第四章往来会计核算

1、整理ppt1第四章第四章 往来会计岗位核算往来会计岗位核算整理ppt2（1）6月3日，圣巍公司寄来本厂购买A材料发票，货款32500元，增值税5525元，价税合计38025元，款项原以支付。借：原材料A材料 32500 应交税费应交增值税（进项） 5525 贷：预付账款圣威公司 38025整理ppt3（2）6月4日，办妥信汇手续，预付兴隆公司A材料款60000元。借：预付账款兴隆公司 60000 贷：银行存款建行存款 60000整理ppt4（3）6月5日，售给武汉嘉实公司甲产品500件，开具增值税专用发票，货款48000元，增值税8160元，价税合计56160元，运费600元，向银行办妥托收手

2、续。借：应收账款嘉实公司 56760 贷：主营业务收入甲产品 48000 应交税费增值税（销项） 8160 银行存款建行存款 600整理ppt5（4）6月8日，销售给市骏驰公司甲产品300件，金额28800元，增值税4896元，收到商业承兑汇票一张，期限4个月。借：应收票据骏驰公司 33696 贷：主营业务收入甲产品 28800 应交税费增值税（销项） 4896 整理ppt6（5）6月9日，青山公司商业承兑汇票到期，向银行办妥有关入账手续。借：银行存款建行存款 40000 贷：应收票据青山公司 40000整理ppt7（6）6月10日，开出电汇凭证，支付圣巍公司货款尾款。借：预付账款圣巍公司 6

3、025 贷：银行存款建行存款 6025整理ppt8（7）6月11日，收到银行通知，上月托收的佳信货款12870元已收妥入账。借：银行存款建行存款 12870 贷：应收账款佳信 12870整理ppt9（8）6月12日，A公司将未到期的三环工厂（11月12日到期）商业汇票办理贴现，已办妥有关贴现手续，款已存入银行）。借：银行存款建行存款 31466.67 财务费用手续费 533.33 贷：应收票据三环工厂 32000整理ppt10（9）6月13日，开出支票，以银行存款为武汉美科特公司代垫运费600元，尚未收到运费单据。借：应收账款美科特公司 600 贷：银行存款建行存款 600整理ppt11（10

4、）6月14日，向武汉美科特公司销售乙产品一批，货已发出，售价65000元，增值税11050元，连同运费一并办妥托收承付结算手续。借：应收账款美科特公司 76050 贷：主营业务收入乙产品 65000 应交税费增值税（销项） 11050 整理ppt12（11）6月14日，本市明成公司购买甲产品2000件，货款192000元，增值税32640元，价税合计224640元，收到对方交来的银行承兑汇票，9月14日到期。借：应收票据明成公司 224640 贷：主营业务收入甲产品 192000 应交税费增值税（销项）32640整理ppt13（12）6月15日，售给武汉市健雄公司甲产品40件，货款4000元，

5、增值税680元，合计4680元，运杂费180元以现金付讫，已办妥收款手续。借：应收账款武汉市健雄公司 4680 销售费用运输费 180 贷：主营业收入甲产品 4000 应交税费增值税（销项） 680 库存现金 180整理ppt14（13）6月16日，向武汉昌茂公司购买A材料的有关凭证已到，货款50000元，增值税8500元，价税合计58500元，运杂费1200元，款项未付。借：原材料A材料 51200 应交税费增值税（进项） 8500 贷：应付账款武汉昌茂公司 59700整理ppt15（14）6月20日，接到银行转来入账通知，向嘉实公司托收的货款已收到入账。借：银行存款建行存款 56760 贷

6、：应收账款嘉实公司 56760整理ppt16（15）6月21日，收到武汉美科特公司部分承付款，对方提出部分拒付，拒付运杂费。借：银行存款建行存款 76050 销售费用运输费 600 贷：应收账款武汉美科特公司 76650整理ppt17（16）6月22日，庆丰工厂应收账款3280元，已逾期3年，因该厂经营不善，濒于倒闭，所欠账款已无法收回，经核准作为坏账处理。借：坏账准备 3280 贷：应收账款庆丰工厂 3280整理ppt18（17）6月22日，崔经理出差归来，报销差旅费。借：销售费用差旅费 3350 库存现金 1650 贷：其他应收款崔经理 5000整理ppt19（18）6月25日，实力公司银

7、行承兑汇票到期，办妥有关入账手续。借：银行存款建行存款 61425 贷：应收票据实力公司 61425整理ppt20（19）6月26日，向兴隆公司购入A材料到货，收到有关凭证，审核无误。借：原材料A材料 46080 应交税费增值税（进项） 7650 贷：预付账款兴隆公司 53730整理ppt21（20）6月27日，接银行通知，兴隆公司退回购A材料余款6270。借：银行存款建行存款 6270 贷：预付账款兴隆公司 6270整理ppt22（21）6月27日，接银行转来武汉健雄公司全部拒付委托收款有关凭证，同时取得健雄公司委托收款退回甲产品的运杂费180元凭证，当即同意拒付，开具红字发票，并通知银行付

8、款180元。借：主营业务收入甲产品 4000 应交税费应交增值税（销项） 680 销售费用运输费 180 贷：银行存款建行存款 180 应收账款健雄公司 4680整理ppt23（22）6月27日，将持有的盛世公司银行承兑汇票背书转让，用以支付购买市联盟工厂B材料货款，不足部分以现金支付。借：原材料B材料 24000 应交税费应交增值税（进项） 4080 贷：应收票据盛世公司 28000 库存现金 80整理ppt24（23）6月28日，接银行转来入账通知，深圳市俊发工厂上月所欠货款已汇入银行，款已收妥。借：银行存款建行存款 94185 贷：应收账款俊发工厂 94185整理ppt25（24）6月29日，接银行通知，上月贴现的商业承兑汇票因港深公司无款支付，银行将贴现商业汇票从企业存款中划扣。借：应收账款港深公司 58000 贷：银行存款建行存款 58000整理ppt26（25）6月30日按规定计提坏账准备。应收账款期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=337198+196090-248425=284863年末坏账准备余额=284863*5%=14243.15坏账准备期末余额=期初余额