事后监督管理操作流程

1、事后监督管理操作流程1目的本规程规定XX行（以下简称本“本行”）事后监督操作流程和控制要点，旨在 完善内部控制制度，加强对事后监督工作的管理，规范业务操作，健全档案管理，确保 各营业机构会计业务事项的合法性、真实性、准确性、完整性和核算的正确性，有效防 范操作风险。2适用范围本文件适用于本行事后监督中心具体操作流程。3定义、缩写与分类3.1定义事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处 理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。3.2缩写无3.2分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责分支机构/综合柜员岗按规定打印业务凭证和会计资料并整理。分支

2、机构/委派会计岗对柜员交来的业务凭证和会计资料进行整理审查； 在规定的时间内向事后监督中心移交业务凭证和会计资 料并填写会计资料交接登记表（附件一）；事后监督中心/主任岗向运营部经理报告本部门在工作中发现的重大问题，并抄 送相关业务部门；加强协调与沟通，监督问题整改。部门/岗位职责与权限不相容职责事后监督中 心/凭证扫描 岗对保安公司移交的会计业务凭证和资料等进行接收、整 理、扫描，并负责将影像上传存储；对扫描系统硬件设备 进行日常维护和保养；要对扫描过程中发现的差错问题进 行登记、并和时提交纠正处理岗，重大问题和时向部门经 理报告。事后监督中 心/审票录入 岗对计算机自动勾对流水未成功的进仃

3、人工补录勾对；审验 各种需人工核对的记账凭证和各类特殊业务凭证并对补 录勾对过程中发现的差错问题进行登记，和时提交纠正处 理岗，重大问题和时向部门主任报告；对异常交易账户、 数据进仃记录和预警。事后监督中 心/纠正处理 岗依据事后监督各岗位提交的差错问题，负责下发差错处 理通知单（附件三）；监督差错整改落实情况，收集各网 点差错反馈和整改、纠正材料，并在差错登记簿（附件二）上记载处理结果；按规定统计各网点的差错情况， 和时提交部门经理和相关部门；对一般性差错的责任人进 行处理，遇重大差错和时向部门主任报告。事后监督中 心/档案管理 岗接收全辖会计档案，按规定立卷入档，做好档案保管登记 手续；完

4、备档案调阅、接收、移出和销毁有关手续；并做好档案室的整洁和管理。5原则与基本规定5.1原则1）独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算 人员。2）连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。3）和时性原则。和时实施事后监督，和时反馈监督结果，和时督促整改。4）重点性原则。在全面复核的基础上，以防范业务差错风险为重点进行监督。5.2基本规定1）网点综合柜员必须按规定打印和整理各类档案资料，不得漏打、错打、迟打资 料，不得延迟整理各类档案资料；2）网点委派会计（主管柜员）必须按规定审查和整理各柜员提交的凭证档案资料, 按规定打印机构类资料，按规定和时上缴各类档案资料

5、；3）事后监督人员必须认真履行监督职能，不得参与各类会计核算业务的替班顶岗； 不得签发、编制各种会计凭证；不得接触各类重要印章；不得以任何理由替代经办人改 错；4）事后监督人员必须对所辖营业网点每天的核算资料和时进行监督审查，不得拖 延、积压，更不得敷衍塞责；5）事后监督人员对在监督工作中发现的问题要和时提出意见或者报告，不得回避 或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人；6）事后监督人员对发现的业务差错应逐笔登记差错登记簿 （附件二），并和时 发出差错处理通知单 （附件三），通知相关营业网点立即查清更正；相关营业网点收 到差错处理通知单后，应认真查清、更正，并和时回复事后监督部门；7）事

6、后监督人员实施事后监督应依据本行制定的各项规章制度和业务操作流程进 行。6 流程描述与控制要求阶段流程描述与控制要求风险提示6.1审查、整理、 上交资料环节名称：凭证整理操作部门/岗位：分支机构/综合柜员职责：认真履行凭证整理。操作规范：1）帐务柜员应在业务终了时将当天的业务凭 证按照流水号从小到大顺序摆放，对于每一笔独立的业 务，主票应放在前面，附件应放在主票后面，主票与附 件要对应。2）每张凭证必须分开，凭证内不得夹带金属物。各柜员 要对业务凭证逐份撕开，对附件不得用胶水或大头针等 进行粘贴，作附件的存折应摊开摆放，凭证或附件中如 有金属物要予以清除。3）对于定期存单支取业务，应按存单、利

7、息单、利息税 顺序摆放。4）对于先换存折再办理存、取款的业务，柜员应将收回的存折放置在存、取款凭证前面。5）对跨机构存单、存折销户业务，应按取款单（或存单）、 利息单、借方凭证（3026科目）打印顺序摆放。6） 对无流水号的特殊业务。如：交易码为0600非开卡：0628、 1620、 1621、 1623、 1632、 2658、 2659 和 2662 的特殊业务申请书，应放在柜员业务凭证的最后面。7）帐务柜员编号应准确。凭证编号应编在凭证的右下角， 不得编在流水号上，如遇编号错误，应告知主管柜员在会计资料交接登记表予以注明，不要更改原编号。8） 帐务柜员编号应在业务终了后进行，编号结束后应

8、和 时将凭证交主管柜员审查。环节名称：凭证审查操作部门/岗位：分支机构/会计主管 职责：负责对帐务柜员提交的凭证进行审查。操作规范：1）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证要 素的齐全性和完整性进行审查。2）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证摆放顺序以和 附件的摆放进行审查。3）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证编号的准确性 和合规性进行审查。如遇柜员编号错误，应在会计资 料交接登记表（见附件一）上予以注明，不要更改原编 号。4） 主管柜员应在上班第一时间打印以下资料：批处理代 扣代发传票、清单；机构传票（包括：联行凭证、机构 打印凭证和清单等）；机构流水；单位、个人大额现金支 付统计文件、代扣

9、利息税流水；本代他机构流水；他代风险描述：凭证审查不严， 凭证使用错误、凭证要素不 全、客户未签字等差错问题 得不到和时纠正，引发法律 纠纷或经济损失。风险等级：高风险 控制措施：1）加强凭证审 查；2 ）要求柜员和时纠正 差错；3 ）加强对柜员的操 作监督。控制部门/岗位：会计经理阶段流程描述与控制要求风险提示本机构流水；对公本代他清单；机构日结单；机构凭证销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。5） 主管柜员对打印的机构资料进行编号。主管柜员应将 机构资料分成柜员资料类、机构传票类、机构流水类、 和机构其它类四类分别进行编号（业务少的网点可先分 四类然后按顺序汇总连续编号），但编号要准确

10、。a. 柜员资料类主要包括：柜员日结单、柜员流水、柜员 现金收付登记簿、101表外贷方销号单、半日班柜员尾 箱交接单，由柜员日结打印。b. 机构传票类主要包括：批处理代扣代发传票、清单；机构传票（包括：联行凭证、机构打印凭证和清单等）。C.机构流水类主要包括：机构流水；单位、个人大额现 金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水； 他代本机构流水；对公本代他清单。d.机构其它类主要包括：机构日结单；机构凭证销号单； 储种余额表；储蓄日报表；日计表等。6） 主管柜员应将需上缴的全部凭证、资料分柜员传票类 和机构资料类进行整理、审查，确认无误后填写会计 资料交接登记表。7） 主管柜员应统一填写

11、会计资料交接登记表，按照 以下柜员号顺序填写，并保持一贯性，做到会计资料 交接登记表内容填写完整、规范。一是库管员号会计 资料；二是帐务柜员号会计资料（按照柜员号从小到大 填写），三是机构柜员号会计资料（按照柜员资料类、机构传票类、机构流水类、机构其它类顺序填写）；四是借 款借据，五是机构上缴总数；六是日期（是指会计业务 日期，不要填上缴日期）；七是传票封面必须由主管柜员 签早并加盖单位公早。8） 主管柜员应注意柜员尾箱现金调拨凭证放置顺序。要 按规定将柜员尾箱现金调拨凭证放置在调出柜员相应传票后面作附件。9）主管柜员应统一按照会计资料交接登记表填写的 顺序放置上缴资料，并做到每类资料用橡皮筋

12、或环形针 予以分开。10）主管柜员应做好上缴资料整理工作。一是要确保上 缴资料不粘张（要撕开）；二是要确保上缴资料编号准确 无误；三是要确保上缴资料内不夹带任何金属物（柜员 资料分类除外）；四是凭证附件要整理平整。11）装箱时应注意查看入箱资料是否有遗漏，特别是借 据是否未入箱，在确认无误后方可上锁。6.2环节名称：接收传递风险描述：交接手续不完阶段流程描述与控制要求风险提示资料扫描、勾 对操作部门/岗位：保安公司/相关人员职责：负责会计凭证的传递，做到规范操作，确保交接 手续完备。操作规范：1）传递时应填写一式两份的会计资料交接 登记表，由网点主管柜员和总部扫描员各保管一份，移交人签子后一式

13、两份装入袋（箱），办理押运交接手续后， 由凭证传递人员负责运送至事后监督部门；2）传递人员应当在监控摄像范围内，履行交接手续程序， 资料交接时应执行登记与签收制度，以做到明确责任， 严防丢失与遗漏凭证情况的发生。善、传递不按规定执行，凭 证缺失、丢失,引发法律纠 纷或声誉风险。风险等级：极大风险控制措施：1）完善交接手 续，明确责任；2 ）按规定 进行押运。控制部门/岗位：相关人员环节名称：凭证扫描操作部门/岗位：后督中心/凭证扫描岗职责：负责凭证扫描和凭证审查监督，确保会计凭证合 规、合法。操作规范：1）扫描人员应严格按照扫描系统的操作程序 进行操作，保管好自己的帐号密码，严禁违规操作，确

14、保扫描系统的正常运行。2） 扫描人员应做好会计资料的接收登记工作。接收和打 开传票箱必须在监控摄像范围内进行，确认无误后，应在会计资料交接登记表签字，并将存根联放入传票 箱内返回上缴单位存档。3） 扫描人员接收票箱后应和时对各网点上缴的凭证、资 料进行扫描提交，原则上当天网点上缴的凭证、资料必 须扫描提交完毕。4）扫描人员扫描应分柜员传票类和机构票据类分别进行 扫描，扫描要认真细致，对折叠或不清楚的应重新扫描， 要确保扫描上传影像的清晰。5） 扫描人员在扫描时应审查凭证要素的齐全性、使用的合规性，发现问题应和时在差错登记簿（见附件二）进行登记，并和时提交纠正处理岗。发现重大差错可直 接向部门经

15、理报告。风险描述：审查不严，事后 监督不力,凭证使用差错、 要素不全、客户未签字等差 错未和时发现，得不到纠 正，引发法律纠纷或经济损 失。风险等级：高风险控制措施：1）加强对凭证 的审查；2 ）对发现的差错 情况和时要求纠正；3）和 时报告差错情况和监督整 改落实情况。控制部门/岗位：凭证扫描 岗环节名称：审票勾对操作部门/岗位：后督中心/审票录入岗职责：负责审票勾对，发现冋题应和时登记、报告。操作规范：1）应按照本行现行的财会制度规定与会计业 务核算处理手续，对营业网点传递的会计凭证进行认真、 细致的审查。2）审票录入人员应严格按照事后监督系统的有关操作程 序进行操作，保管好自己的帐号密码

16、，严禁违规操作， 确保系统的正常运行。风险描述：审票补录不细 致、勾对审查不认真，对系 统未勾对的流水和差错问 题未和时发现，引发经济案 件或造成资金损失。风险等级：高风险 控制措施：1）加强对凭证 的审查；2 ）认真勾对业务 流水；3 ）对发现的问题和阶段流程描述与控制要求风险提示3）审票录入人员应和时对扫描人员扫描提交的业务进行 下载查看，对系统不能自动勾对的业务流水和附件要逐 笔进行手工勾对，勾对要认真细致，勾对时要注意查看 业务流水号和业务金额以和业务传票的要素齐全情况， 业务勾对原则上对当天扫描人员扫描提交的业务必须当 天勾对完毕，在确保扫描提交的资料勾对无误后，再向 存储数据库提交

17、，确保存储数据真实、合法、有效。4） 补录人员应对勾对过程中发现的问题和时在差错登 记簿上予以登记，并和时将差错情况提交给纠正处理岗。5）审票录入人员对补录过程中发现的重大冋题可直接向 部门经理报告。时反映；4 ）监督问题的整 改落实情况。控制部门/岗位：审票录入 岗环节名称：差错处理（转差错处理流程） 操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 职责：和时下发差错处理通知书，关注、监督纠正情况。 操作规范：1）对事后监督人员提交的差错和问题，应和 时下发差错通知书，最迟不得超过监督日的次日；2） 和时对下发差错问题的纠正落实情况进行监督，原则 上在发现差错和冋题的第 2天要求差错单位上报差错通 知

18、书，查实处理结果；3）对拒不整改或整改不到位的，应提出处理意见，并和 时向部门经理报告；4） 具体其他要求详见事后监督差错处理操作流程。环节名称：档案整理操作部门/岗位：后督中心/会计档案管理岗 职责：认真整理档案。操作规范：按照帐务柜员和主管柜员的整理和摆放要 求，整理审票补录员移交来的会计凭证和有关纸质资料。6.3后续处理环节名称：装订存档操作部门/岗位：后督中心/会计档案管理岗 职责：规范管理档案资料，确保档案资料的完整。操作规范：1）档案管理岗对于每天形成的事后监督资料 应按机构进行归类整理，并按日进行装订（或塑封）。装订前要检查资料是否完整齐全，若发现有漏页不连续的 情况，必须由有关

19、人员补齐，不能补齐的要说明原因。 装订人员装订完成后应在装订线上封签，并在封签处加 盖个人名章。2）装订成册的事后监督资料，应按日编列顺序号，在资 料封面上注明“共X册，第x册”并和时登记“档案资 料保管登记簿”入档室保管。3） 事后监督部门纸质资料的保存期暂定为五年，会计凭阶段流程描述与控制要求风险提示证的保存期暂定为十五年。7检查监督牵头检 查部门检查内容检查频次报告路线检查结果利用事后监督中心对行为规范进行评价每季度至少查一次高级管理层用于每季度的考评内审/监察部门对事后监督管理操作流程的内控制度 建设和执行情况进行检查评价。每年至少一次高级管理层问责、考核、持续改进8附件附件一：会计资料交接登记表附件二：差错登记簿附件三：差错处理通知单附件一:会计资料交接登记表网点名称：（盖章）日期：年月日网点主管柜员：（移交人签字）网点交接会计资料明细骨口. 序号柜员号传票和附件 （张）其他资料（张）总张数备注123456合计会计资料接收情况接收日期：接收人员（签字）清点情况（相符/不相符）：清点不相符情况骨口. 序号柜员姓名传票（张）附件（张）其他资料（张）备注说明：1、本表一式两份，由网点主管柜员登记盖章后放