00拆入资金0.00交易性金融负债0.00应付票据 (七)2129,00

6、0,000.0029,000,000.002.69应付账款 (七)22111,666,991.53111,809,736.84-142,745.31-0.13-0.01预收款项 (七)2318,895,307.4923,660,678.70-4,765,371.21-20.14-0.44卖出回购金融资产款0.00应付手续费及佣金0.00应付职工薪酬 (七)244,203,526.7612,330,523.04-8,126,996.28-65.91-0.75应交税费 (七)257,854,253.419,451,592.15-1,597,338.74-16.90-0.15应付利息0.00应付股利

7、 (七)26445,590.00551,081.19-105,491.19-19.14-0.01其他应付款 (七)2741,834,464.5843,211,805.85-1,377,341.27-3.19-0.13应付分保账款0.00保险合同准备金0.00代理买卖证券款0.00代理承销证券款0.00一年内到期的非流动负债0.00其他流动负债 (七)2846,439,970.3927,469,545.9918,970,424.4069.061.76流动负债合计290,340,104.16228,484,963.7661,855,140.4027.075.74非流动负债：0.00长期借款0.00

8、应付债券0.00长期应付款0.00专项应付款 (七)29944,431.00300,000.00644,431.00214.810.06预计负债0.00递延所得税负债0.00其他非流动负债0.00非流动负债合计944,431.00300,000.00644,431.00214.810.06负债合计291,284,535.16228,784,963.7662,499,571.4027.325.80所有者权益（或股东权益）：0.00实收资本（或股本） (七)30153,398,600.00153,398,600.000.000.000.00资本公积 (七)31317,811,200.76319,1

9、34,496.73-1,323,295.97-0.41-0.12减：库存股0.00专项储备0.00盈余公积 (七)32108,429,159.0898,961,422.089,467,737.009.570.88一般风险准备0.00未分配利润 (七)33272,929,329.11250,165,219.9522,764,109.169.102.11外币报表折算差额0.00归属于母公司所有者权益合计852,568,288.95821,659,738.7630,908,550.193.762.87少数股东权益24,405,090.2127,149,553.81-2,744,463.60-10.1

10、1-0.25所有者权益合计876,973,379.16848,809,292.5728,164,086.593.322.61负债和所有者权益总计1,168,257,914.321,077,594,256.3390,663,657.998.418.41一、 从投资或资产的角度分析武汉健民药业集团股份有限公司总资产本期增加90,663,657.99 元，增长幅度为8.41%，说明武汉健民药业集团股份有限公司本年资产规模有较大程度的增长。进一步分析可以发现：（一） 资产总体变动情况流动资产本期增加210,480,077.52元，增加的幅度为32.48%，使总资产规模增长了19.53%；非流动资产本期

11、减少119,816,419.53元，减少的幅度为27.90%，使总资产规模减少了11.12%。（二） 流动资产的变动情况本期总资产的增长主要是由流动资产的增长引起的，不考虑其他因素的前提下，仅从这一变化来观察，武汉健民股份有限公司资产的流动性有所增强。从报表中看，流动资产的各项目都有不同程度的波动变化，其增长主要有以下几个比较明显的方面：1、应收票据的大幅度增长。应收票据本期增长136,397,442.52元，增长的幅度为303.50%，对总资产的影响为12.66%。应收票据的法定效力较强，账款的回收率较高，回收期也较短，所以应收票据的大幅增长对提高企业的资金拥有量，提高企业的偿债需求都是很有

12、利的。经查应收票据的大幅增长的的原因主要是由于公司货款多为票据结算，2011年末应收票据余额比上年同期增加13640万元，而2010由于当时要为2010年末母公司为当时拟进行委贷项目筹集资金，当年末将未到期的应收票据贴现，当年末应收票据比2009年同期减少8996.43万元，而2011年没有采用2010年的相应手段，因而应收票据的数量相比2010年有较大幅度的提升，但从企业整个经营过程来讲，这一增长是正常现象；2、预付款项的增加。预付账款本期增长13,860,174.98，增长的幅度为96.65%，使总资产规模增长了1.29%。预付账款是提前支付给对方的资金，若少则说明谈判能力很强，但突然增加

13、则表明公司采取了某些措施，提前将购货款支付给供应商，一定程度上可以为货源提供保证，但同时也增加了购货方违约的风险；3、应收利息的增加。应收利息本期增加897,897.68元，增长的幅度为77.44%，对总资产的影响为0.08%。主要为母公司2011年提供汉口饭店委托贷款1.5亿元，导致利息收入的增加。4、其他应收款的减少。应收账款本期减少16,201,880.89元，减少的幅度为-44.53%，是使总资产减少了-1.50%。其他应收款的减少主要是由于账款无法收回，与企业有联营关系的武汉健民大鹏药业有限公司占应收账款40.49%的比例，款项难以收回，计提了坏账准备。（三） 非流动资产的变动情况非

14、流动资产的变化主要有一下几个方面：1、在建工程的增加。在建工程本期增加2,122,085.00元，增长的幅度为209.07%，对总资产的影响为0.20%。本期在建工程增加了基地天然气改造工程，集团科技大楼改造工程，随州药业五车间改造工程三大主要工程，耗资巨大，所以导致了在建工程的增长，但其对总资产的影响并不大。其中基地天然气改造工程已接近完工，集团科技大楼改造工程已经完工转入固定资产计提折旧，随州药业五车间改造工程完工进度32%。2、递延所得税资产的增加。递延所得税资产本期增加3,484,449.96元，增长的幅度为88.05%，对总资产的影响为0.32%。本期递延所得税资产有较大幅度增加，未

15、确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期。3、长期待摊费用的增加。长期待摊费用本期增加46,074.23元，增长的幅度为39.14 %，对总资产的影响为0.00%.长期待摊费用本期较上期有较大幅度的增长是由于GSP认证费用本期有较大幅度的增加173,306.40元。二、 从筹资或权益的角度进行分析武汉健民药业集团股份有限公 司权益总额较上年增加90,663,657.99 元，增长幅度为8.41%，说明武汉健民药业集团股份有限公司本年本年度权益总额有较大程度的增长。进一步分析可以发现：(一) 权益总体变动情况负债本期增加62,499,571.40元，增长的幅度为27.32%，使权益总额增长

16、了5.80%；所有者权益本期增加了28,164,086.59元，增长的幅度为3.32%，是权益总额增长了2.61%。(二) 负债的变动情况本期权益总额的增长主要体现在负债的增长上，流动负债是其主要方面。流动负债本期增长了61,855,140.40元，增长的幅度为27.07%，对权益总额的影响为5.74%，这种变动可能导致公司偿债压力的增加及财务风险的增加。通过报表分析，流动负债的变化主要体现在四个方面：1、短期借款的增加。短期借款期初无余额，本期纯增加30,000,000.00元。主要是由于2011 年4 月13 日，公司与汉口银行股份有限公司签订流动资金借款协议，公司取得短期借款3,000

17、万元，借款期限2011 年4 月13 日至2012 年4 月13 日，借款条件为信用借款。短期借款的风险很高，对企业资金链有很高的要求和影响力，所以企业要慎重对待。2、应付票据的增加。应付票据期初无余额，本期纯增加29,000,000.00元。主要为下一会计期间将到期的金额为29,000,000.00 元的银行承兑汇票。应付票据的大幅增长，对企业经营管理也有重要影响，若不能及时偿还，企业的财务风险系数将大大提高，对企业的信誉也将造成重要影响。3、应付职工薪酬的减少。应付职工薪酬本期减少8,126,996.28元，减少的幅度为65.91%，对权益总额的影响为-0.75%。应付职工薪酬期末余额较上

18、年减少65.91%，主要系上年度计提的效绩激励奖金，已于本年度效绩评价完成后发放所致。4、其他流动负债的增加。其他流动负债本期增加18,970,424.40元，增加的幅度为69.06%，对权益总额的影响为1.76%。其他流动负债本期较上期增加69.06%，主要系本期加工费、房租等营销费用及返利尚未支付所致。5、非流动负债的增长主要是专项应付款的增长。本期专项应付款增加644,431.00元，增加的幅度为214.81%，对权益总额的影响为0.06%。主要是由于科技项目专项经费的增长导致的。这对于企业来说是必不可少的一部分开支也是值得提倡的一部分开支。有助于企业科技实力的增强和科研氛围的营造。(三) 所有者权益的变动情况股东权益本期增加28,164,086.59元，增长幅度为3.32%，对权益总额的影响为2.61%。资本公积的变化主要体现在以下几个方面：1、未分配利润的增加。本期未分配利润增加22,764,109.16元，增加的幅度为9.10%，对权益总额的影响为2.11%。2、资本公积的减少。