广东某某集团有限公司固定资产管理办法

1、广东某某某集团 企业管理制度广东某某某集团固定资产管理办法编号HYT 2015-011 2015-12-4发布实施某某某办201534号附件广东某某某集团固定资产管理办法第一章 总则第一条 为加强广东某某某集团（以下简称“集团”）固定资产管理，明确管理职责，使固定资产管理规范化、制度化、信息化，特制定本制度。第二条 本制度适用于集团总部及各下属公司。事业部根据实际经营情况，参照制定相关管理细则，并统筹归口管理下属公司执行。第三条 固定资产定义固定资产是指单位价值在人民币2000元以上，并且使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、电子产品通信类、电气设备、工器具等为生产、经营管理而

2、持有的有形资产。第4条 固定资产实行全生命周期管理原则 一、综合最优、价值最大化；二、动态管理、账实一致；三、归口管理、责任到人。第二章 管理职责第五条 集团办公室职责一、办公室是集团固定资产的统筹管理部门及总部固定资产的实物管理部门。二、负责制定固定资产管理办法并组织实施，负责固定资产管理系统的应用及管理。三、负责统筹集团运输工具类资产、集团总部和综合事业部所属下属公司非运输工具类资产的购买或处置。四、督促事业部按规定制定办公设备、生产工器具、重大设备等固定资产的购买或处置标准，协助其报董事会审批。五、根据实际工作需要，办公室有权统筹协调及调配全集团固定资产。六、负责组织集团固定资产的清查盘

3、点工作。 七、负责总部固定资产全生命周期管理，指导、协调、监督、检查各部门固定资产实物管理。八、配合财务部统计资产的各项运维检修成本，进行成本控制。九、负责组织固定资产相关交流学习、培训。第六条 集团各部门职责一、各部门是固定资产的使用和保管部门，需设立本部门固定资产管理员（可兼职），配合办公室开展固定资产管理工作。固定资产管理员要相对固定，如有变更需及时告知办公室，并按要求办理变动手续。二、按“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，将固定资产的实物保管责任落实到人，确保资产安全。三、配合办公室组织的固定资产清查盘点。四、配合其他有关固定资产管理相关工作。第七条 集团财务部职责一、履行第六条中所有职

4、责。二、财务部是固定资产的价值管理部门，负责建立固定资产明细账、资产处置、减值准备等事项的审核或备案，每月按时在固定资产系统中进行折旧管理。三、配合办公室实施固定资产的清查盘点和其他有关固定资产管理相关工作。第八条 事业部职责一、履行第六条中所有职责。二、事业部是下属公司固定资产的归口统筹管理部门。 三、根据实际经营情况，结合本管理办法组织下属公司制定相关管理制度。四、统筹、指导下属公司的固定资产全生命周期管理，各单位负责人是本单位固定资产管理的第一责任人；各单位应设立固定资产管理员（可兼职），实施具体工作。五、统筹管理事业部内下属公司间的固定资产调配，协调跨事业部的固定资产借用、调拨等。六、

5、决定归口管理下属公司办公设备、生产工器具、重大设备等固定资产（董事会审议通过的标准范围内）的购买或处置（综合事业部除外），并将购买、处置情况报集团办公室备案。七、统筹归口管理下属公司配合集团组织的固定资产盘点、清查工作，根据要求及时提交资产分析报告、盘点数据等，并要求对其真实性、准确性负责。八、统筹下属公司配合集团办公室开展的其他固定资产相关管理工作。第三章 固定资产分类管理第九条 固定资产分类按照固定资产的用途及属性将固定资产进行详细分类，主要包括：电子产品通信类，电气设备，运输工具，生产工器具及仪器，机器、机械及其他生产设备，房屋及建筑物六大类，具体参见以下分类。资产一级分类资产二级分类备

6、注编码名称编码名称GD01电子产品通信类GD0101台式电脑GD0102笔记本电脑GD0103平板电脑GD0104打印机GD0105复印机GD0106 机GD0107电视机GD0108照相机GD0109激光视盘机（VCD/DVD）GD0110便携式录音机GD0111功放设备GD0112移动存储设备GD0113 机GD0114摄像机GD0115专用UPS电源GD0116保险柜GD0117扫描仪GD0118装订机GD0119碎纸机GD0120投影机GD0121服务器、交换机GD0122网络设备GD0123其它GD02电气设备GD0201空调GD0202电冰箱GD0203酒柜GD0204洗衣机GD0

7、205电风扇GD0206电暖器GD0207微波炉GD02电气设备GD0208消毒柜GD0209空气净化器GD0210低压开关柜GD0211热水器GD0212饮水机GD0213其它GD03运输工具类GD0301轿车GD0302面包车GD0303商务车GD0304吉普车GD0305大型客车GD0306大型货车GD0307轻型货车GD0308吊车GD0309叉车GD0310专项作业用车GD0311其它GD04生产工器具及仪器GD0401专用工具包GD0402电度表GD0403兆欧表GD0404万用表GD0405显微镜GD0406实验仪器及装置GD0407 其它GD05备用留作未来扩展GD06备用留作

8、未来扩展GD07机器、机械及其他生产设备GD0701高价值机械设备超过五万元GD0702中价值机械设备一万元至五万元GD0703低价值机械设备一万元以内GD0704高价值动力设备超过五万元GD0705中价值动力设备一万元至五万元GD0706低价值动力设备一万元以内GD0707其它GD08房屋及建筑物GD0801办公楼GD0802住宅GD0803土地GD0804其他第四章 固定资产折旧管理第十条 固定资产折旧通过固定资产管理系统统一设置，按照集团财务部规定的方法执行，具体如下： 2016年1月1日后购进的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再

9、分年度计提折旧；5000元以上的固定资产和2016年1月1日前已购进的单位价值不超过5000元的固定资产，按以下折旧年限和方法计提折旧。固定资产分类折旧年限预计净残值率目前计提折旧方法1、电子产品通信类、电气设备32%平均年限法2、运输工具42%平均年限法3、生产工器具及仪器、机器、机械及其他生产设备52%平均年限法4、大型机器、机械及其他生产设备102%平均年限法5、房屋及建筑物（土地除外）202%平均年限法第五章 固定资产配置标准管理第十一条 集团中层及以上管理人员用车、部门生产用车标准：一、中层正职（含主持工作的副职）：车身净值25万元以下；二、中层副职：车身净值20万元以下；三、部门生

10、产用车：车身净值15万元以下。第十二条 台式电脑、笔记本电脑配置标准：集团中层及以上管理人员、设计人员7000元以下/台，其他人员5000元以下/台；如有特殊岗位需较高配置的，须详细说明原因。笔记本电脑为非办公必需品，须根据工作实际需要单独申请并说明申购人员的岗位、用途，原因须客观、充分。第六章 固定资产增加管理第十三条 固定资产增加方式包括年度预算内购置、预算外购置、接收捐赠、其他方式购置等。第十四条 固定资产预算申报集团采用固定资产年度预算集中申报，由集团办公室统一启动预算申报，各事业部统筹下属公司根据实际情况编制预算方案，并在固定资产管理系统中填写申请，提交系统审批。具体操作详见固定资产

11、管理系统用户手册（附件1）。一、固定资产年度预算审批流程 详见固定资产管理业务流程汇总表（附件2，表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8）。二、固定资产购置原则：先提请申购，获批后再购置。年度预算有效期为本年度，不得跨年度使用。三、固定资产预算申报要求 （一）申报年度专项预算时必须对本单位的资产情况进行详细分析，并说明申报原因。（二）对申报情况进行综合描述，并按要求规范填写申报材料。四、固定资产年度预算内购置调整要求各单位固定资产预算方案批复发布后在实际采购过程中，如涉及资产单价超出批复金额或数量增加或资产类别及名称改变的，需参照固定资产预算内购置调整审批流程报批，详见固定资产管理业

12、务流程汇总表（表一流程10；表二流程11；表三流程9）。五、固定资产年度预算内购置（一）集团办公室根据预算审批结果统筹制定总部采购方案。（二）事业部统筹、指导下属公司根据预算批复结果制定各单位采购方案。（三）为确保集团信息网络安全，“电子产品通信类”中的电脑（含台式、笔记本）可由集团办公室统一集中公开采购，并将确定供应商的结果下发。第十五条 预算外购置操作程序年度预算外，经营急需的生产、办公工器具及办公设备等固定资产的购置审批流程详见固定资产管理业务流程汇总表（表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8），经审批后，由事业部统筹归口管理单位结合实际需要编制采购计划并提交审批。第十六条 固

13、定资产的采购要求按照广东某某某集团招标采购管理办法执行，根据其规定：“10万元以下不需招标的可直接采购”，但必须采取“货比三家，择优采购”的方式，填写比质比价评审表（附件3），并留档备查。第十七条 固定资产验收入库一、购入后，采购人员应及时与实物管理部门办理交接手续。二、入库时，固定资产管理人员应根据资产类别，填写固定资产验收入库单（附件4），一式两份，一份存留，一份连同发票、合同等原始凭证报送财务部作报销凭证，并在验收合格后的15个工作日内对固定资产进行分类编号，在固定资产管理系统中录入资产的基本资料，经财务部审核后形成固定资产卡片，建立固定资产台账。第十八条 固定资产计价管理 一、外购固定

14、资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预算可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 二、自行开发、建造的资产，应按开发、建造过程中实际发生的全部支出记账。三、在原有基础上发生更新改造支出的，以更新改造前的账面价值以及发生的资本化后续支出，扣除被更换部件的账面价值和发生的变价收入记账。 四、用外币进口的资产，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国内外部分的运输及费用（外币应折合人民币金额），加上支付的关税、海关手续等费用记账。 五、购置资产过程中产生的差旅费不计入资产价值。第十九条 固定资产领用管理使用部门在领用固定资产时应填写固定资产领用单（附

15、件5），并办理相应的领用出库手续；出库单是资产被使用情况的重要依据，由实物管理部门保存。第七章 固定资产调拨、外借、出租管理第二十条 固定资产调拨一、调拨范围: 集团内部间办理的调入、调出。二、调拨原则：（一）符合公司整体发展规划。 （二）有利于公司整体资产效益最大化。 （三）有利于提高资产创效能力和使用效率。三、以下情况不可调拨： （一）处于涉诉、抵押状态的资产。 （二）与生产事故或特殊事件责任追究直接相关的资产。四、固定资产调拨参照固定资产管理业务流程汇总表执行（表一流程13、14；表二流程13、14；表三流程11、12），调拨单位财务部门应在批复调拨当月完成相关账务处理，同时实物管理部门

16、做好交接手续，尽快完成实物移交，并将相关附件、专用备件、图纸、档案资料等一并移交调入单位。五、若集团内涉及大批量固定资产或因政策影响需调配的，可由集团办公室统筹，制定调配方案，完成审批后组织实施。第二十一条 固定资产外借（集团以外）集团车辆原则上不外借，其他固定资产如需外借须遵循“谁借出、谁负责、谁收回”的原则，并办理借用手续，审批流程详见固定资产管理业务流程汇总表（表一流程15；表二流程15；表三流程13）。事业部可根据实际经营情况制定具体审批流程及借用手续。第二十二条 固定资产出租 一、资产出租：指不含有租赁经营业务的单位将所属固定资产对外出租。二、出租单位实物管理部门须建立出租资产台账，

17、进行实物管理；资产价值管理部门根据出租资产台账进行出租收益的核算管理；租赁双方须签订租赁合同。三、固定资产出租审批参照固定资产管理业务流程汇总表执行（表一流程15；表二流程15；表三流程13）。 第八章 固定资产盘点管理第二十三条 固定资产清查盘点一、集团集中清查盘点由集团办公室组织实施，集团财务部、各事业部协助。事业部可组织归口管理下属公司按需盘点。二、固定资产清查盘点可采用定期盘点、不定期盘点、专项盘点、全面盘点等方式。三、固定资产盘盈，参照固定资产管理业务流程汇总表（表一流程17；表二流程16；表三流程14）完成审批，实物管理部门录入资产信息，经财务部审核后形成固定资产卡片，建立固定资产

18、台账。四、固定资产盘亏，参照固定资产管理业务流程汇总表（表一流程17；表二流程16；表三流程14）完成审批，由实物管理部门提出盘亏申请，经财务部审核后，固定资产管理系统将对固定资产卡片进行盘亏退出使用记录的变更。五、清查盘点结束后，各事业部统筹归口管理下属公司根据盘点结果，制定详细的资产分析报告，对内部资源调配、盘活情况进行说明；有盘盈、盘亏情况的必须说明原因，提供相应支撑材料，认真分析并提出整改措施，各事业部审批盘点报告后报集团办公室备案。第二十四条 固定资产盘点检查集团办公室将联同财务部、事业部对各单位固定资产盘点结果进行检查、核实，检查包括但不限于以下内容：一、是否严格执行固定资产年度预

19、算和处置批复结果。二、资产申购、处置或转移后，是否按要求提交相关资料。三、是否超标配置固定资产。四、确保所属固定资产信息在固定资产系统中及时更新、完整、准确，并按照规定进行折旧。五、账、卡、物是否相符。六、是否按规定组织资产实物盘点，并按时上报盘点结果。七、是否因管理不善造成资产丢失或损坏。八、是否存在未经批准擅自购买、处置设备。九、是否存在其他管理不规范的情况。第九章 固定资产处置管理第二十五条 固定资产处置一、固定资产处置方式：包括报废、对外转让、对外捐赠等（对外是指非集团所属范围内的单位或个人）。二、资产报废、对外转让办理时间如下表：项目范围报废对外转让办理时间统筹单位运输工具类上、下半

20、年各1次集团办公室非运输工具类（不含土地、房屋）集团总部、综合类下属公司1次/年（下半年）事业部（不含综合）标准范围外事业部（不含综合）标准范围内由事业部统筹办理时间事业部（不含综合）因公司注销、合并等情况受国家、地方相关政策影响每季度1次集团办公室三、资产处置基本前提：拟处置资产的权属应当清晰，权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得处置。被设置为担保物的资产处置，应当符合中华人民共和国担保法的有关规定。四、固定资产处置原则 （一）先批准，后处置。（二）对外转让、捐赠需签订合同，并按集团合同管理的相关规定执行。 五、资产处置条件可归类为以下几种情况：（一）因运行时间久，主要结构、机件已陈旧或

21、损坏严重，经鉴定不能修复；能修复但全年维修费高于该设备的年初账面净值，经济上不可行。（二）未达折旧年限，主要零件损坏后无零配件供应；能修复但全年维修费高于该设备的年初账面净值，经济上不可行。（三）因产品技术落后，不适用于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。（四）因突然意外事故、自然灾害、被盗等原因损毁，无法修复。（五）因严重污染环境或存在严重质量问题，不能继续使用。（六）因进口设备无零配件供应，无法修复和使用。（七）因需求变化等原因，资产长期闲置或无法使用。（八）实施资产转让有利于盘活存量资产，提高资产使用效率。（九）其他有利于公司利益的情形。第二十六条 固定资产处置流程一、审批流程详见固

22、定资产管理业务流程汇总表（附件2，表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8）。二、固定资产处置事项获批后，统筹管理部门根据批复结果牵头开展具体工作，包括制订处置方案、合同签订、资产移交、资金回收情况跟踪等。财务部门回收处置价款并进行账务处理。三、报废资产的清理或出售由实物管理部门负责，执行清理计划，财务部门监督。各项清理或出售收入必须及时送财务部入账，所有资产处理的相关资料须存档备查。第二十七条 固定资产获批报废后的操作指引一、固定资产报废原则：（一）利益最大化原则。可二手转让的应办手续转让；无法二手转让的，但零件可充分利用的应拆除利用。（二）遵守政策原则。因政策规定提前报废按照相关规

23、定及时处理。二、报废固定资产的残值由财务部核算，报废所取得的收益应全部归公司所有。三、报废后存档管理（一）报废手续作为公司调整固定资产的凭据，由资产管理部门保存。（二）运输工具报废后，须填写运输工具处置情况表（附件6），与处置相关资料（附件7）一并存档，并报集团办公室备案。第二十八条 固定资产获批转让后的操作指引一、运输工具、土地、房屋转让原则上须经第三方评估定价，如因特殊原因无法评估需进行书面说明，与转让资料并存备查。转让可采用公开竞价、拍卖、委托第三方销售的方式进行，也可采取“货比三家，择优出售”的方式（不含土地、房屋转让），并填写比质比价评审表。二、非运输工具（不含土地、房屋）转让除以上

24、方式外还可采用协议转让，转让价应参照资产账面净值为基础，符合资源优化配置、资产保值增值等要求。三、运输工具类固定资产二手转让需双方签订协议，明确双方各自承担的法律责任及义务，应在办理完过户登记手续后才将转让的运输工具交付受让人使用，若因特殊原因需在办理过户前交付的，必须在转让协议中明确约定：在运输工具交付之日起至过户登记手续完成期间因使用该运输工具而产生的一切责任由受让人承担。四、运输工具转让处理后，须填写运输工具处置情况表，与处置相关资料一并存档，并报集团办公室备案。第二十九条 涉及固定资产捐赠的按捐赠管理相关规定执行。第三十条 因政策影响需处置因政策强制性要求资产处置且需换新的，可同时提交

25、资产处置计划和申购计划，获批复后可同时进行资产的处置及采购，但要符合公司整体发展规划，本着按需申购的原则购置。第十章 固定资产日常管理第三十一条 固定资产保管一、遵循“谁使用、谁保管、谁负责”原则。使用保管部门应定期检查资产的使用与保管状况，切实做好防火、防风、防盗、防爆、防雷、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。二、若保管和使用人员岗位变动或离职，应在办理岗位变动或离职手续前，对其保管使用的固定资产办理移交手续，使用保管部门负责人负责监交。闲置固定资产由实物管理部门保管。第三十二条 固定资产维护检修固定资产应合理配置、充分利用，建立合理的维护检修机制。固定资产发生修理时，保管使用部门或实物管理部门应准确记录修理费用并进行预算控制，记录资产全生命周期成本。第三十三条 固定资产卡片的管理一、执行固定资产卡片登记管理制度，实现价值管理部门、实物管理部门、实物使用部门卡片登记编码一致，确保每一项固定资产卡片唯一且登记编号不缺不漏。二、固定资产卡片的存储介质采用纸质和电子形式并存。三、如固定资产卡片的数据发生变动时，使用保管部门应及时对固定资产卡片进行变动登记，并填制固定资产信息变动通知单（附件8），通知实物管理部门和价值管理部门对固定资产卡片做相应变动记载。第三十四条 固定资产编码管理一、固定资产编码实行集团统一管理，在资产增加的源头即设备采购时，就应