交通运输业纳税

1、交通运输业纳税【篇一：交通运输业需要缴纳哪些税】交通运输业需要缴纳哪些税（费）交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。交通运输业主要涉及缴纳的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税等。（一）营业税1、交通运输业营业税的纳税人如何规定？公路运输的纳税人包括：（ 1）陆路运输企业和个体运输户。（ 2）对外承揽运输业务的其他企业和机关、团体、部队、学校等单位。水路运输的纳税人包括海运和内河运输。海运包括远洋运输和沿输的纳税人为

2、经营沿海运输业务的交通部直属海运企业，地方交通部门所属航运企业及其他国营、集体、私营海运企业、个体海运户及其他单位和个人。内河运输的纳税人为：一切从事内河运输的单位和个人。航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人为航空公司。装卸搬运的纳税人为：陆路运输、海运、河运、航运、铁路运输中从事装卸搬运的单位和个人。从事装卸搬运业务的工商企业、联运企业、物资企业和个体经营者。2、交通运输业纳税人确定中应注意的问题航空运输纳税人应注意的是（ 1）民航售票单位不是航空运输营业税的纳税人，一律不向当地缴纳营业税。航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人一律为承运的航

3、空公司。（ 2）民航地面服务业务的纳税人为机场、航空公司、民航地区管理局、省、自治区、直辖市民航管理局、航站。3、营业税的计税依据是什么？交通运输业营业税的计税依据为：纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡价包括客运收入、货运收入、装卸搬运收入、其他运输业务收入和运输票价中包含的保险费收入以及随同票价、货运运价向客户收取的各种交通建设基金等。4、计税依据中应注意哪些问题（ 1）联运业务的营业额是指运企业开展联运业务时，其实际取得的营业额。即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、

4、换装费等费用的余额。注：联运业务，是指两个以上运输企业完成旅客或货物从出发地至到达地点所进行的运输业务。特点是：一次购买、一次收费、一票到底。（ 2）跨境运输的营业额是指运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为营业额。则第 15 条的规定：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权按下列顺序核定其营业额：按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；按下列公式核定计税价格：计税价

5、格=营业成本 *（1 成本利润率）/（1-营业税率）5、交通运输业的征税范围是什么？陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。对搬家业务，应按交通运输业税目中装卸搬运征收营业税。6、交通运输业的适用税率是多少？交通运输业按 3% 征收营业税。 7、交通运输业营业税的计算方法是怎样的？应纳营业税 =计税依据 *适用税率（二）教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额。附加率为 3%. 计算公式：应交教育费附加 =应纳营业税税额 *费率（三）城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的营业税的税额。（四）企业所得税企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。

6、税率为 33%. 基本计算公式：应纳税所得额 =收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税 =应纳税所得额 *税率。还设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在 3 万元（含 3 万元）以下的，减按18% 的税率计算缴纳；年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元（含10 万元）的，减按27% 的税率计算缴纳。（五）如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税，如果企业拥有土地使用权的，需缴纳城镇土地使用税，如果单位属于 “外商投资企业或外国企业 ”应缴纳城市房地产税、外商投资企业土地使用费。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税

7、应纳税额的计算分为两种：一是以房产原值为计税依据；一种是以房产的租金为计税依据。计算公式分别为：年应纳税额 =房产原值（评估值） *（ 1- 扣除率） *1.2% 年应纳税额 = 房产租金收入 *12%（六）城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额 =（各级土地面积 *相应税额）。（七）城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税，税率分为两种：按照房产原值计税的，适用税率为 1.2% ；按照房租收入计税的，

8、适用税率为 18%.计算公式为：年应纳税额=计税依据 *适用税率。（九）外商投资企业土地使用费是对使用土地的外商投资企业（出让方式取得土地使用权者除外），按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外商投资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定，计算公式为：应纳土地使用费额 =占用土地面积 *适用的单位标准。（十）如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具，还需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照种类、吨位和规定的税额征收的

9、一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量 *单位税额载货汽车应纳税额 =车辆的载重或净吨位数量 *单位税额摩托车应纳税额 =应税车辆数量 *单位税额【篇二：交通运输业一般应缴纳几种税】交通运输业一般应缴纳几种税交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。一、营业税1、交通运输业营业税的纳税人公路运输的纳税人包括：（ 1）陆路运输企业和个体运输户。（ 2）对外承揽运输业务的其他企业和机关、团体、部队、学校等单位水路运输的纳税人包括海运和内河运输海运包括远洋运输和沿海运输。远

10、洋运输的纳税人为中国远洋运输公司所属大连、天津、广州、青岛、上海分公司，就是远洋运输业务营业税的纳税人。沿海运输的纳税人为经营沿海运输业务的交通部直属海运企业，地方交通部门所属航运企业及其他国营、集体、私营海运企业、个体海运户及其他单位和个人。内河运输的纳税人为：一切从事内河运输的单位和个人。航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人为航空公司。 装卸搬运的纳税人为：陆路运输、海运、河运、航运、铁路运输中从事装卸搬运的单位和个人。从事装 卸搬运业务的工商企业、联运企业、物资企业和个体经营者。2、交通运输业纳税人确定中应注意的问题航空运输纳税人应注意的是（ 1）民航售票单位不

11、是航空运输营业税的纳税人，一律不向当地缴纳营业税。航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人一律为承运的航空公司。（ 2）民航地面服务业务的纳税人为机场、航空公司、民航地区管理局、省、自治区、直辖市民航管理局、航站。3、营业税的计税依据？交通运输业营业税的计税依据为：纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡价外费用无论会计制度如何核算，均应并入营业额计算应纳税款。一般包括客运收入、货运收入、装卸搬运收入、其他运输业务收入和运输票价中包含的保险费收入以及随同票价、货运运价向

12、客户收取的各种交通建设基金等。4、计税依据特殊规定（1）联运业务的营业额是指运企业开展联运业务时，其实际取得的营业额。即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用的余额。注：联运业务，是指两个以上运输企业完成旅客或货物从出发地至到达地点所进行的运输业务。特点是：一次购买、一次收费、一票到底。（2）跨境运输的营业额是指运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为营业额。5、交通运输业的征税范围陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。对搬家业务，应按交通运输业税目中装卸搬运征收营业税

13、。6、交通运输业的适用税率交通运输业按3% 征收营业税。7、交通运输业营业税的计算方法二、教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额。附加率为公式：三、城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的营业税的税额。税率分为：1、纳税人所在地为市区的税率为7%；2、纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5% ；3、纳税人所在地不在市区、县城、镇的税率为1%。3%。计算四、企业所得税企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。税率为33% 。基本计算公式应纳税所得额 =收入总额一准予扣除项目金额设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在3 万元（含 3 万元）以下的，减按18

14、% 的税率计算缴纳；年应纳税所得额超过3 万元至 10万元（含 10 万元）的，减按27% 的税率计算缴纳。五、房产税如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。如果单位属于 “外商投资企业或外国企业 ”应缴纳城市房地产税。六、城镇土地使用税城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额 =(各级土地面积 *相应税额 )。如果单位属于 “外商投资企业或外国企业 ”应缴纳外商投资企业土地使用费。七、车船使用税如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具 ,还需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企

15、业应缴纳车船使用牌照税。车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶 ,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。八、印花税印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。九、契税如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税，契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，应纳税额 =房地产成交价格或评估价格 *税率。十

16、、个人所得税要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。按照税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人 ,代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。【篇三：交通运输业缴税】交通运输业纳税辅导交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运以及与运营业务有关的各项劳务活动（如通用航空业务、航空地面服务、打捞、理货、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊、引水员交通费、过闸费、货物港务费等）。从事交通运输业的纳税人应按如下规定缴纳地方税（费）：一、营业税以全部运营收入，即全部价款和价外费用为营业额，依 3%的税率计算缴纳营业税。

17、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的动输费用后的余额计算缴纳营业税。但扣除项目取得的凭证需符合法律、行政法规或国院务税务主管部门的有关规定。二、城市维护建设税以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，城区的适用税率为 7% ，镇区的适用税率为 5%。 注：对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税。三、教育费附加以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，征收率为3%。注：对外商投资企业和外国企业暂不征收教育费附加。四、堤围防护费按月营业（销售）额的1 计算缴纳堤围防护费。对年度内平均每月应缴费额超过2 万元的，不分行业性质，一律按每

18、月2 万元征收，超过部分暂予豁免。五、企业所得税企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税（ 2008 年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。 2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属）：1、能正确计算应纳税所得额的业户采取查账计征办法纳税，应纳所得税额计算公式如下： 应纳税所得额 =收入总额不征税收入免税收入各项扣除金额弥补亏损2、账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税。应纳所得税额计算公式如下：企业所得税适用税率 25% ，但符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15% 的税率征收企业所得