财务内控制度体系框架可分为以下五个方面

1、v1.0 可编辑可修改财务内控制度体系框架可分为以下五个方面 :1、基础管理制度(1) 会计核算控制制度 :会计核算的体制 ;主要会计政策 ;会计科目名称和编号 ;会计科目使用说明 ;会计报表种类及其格式 ;会计报表编制说明。(2) 财务管理控制制度 :企业内部财务管理体系 ;货币资金管理 ;往来结算管理 ;存货管理 ;短期、长期投资管理 ;固定资产管理 ;在建工程管理 ;无形资产、递延资产管理; 其他资产管理 ; 销售收入管理 ; 成本费用管理 ; 盈利及分配 管理; 财务会计报告与财务评价管理 ; 借款管理 ; 担保管理;2、综合性管理控制制度 财务处理程序 制度( 对会计核算基本流程，

2、有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定 ); 财v1.0 可编辑可修改务预算管理制度 ; 会计稽核制度 ; 内部牵制制度 （ 根据需要，对会 计核算中需强调的内部牵制、 制约程序做出集中的规定 ）; 财产清查 制度; 财务分析制度 ; 会计档案管理办法 ; 会计电算化管理办法 对子（分） 公司等所属单位的财务会计管理办法。3、财务收支审批报告控制制渡财务收支审批管理办法 ; 重大资本 性支出审批与授权审批制度 ; 重大费用支出审批与授权审批制度 ; 财务重大事项报告制度。4 、财务机构与人员管理控制制度财务管理分级负责制 ; 会计核 算组织形式 ; 会计人员岗位责任制 ; 内部会

3、计人员管理办法 （含会 计工作岗位轮换管理办法、 会计人员委派管理办法等 ）; 对违反财经 纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定 ; 会计人员培训管理办 法。5 、成本费用控制管理制度 费用报销管理办法 ; 成本核算办法 ; 成本计划管理办法 ; 成本控制管理办法 ; 成本分析管理办法 ; 成本费用考核管理办法。四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系 是正确处理企业利益相关方关系、 完善公司治理的重要保证。 公司治 理结构分为外部治理结构与内部治理结构。 公司外部治理结构受资本 市场、融资市场、 经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相 关方权利制衡的影响。例如，股东

4、大会、董事会、监事会、债权人、 工会等是代表各利益相关方的权力机构， 它们之间权力的制衡构成了 公司治理的重要内容， 良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手v1.0 可编辑可修改段。 健全有效的内部财务控制体系有利于中小股东的利益，能够解 决股权高度集中和所有者缺位的问题。 有效的内部财务控制可以规范 单位会计行为，保证会计资料真实、完整 ; 堵塞漏洞、消除隐患，防 止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整 ; 确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。这样， 众多的中小投资者可以信赖企业的财务信息，投资者通过买卖股票， 淘汰恶意侵害中小股东利益的公司，实施对公

5、司的间接控制。 健全 有效的内部财务控制体系有利于所有者和经营者权力的制衡。 对于企 业所有者来说， 他们期望获得真实的财务与会计信息， 并据此客观评 价企业的经营成果、正确估计其财务状况以进行未来投资决策 ; 他们 还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜， 比如贯彻 谨慎性原则，足额并加速补偿固定资产成本等。而对于经营者来说， 则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会 计政策，因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的 利益，这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大受托经营成 果，掩盖决策失误和经营损失，侵占或者损害所有者利益，如提前确 认收入，不足额提取费用， 产生过度的职务消费等。健全有效的内部 会计控制使真实、 公允的信息的产生成为可能。 有利于双方权力制衡。 综上所述，良好运行的