养老机构运营成本核算的关键指标

1、教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第1页/共12页养老服务机构运营成本核算的关键指标养老机构经营管理教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第2页/共12页养老机构成本核算的关键指标 同学们，养老机构的运营，要充分考虑成本核算，其关键指标主要包含以下几个方面：（1）租金（含折旧、摊销、管理费）（2）人工成本4、按部门核算：床位费、餐费、服务费、医疗费1、每床位投资额（每平米投资额）2、每床收入、费用、利润3、入住率盈亏平衡点5、各项支出占总支出比率、占总收入比率（2

2、）人工成本6、投资回收期、投资回报率7、综合效益评估教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第3页/共12页1、每床位投资额（每平米投资额） 每床位投资额，可以横向比较机构装修改造、固定资产等硬件设施投入，除以总床位数，折合成每床位的投资。 同一时期的横向数据，可以代表一家机构硬件方面的“高端”、“中高端”、“中端”等定位。 需要注意的是，这个数据往往三到五年，就会有明显变化。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资

3、源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第4页/共12页1、每床位投资额（每平米投资额） 比如，五年前，在北京，每床位投资额10万元以上，相对属于“高端”的定位，510万元，属于中高端定位，25万元，属于比较低的投资额。 但今天，相对比较，510万元，可能只能算是中端到中高端定位了。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第5页/共12页2、每床收入、费用、利润 将全部收入、费用和利润，除以总床位数，得到每床指标。 养老机构的全部利润，都从床位中来，所以，每床指标的计算，可以

4、直观看出每个床位的运营成果。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第6页/共12页3、入住率盈亏平衡点 机构盈亏平衡点的计算，是指机构达到入住多少老人，可以覆盖日常所有固定成本。除以总床位数，即是盈亏平衡点入住率。 通常，行业内的通用数据是7080%入住率，机构即达到盈亏平衡点。这个入住率之上，可以产生利润。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第7

5、页/共12页4、按部门核算：床位费、餐费、服务费、医疗费 按部门核算的意义在于，可以衡量各个部门的运营效率。 通常，养老机构的餐费是“一进一出”，即餐费收入全部用于餐饮成本支出（包括材料费、能源费、餐饮部门员工工资、耗材费等）。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第8页/共12页4、按部门核算：床位费、餐费、服务费、医疗费 服务费收入，指从老人收取的“服务费”或“护理费”，减去服务人员工资、管理人员工资。 床位费收入，则用于收回固定资产折旧、租金等成本。如果这块成本控制

6、较好，则会产生盈余。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第9页/共12页5、各项支出占总支出比率、占总收入比率 将养老机构的成本费用的各项支出与总收入相除，就得出了各项支出占总收入比率。 计算这一比率的意义在于，有行业性数据可以横向比较。 通常，日本养老机构的租金（管理费、承包费）占总收入比率为1/3，员工成本占总收入5060%。我国目前租金成本较高，占总收入比率甚至超过50%，员工成本占40%50%，所以盈利性较差。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学资源库第10页/共12页6、投资回收期、投资回报率 投资回收期的计算，单位为年，是将每年的净现金流量（净利润+折旧），累计到与投资额相等的年份。 是做养老投资可行性分析最直观、也是最常用的一个指标。养老机构成本核算的关键指标教育部老年服务与管理专业教学资源库教育部老年服务与管理专业教学