增值税条例及细则试题

1、增值税条例及细则试题一、填空题1、新修订的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则从实施。2、 在中华人民共和国境内或者以及的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。3、税率的调整，由 决定。4、 销售应税劳务的起征点为月销售额元。5、 纳税人销售货物或者应税劳务的 的，由 主管税务机关核定其销售额。6、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专 用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的和计算的进项税额。7、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的， 其进 项税额不得从销项税额中抵扣。8用于 、 、或者的购进货物或者应

2、税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。9、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照和计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。10、以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格 认定。11、 小规模纳税人，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。12、 纳税人兼营、项目的，应当分别核算、项目的销售额；未分别核算销售额的，不得、。13、 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，；达到起征点的，应按规14、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其为扣缴义务人;在境内没有 的，以 为扣缴义务人。15、销售货物或者应税劳务，为收

3、讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;16、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。17、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由的主管税务机关申报纳税。18、 非固定业户销售货物或者应税劳务， 应当向销售地或者劳务 发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的 主管税务机关申报纳税的，由其的主管税务机关补征税款。19、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。20、 纳税

4、人以1个月或者为1个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以1日、3日、5日、1 0日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。二、单项选择1、新细则规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是()。A、一律按照3%的征收率计算缴纳增值税B、售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征收增值税；售价 未超过原值的，免征增值税C、不论售价是否超过原值，均免征增值税D售价超过原值的，按照 3%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税2、细则关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是( )。A.

5、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物 生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在 50万元以 下（含本数，下同）的；B. 非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额 在180万元以下的。C. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的。D. A条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳 税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额 的比重在60%以上。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，（）按小规模纳税人纳税。A、

6、可选择B、一律C、不能4、下列损失中所包含的购进货物，其进项税额不予抵扣的是（ ）。A. 因管理不善造成货物被盗窃、霉烂变质等损失B. 地震灾害造成的损失C. 自然蒸发带来的损失5、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。A、一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额B、一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D 以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。6、条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是 （）A、农

7、业生产者销售的自产农产品；B、古旧图书；C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；D来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7、现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（）。A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、既纳增值税又纳营业税D、不缴增值税也不缴营业税8纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和 非应税项目的销售额。未分别核算的，由（）核定其销售额。A、主管国税机关或地税机关 B、主管税机关关的上级机关 C、主 管税务机关D主管国税机关和地税机关9、关于增值税纳税义务发生时间

8、的确定，以下说法错误的是（ ）。A. 采取直接收款方式销售货物， 不论货物是否发出，均为收到销 售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款 日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天；C. 采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机 械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的 收款日期的当天；D. 委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。10、现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定 的，可以放

9、弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得申请免税。A、十二个月B、二十四个月C、三十六个月D四十八个月11、细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。A、发生当天B、当月1日C、发生月份的上月最后一日D发生当天或者当月1日12、条例及细则规定，纳税人外购的机器、机械、运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正 确处理方法是（）。A、按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额B、均不能抵扣C、均可抵扣13、 某棉花加工企业（一般纳税人） 2009年元月购进下列固定 资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是

10、（）A、生产车间用的轧花设备一套B、管理部门用的办公设备一套C、销售部门用的载货汽车三台D厂部用的应征消费税的小汽车一辆14、 修订后的增值税条例将纳税期限延长到1个季度，细则明确了对于一般纳税人（）以一个季度为纳税期限的规定。A、不适用B、适用15、 非固定业户销售货物或者应税劳务， 应当向销售地或者劳务 发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的 主管税务机关申报纳税的，由（ ）的主管税务机关补征税款。A、其销售地或者劳务发生地B、其机构所在地或者居住地16、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书（）内缴纳税款。A、次日起七日B、之日起15日C、之日起1 0日

11、D 之日起三 个月17、纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费 用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣 除率计算进项税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由（）决定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D省级国家税务局18、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）A、扣除折扣额的销售额；B、不扣除折扣额的销售额；C、折扣额；D加上折扣额的销售额19、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是 （）A、折扣销售并开在同一发票上；B、以旧换新销售（不含金银首饰）；C、还本销售；D以物易物销售20、下列表述正确的有（）A、销售额未达到规定

12、标准的，一律不得认定为增值税一般纳税 人；B、 个体工商户需要认定为一般纳税人的，必须逐级报省局批准;C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模 纳税人纳税；D非企业性单位、不经常发生应税行为的企业达到标准的必须 认定为一般纳税人。21、 某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5万元，当月销售货物（不 含税，下同）40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发 票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适 用17%勺税率，则该商业企业 2009年4月应纳增值税为（）。A、10.2 万元；B、6.8 万元； C 8

13、.5 万元； D 1.7万元22、增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。A、按17%氐扣；B、按13%抵扣；C、按10%抵扣；D、不能抵 扣23、某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠 送B商品50件（含税单价为23.40元/件）。A、B商品适用税率 均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。A. 34 170 元B. 34 000 元C. 33 830 元D. 32830元24、 某酒厂（增值税一般纳税人），2009年元月销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票

14、，发票中注明的销售额为100 000元；同时收取包装物押金 3 510元，已单独记账核 算。该厂此项业务应申报的销项税额是（）。A. 17 596.70 元B.17 510 元C. 17 000 元D.14529.91 元25、 某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D 商品，取得现金收入58 500元；取得旧货物若干件，收购金额为23 400元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项 税额是（）。A. 13 922 元B. 11 900 元C. 8 500 元D. 5100元26、 某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输

15、途中因管理不善被盗 1 000 公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工 福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的 进项税额应为（）。A. 3 400 元B. 3 060 元C. 2 550 元D. 2244元27、 某一般纳税人某月将产品分别以 100元、110元和50元（被 认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则该月的销售额应被核定为（）。A. 2 6000 元B. 3 1500 元C. 3 0000元D. 3 3000 元28、 一般纳税人外购货物所支付的运输费用

16、，准予依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金 额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。A. 运费、建设基金B. 运费、建设基金、装卸费、保险费C. 装卸费、保险费29、对于混合销售问题，新细则对主业划分的原则，是按照 纳税人（）比例来判断征收增值税或营业税。A、上年度主营业务收入B、本年度主营业务收入30、新条例颁布后，总局重新修订了纳税申报办法，对一般 纳税人需要报送的申报资料进行了调整。下列不属于本次调整范围的是（）。A、增加了固定资产进项税额抵扣情况表B、废止了增值税纳税申报表附列资料的表三、表四C、减少了备查资料第3项中的“购进废旧物资普通发票的复印 件”

17、D取消了报送成品油购销存情况明细表和加油卡、成品油购销存数量明细表二、多选题1、下列选项中属于我国增值税纳税人的有（）A、生产销售并安装钢制门窗的纳税人B、个人为其受雇用的公司提供修配劳务C、专门从事进口货物的单位D从事个体运输劳务的个体工商户E在外国生产并销售电脑的公司2、增值税条例及细则中的个人是指（）A、仅是个体工商户B、仅是其他个人C、个体工商户D、其他 个人3、 下列属于增值税应税项目的有（）A、生产销售货物B、加工修理修配C、进口货物D、文化体育4、下列选项中适用17僦率的货物有（）A、非金属矿产品B、盐C、饲料D杂志E、生铁5、可作为增值税抵扣凭证包括（）A、增值税专用发票B、货

18、物运输发票C、海关进口增值税专用缴款书D农产品销售发票E、农产品收购发票F、防伪税控开具的机动车销售专用发票6、增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（）A、运输费用B、建设基金C、装卸费D保险费7、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额 的有（）A、手续费B、受托加工收取的消费税C、增值税额D奖励费E、储备费8下列选项中哪些属于条例第一条所规定的单位（）A、企业B、行政单位C、事业单位D军事单位E、个体工商户9、下列情况不得开具增值税专用发票的有（）A、小规模纳税人向一般纳税人销售货物；B、增值税一般纳税人向个人销售手机；C、增值税一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台；D个

19、体工商户销售应税货物；10、甲（A县）公司在B县设立独立乙销售部，在 A县设非独立核算丙销售部。在C县设立非独立核算的丁销售部。 则下列关于 纳税地点说法正确的是（）A、由甲统一向A县申报纳增值税B、甲、丙在A县申报纳税C、乙销售部向B县申报纳税D 丁向C县申报纳税11、下列损失可以抵扣其进项税额的有（）A、地震造成货物损失B、洪水造成货物损失C、被盗货物D霉烂变质的货物12、下列属于增值税混合销售行为的有（）A、甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款B、乙销售货物并负责运输，一并收取价款C、电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款D乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款13

20、、下列情况中应当申请资格认定的有（）A、 甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元B、乙企业年生产销售货物 60万元C、 丙为事业单位年生产销售货物80万元D 丁从事废旧收购销售业务年销售收入80万元14、超过小规模纳税人标准可以按选择小规模纳税人纳税的有（ ）A、其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为企业D工业企业15、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（）A、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台B、为公司老总购进小汽车一辆；C、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；D购进专用于生产避孕药品设备一台；16、下列情形中不得抵扣进项税额的

21、有（）A、用于房屋基建项目购进的一批钢材；B、用于机器设备改造购进的一批钢材；C、购进香烟用于招待客人；D购进的货物被盗；17、下列情况属于条例中规定征增值税免税项目的有（）A、农民销售自已种植的棉花B、加工厂销售棉花C、纳税人销售旧图书D企业生产销售避孕药18、 下列可作为增值税组成计税价格的有（）A、成本（1+成本利润率）B、成本（1+成本利润率）+消费税C、关税应税价格+关税+消费税D （成本+利润+数量*定额税率）/（ 1-消费税比例税率）E、（关税定税价格+关税+从量消费税）/（ 1-消费税比例税率）19、下列关于出口报关货物收汇可以使用的汇率有（）A、使用上月月末汇率B、使用销售额

22、发生当日C、当月1日汇率D当月末汇率20、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的， 其销售额的人民 币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。A、当天B、当月1日C、当月平均D当月月终三、判断题1、企业生产过程中产生的废品， 卖给客户时不得开具专用发票。2、个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执 行不一致时，进项税额抵扣一般以国内增值税税率为准。3、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以 转为小规模纳税人。4、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，应退还存货的留抵税款。5、取得国际货物运输代理业务发票和国际货物运输发票的进项 税不得抵扣。6、一般纳税人

23、取得的汇总开具的运输发票，进项税不能抵扣。7、供电企业收取农村电网维护费，不应分摊转出外购电力产品 所支付的进项税额。8非生产企业（一般纳税人）购入废旧物资回收经营单位销售 的废旧物资，不能抵扣进项税。9、纳税人以供销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部 或部分货款的，其纳税义务发生时间为收货全部或部分货款的当 天。10、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的， 视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代 销商品满180天的当天。11、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费， 以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车 辆购置税、牌照费、不作为价外费用征收增值税。12、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税，凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。13、纳税人收取的会费不能征收增值税。14、 辅导期内纳税人预缴的增值税，不能在本期增值税应纳税额 中抵减。15、某小规模企业2009年1月销售自产棉纱1吨，价款12000 元，另外采取分期收取方式销售棉纱 5吨，价款60000元，开具 了发