信用社(银行)负债效益分析

1、信用社（银行）负债效益分析最近稽核审计部从7 月上旬开始， 8 月底结束，利用50 多天时间，对联社今年负债业务效益进行了扎实认真的稽核审计，方法是核实数据、翻阅报表、测算分析。现就稽核情况分析如下：一、基本情况联社下辖 14 个信用社， 1 个营业部， 3 个分社，现有职工158 人。止今年末，各项存款105495 万元，较年初增加28539 万元，完成计划 219.5%, 其中：低息存款 42249 万元，较年初增加 17410 万元，占各项存款的 40.04%。各项贷款余额 48719 万元，完成投放计划 115.13%，存贷比 46.18%；不良贷款下降 1168 万元，完成年计划 1

2、22.9%；实现营业总收入 5170 万元，其中：利息收入 2558 万元，营业总支出 4689 万元，实现考核利润 1126 万元，各项经营指标均超额完成了目标任务。二、两个特点（一）多方沟通，组织低成本资金组织低成本资金是联社今年业务经营的重点。 年初联社对基层社下达一定的活期存款计划。联社领导审时度势，利用优势加大公关力度，与上下联动，多次协调沟通，争取到城镇低保、退耕还林等省市划拔资金。同时，在县农行、邮政银行三家的竞争中，联社抢抓机遇，多方联系，上下沟通，研究对策，组织回青岗平煤业集团公司低成本资金 4.9 亿元，壮大了联社资金实力。（二）转换理念，做好资金营运今年联社针对富余资金较

3、多、经营成本较大的现状， 及时成立了资金管理营运班子，加强联络，与省、市工行、建行、中信银行等建立了长期合作关系，做贴现、约期存款业务。年末，金融机构往来收入实现 2289 万元，同比多收入 1642 万元，为联社经营创造了宽松的发展空间。三、测算分析（一）负债结构及所占份额1、负债总额及分布。今年末，负债总额 120180 万元，其中：存款负债 105495 万元，占负债总额的 87.78%；借入负债 9758 万元，占负债总额的 8.12%；其他负债 4927 万元，占负债总额的 4.10%。2005今年存款平均增长率38.47%，贷款平均增长率16.98%，存贷比逐年下降，平均存贷61.

4、43%。2、存款负债构成及占有份额。存款负债 105495 万元，占负债总额的 87.78%。其中：活期存款 41527 万元，占存款负债的 39.36%；活期储蓄存款 14378万元，占存款负债的 13.63%；定期储蓄存款 44842 万元，占存款负债的 42.51%；银行卡 3988 万元，占存款负债的 3.78%。3、借入负债构成及占有份额。借入负债 9758 万元，占负债总额的 8.12%。其中：借入银行（央行拨付专项票据资金） 1000 万元，占借入负债的 10.25%。同业存放款项 8758 万元，占借入负债的89.75%。4、其他负债构成及占有份额。其他负债 4927 万元，占

5、负债总额的 4.10%。其中：应付利息 1846 万元，占其他负债的 37.47%；委托及代理负债业务 464万元，占其他负债的 9.41%；其他应付款项 2617 万元，占其他负债的 53.12%。（二）负债应付利息及经营成本1、今年各项负债月均余额122213 万元，年末付息额2132 万元。存款负债付息额 1958 万元，付息率为 1.90%。其中：活期存款付息率为 0.61%；活期储蓄存款付息率为 1.22%；定期储蓄存款付息率为 3.60%；银行卡付息率 0.93%。借入负债付息额174 万元，付息率 1.05%，其中：同业存放款项付息率 1.12%。2、负债的非利息经营成本占比。负

6、债的经营成本按照手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业外支出等四个支出科目之和的50进行分摊，计算的分摊总额为1239.50 万元。其中：存款负债分摊的经营成本为1045.27 万元，比重为84.33%；借入负债分摊的经营成本为167.58 万元，比重为13.53%；其他负债分摊的经营成本为26.65 万元，比重为2.15%。3、负债的总成本负债的总成本率 2.75%。其中：存款负债的成本率为 2.91%；借入负债成本率为 2.06%；其他负债成本率为 1.02%。4、明细支目成本分析存款负债月均余额比重84.33%。其中：付息率较高的定期储蓄存款月均余额比重40.44%；付息率较低的活期储

7、蓄（含银行卡）存款月均余额比重15.54%；活期存款月均余额比重43.29%。借入负债比重为13.52%。不生息成本的其他类负债月均余额比重2.15%，其中：应付利息月均余额比重60.27%；其他应付款月均余额比重 30.59%；委托及代理负债月均余额比重9.14%。（三）负债与资产匹配1、资产负债率为 96.30%，占比在 92%以上，联社吸储能力强，有更多的资金发放贷款，利润较高，但偿债负担略高，债权保证程度需加强。资金来源主要是存款，联社对其没有所有权，只具备有限使用权。2、存贷比为 46.18%，占比在 75%以内。在年度存款增长28539万元情况下，积极开展投放信贷业务， 使资金利用

8、率维持了一定的水平，但存款负债的利用程度不高，还有较大的空间。3、流动比率为 80.43%，符合流动性资产与流动性负债的比例不低于 25%的规定，说明变现偿债能力强。 这与发放贷款中大部分期限不超过 1 年的因素有关。同时，资金营运期限和方式受到限制，创利效果在一定程度上受影响。4 、负债中流动负债占比为93.41%,负债中长期负债占比6.59%；流动负债中存款占比86.92%，长期负债中存款占比100%。负债中存款占比87.78%。反映出：负债中流动性负债占比太高，其中流动性负债构成中主要是1 年以内存款（含一年），短期偿债压力较大。中长期负债占比较小，可用资金期限受到制约，资金运用稳定性受

9、影响。5、资产中流动资产占比72.36%，资产中长期资产占比27.64%，流动资产中贷款占比 17.20%，长期资产中贷款占比 96.19%。资产中贷款占比 39.04%。反映出：流动性资产占比较高，资产周转快，偿债力强。存量资产中仍以贷款为主要经营项目，所占比例高，经营资产单一，创利经营未实现多元化。如短期和长期投资、信用卡透支、买入返售资产（含票据、债券） 、拆放同业等资产业务没有得到开展，在票据贴现业务上仍有拓展空间。中长期资产中，贷款占比高，达到 96.19%。未开展借出资金业务，业务构成单一。在中长期贷款中，报表五级不良贷款占比 21.64%，这对创利和风险防范提出考验。四、问题和建

10、议（一）改善负债结构，开拓新负债业务。 1、努力拓展财政性款项业务，降低存款成本。 2、在适当协议利率，开展借入负债业务，如开展借入银行款、调入及拆入资金等业务， 增加负债资金来源渠道。3、争取开展预计负债的业务，如签发承兑票据等业务。 4、努力提高其他负债占比，如开发联行存放款项、中间委托及代理等业务，发展临时负债业务，增加临时可占用资金。（二）改变负债成本管理，合理负债成本核算，均衡负债成本率，争取缩小负债成本，降低定期储蓄存款和同业存放款项的占比。努力降低综合负债成本支出，完善负债成本核算和监督， 改善负债管理状况，提高经营效益。（三）积极稳妥地拓展新负债业务市场， 增加负债新业务种类，继续做好富余负债资金的营运管理工作，创造新的经营效益。（四）调整经营思路、统筹安排业务项目，解决综合指标欠对称的问题。 1、采取综合措施，增