往来结算岗位实训

1、项目三 往来结算岗位核算实训实训项目应收及预付款项核算实训目的通过本实验，掌握应收及预付款项业务的账务处理及有关债权明细账的登记方法。实训资料(一)诚远公司为增值税一般纳税人，公司主要经营A、B两种产品， 坏账损失采用备抵法核算，年末按应收款项（不包括应收票据）余额的5计提坏账准备；会计核算采用记账凭证核算形式。有关资料如下：公司名称：诚远公司开户银行：中国工商银行江宁支行 账号：4222303031 税务登记号：2302021678603 联系电话公司地址：南京市江宁区天印大道23号 (二)2007年3月初有关账户的期初余额："应收账款"账户：

2、184 320元其中：应收账款-山东外贸公司30 000元 -青岛东方股份有限公司114 320元 -南京鑫运公司40 000元"应收票据"账户：333 600元其中：应收票据山东外贸公司 93600元 -南京天印公司100000元 -南京恒申公司 140 000元"其他应收款"账户：63 800元 其中：其他应收款-应收保险赔款 62 000元 -存出保证金 1 800元"坏账准备"账户：18 760元(贷方)其中：应收账款提取的坏账准备：17130元其他应收款提取的坏账准备：1 630元（三）2007年3月份有关业务发生附后实训任

3、务1、开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等明细账，登记期初余额；2、根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关明细账，月终结账。【业务资料】2007年3月份发生有关经济业务如下（原始凭证附后）：业务1：江苏省增值税专用发票开票日期: 年 月 日 NO. 002016896购货单位名称山东外贸公司密码区第四联 记账 销货方记账凭证 税务登记号地址电话青岛市香港路23号8023318 开户银行及账号招商银行青岛支行373702167860763货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计价税合计佰 拾 万 仟 佰 拾 元

4、角 分销货 单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人：商业承兑汇票IXIV0292578出票日期 贰零零柒年壹拾贰月零壹日 第 001920715 号付款人全 称山东外贸公司收款人全 称此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款人开户行转付款人诚远公司账 号373702167860763账 号4222303031开户行招商银行青岛支行行号2688开户行工商银行江宁分行行号761出票金额人民币 (大写)壹拾壹万柒仟元整千百十万千百十元角分￥11700000汇票到期日2007年3月1日交易合同号码03/12-11018本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。

5、 财务专用章 出票人签章2006年12月1日朱海王宁负责 经办中国工商银行 进账单（送票回执） 1 37537758年 月 日 付款人全称收款人全称此联是受理行作送交票据人的回单账号账号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计 复核 记账业务3：业务4： 江苏增值税专用发票o。03071031此联是发票联开票日期：2007年03月05日购货单位名称：济南宏达公司32012248823391农业银行济南分行历下支行37568945231密码区第二联发票联纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价

6、金额税率税额A产品T-1件490160784001713328价税合计（大写）玖万壹仟柒佰贰拾捌元整（小写）￥91728.00销货单位名称：诚远公司2302021678603南京市江宁区天印大道23号 86241596中国工商银行江宁支行4222303031备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：财务专用章收款人：×××复核：傅高开票人：陈波 销货单位：（章）公路、内河货物运输业统一发票备查号发票联发票代码：237030411102开票日期2007-03-05发票号码：00007457机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码第二联

7、发票联付款访记账凭证收货人及纳税人识别号诚远公司2302021678603承运人及纳税人识别号济南大众汽运公司370303001112598发货人及纳税人识别号济南宏达公司32012248823391主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称数量运费金额A产品 490件 1872.00其他项目及金额备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥1872.00其他费用小计合计（大写）壹仟捌佰玖拾元整（小写）￥1872.00代开单位及代码扣缴税额、税率完税凭证号码131.04元，7%收款人： 开票单位：×××业务5：业务6：票据贴现凭证（收账通知） 2007年

8、03月10日 4 第25号申请人全称诚远公司贴现汇票种类及号码不带息商业承兑汇票账号4222303031发票日此联银行交给持票人的收账通知2007年01月25日开户银行工商银行江宁支行到期日2007年03月25日汇票承兑人南京天印公司账号37020316780763开户银行工商银行江宁支行汇票金额人民币（大写） （小写）￥年贴现率贴现利息（小写）￥实付贴现金额（小写）￥中国工商银行 江宁分行2007.03.10转讫（1）上述款项已入你单位账户。 此致 银行盖章2007年03月10日备注业务7：业务8:4 委收号码：005515付款期限2007年03月12日委邮委托收款凭证（收账通知）委托日期：

9、2007年03月10日收款单位全称诚远公司付款单位全称南京恒申公司此联收款人开户银行在收妥款项后给收款的收账通知账号或地址4222303031账号或地址33011809032591开户银行工商银行江宁支行开户银行中国工行汉府支委收金额人民币（大写）壹拾肆万元整千百十万千百十元角分￥14000000款项内容货款委托收款凭据名称商业承兑汇票附寄单中国工商银行 江宁分行2007.03.11转讫（1）证张数1备注：承付单位无力支付票据款。上列款项1、 全部划回，收入你方账户。2、 已收回部分款项，收入你方账户。 收款人开户银行盖章3、全部未收到。 单位主管： 会计： 复核： 记账 业务9:业务10：江

10、苏省增值税专用发票开票日期: 2007 年 12月 18 日 NO. 002016896购货单位名称诚远公司2302021678603南京市江宁区天印大道23号86241596工商银行江宁支行4222303031密码区第二联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲种材料100070.00￥7000000￥1190000合计￥7000000￥1190000价税合计捌万壹仟玖佰元整销货 单位名称济南宏达公司税务登记号073021679903业务11：诚远公司董事会12号决议财务专

11、用章 经董事会批准，应收南京鑫运公司账款40 000元作为坏账核销。诚远公司2007年03月20日业务12：商业承兑汇票IXIV0292578出票日期 贰零零柒年零壹月贰拾伍日 第 001920715 号付款人全 称南京天印公司收款人全 称此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款人开户行转付款人诚远公司账 号4222303138账 号4222303031开户行工商银行江宁支行行号761开户行工商银行江宁支行行号761出票金额人民币 (大写)壹拾壹万柒仟元整千百十万千百十元角分￥10000000汇票到期日2007年3月25日交易合同号码03/12-11018本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款

12、。 财务专用章 出票人签章2007年01月25日刘海王兴负责 经办4委邮委托收款凭证（支款通知）委收号码：00588第5690号委托日期：2007年3月22日收款单位全称工商银行江宁支行付款单位全称诚远公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址南京天印大道123号账号或地址4222303031开户银行工行江宁支行行号开户银行工商银行江宁支行委收金额人民币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分￥10000000款项内容扣除到期的票据 款委托收款凭据名称商业承兑汇票附寄单证张数1备注贴现票据的票据承兑人的银行账户不足，从贴现单位账户中扣除。付款人注意：1、根据结算办法，上列委托收款，如

13、在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2、如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记账 业务13：预 提 费 用 分 配 表 2007年 12 月 30 日 费用种类 应 借 账 户应贷（预提）金 额总 账明 细 账利 息 支 出财务费用利息支出主管： 复核： 制表：业务14：坏账准备提取表2007年03月30日账户名称期末余额计提比例应提取金额期初余额补提金额实训项目应付及预收款项核算实训目的通过实训，让学生掌握应付职工新酬、应付账款、应付票据、其他应付款等业务的记账凭

14、证的编制，掌握有关应付及预收款项明细账户的登记方法。实训资料(一)诚远公司为增值税一般纳税人，增值税率17%。生产A、B两种产品需要甲乙两种材料，会计核算采用记账凭证核算形式。有关资料如下：公司名称：诚远公司开户银行：中国工商银行江宁支行 账号：4222303031 税务登记号：2302021678603 联系电话公司地址：南京市江宁区天印大道23号（二）2007年6月初各债务明细账户的余额如下表： 账户期末余额总分类账户明细分类账户总分类账户（贷方）明细分类账户（贷方）应付账款173000供电局13000新丰公司20000广厦集团（暂估应付款）50000科新公司9

15、0000应付职工新酬 74914工资67413职工福利费7500应付票据131600万利达公司（商业承兑带息汇票）101600南京丰益公司（银行承兑）30000预付账款和平公司1600016000其他应付款工会27802780预提费用车间设备大修1800018000（三）2007年6月份发生有关经济业务和相关单据附后实训任务1设置"应付账款"、"应付福利费"、"应付票据"、"预收账款"、"其他应付款"、"预提费用"等总分类账所属明细分类账户，登记期初余额；2、根据实验资料，确

16、定会计分录，编制记账凭证；3、根据编制的记账凭证逐笔登记有关明细账，并进行期末结账。【业务资料】诚远公司2007年6月份发生有关经济业务如下（原始凭证附后）：业务1：收料单材料科目：材料 2007年6月2日 编号：001 材料类别：原料及主要材料 收料仓库：2号仓库供应单位：鑫明公司 发票号码：007512材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额002乙材料千克1201205006000012060120备注采购员： 检验员： 记账员： 保管员：上海市增值税专用发票开票日期: 2007年 6月 2 日 NO. 004893596购货单位名称：诚远公司

17、2302021678603南京市江宁区天印大道23号 86241596中国工商银行江宁支行4222303031密码区第二联发票联纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙材料吨1205006000017%10200价税合计(大写)柒万零贰佰元整（小写）￥70200.00销货单位名称：上海鑫明公司2302021679903上海市中山路109号65055778工商银行浦东新区支行4222304131备注：现金折扣为510、220、n30财务专用章 纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)业务2： 5委收号

18、码：00585委邮付款期限2007年6月03日委托收款凭证（付款通知）委托日期：2007年6月1日收款单位全称诚远公司付款单位全称南京丰益公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址4222303031账号或地址4222304362开户银行中国工商银行江宁支行行号开户银行中国工商银行江宁支行委收金额人民币（大写） 叁万元整千百十万千百十元角分￥3000000款项内容货款委托收款凭据名称商业汇票附寄单证张数1中国工商银行 江宁分行2007.06.03转讫（1）备注付款人注意：根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未拒付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。如需提前付或多付款时，应

19、另写书面通知送银行办理。3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记账 业务3：银 行 承 兑 汇 票出票日期（大写） 年 月 日 第 号 付款人全称收款人全称此联承兑人留存 账号或住址账号或住址开户行行号开户行行号 出票金额人民币（大写） 千百十万千百十元角分汇票到期日 交易合同号码本汇票请你行承兑，到期无条件付款出票人签章 年 月 日 本汇票已经承兑 到期日由本行付款 承兑人签章 承兑日期 年 月 日 科目（借） 对方科目（贷） 转账 年 月 日复核： 记账：业务4：江苏省增值税专用发票开票日期: 2007 年 06月 06 日 NO.

20、 002016896购货单位名称诚远公司2302021678603南京市江宁区天印大道23号 86241596工商银行江宁支行4222303031密码区第二联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分电费度120000.50￥140000013￥238000合计￥140000013￥238000价税合计壹万陆仟叁佰捌拾元整销货 单位名称南京市供电公司税务登记号2302021679903财务专用章 地址电话南京市江宁区天印大道888号86245669开户银行及账号工商银行江宁支行4

21、222304136销货单位(章): 收款人: 王涛 复核: 开票人：刘红委收号码：00585委邮4委托收款凭证（支款通知）委托日期：2007年06月06日收款单位全称南京市供电公司付款单位全称诚远公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址232901040024124账号或地址4222303031开户银行工行江宁支行行号开户银行工商银行江宁支行委收金额人民币（大写）壹万陆仟叁佰捌拾元整千百十万千百十元角分￥1638000款项内容电话费委托收款凭据名称发票附寄单证张数2备注本季度电费付款人注意：3、 根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通

22、知。4、 如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记账 业务5：上海市增值税专用发票购货单位名称诚远公司2302021678603南京市江宁区天印大道23号 86241596工商银行江宁支行4222303031密码区第二联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲材料千克100050.00￥500000017￥850000合计￥500000017￥850000价税合计伍万捌仟

23、伍佰元 ￥58500.00销货 单位名称上海广厦集团税务登记号2302021679903地址电话上海市中山路229号65055778财务专用章 开户银行及账号工商银行浦东新区支行4222304131开票日期: 2007 年 06月 09 日 NO. 002016896销货单位(章): 收款人: 王涛 复核: 开票人：刘红货 票（上海铁路局）发站上海到站南京车种 车号56货车标重承运人/托运人装车托运人名称上海广厦集团施封 号码承运人/托运人施封邮编及住址上海市中山路229号电话65055778铁路货车篷布号码收货人名称诚远公司集装箱号码M5邮编及住址南京市江宁区天印大道23号 电话862415

24、96经由运价 里程3000公里货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付托运人确定承运人确定费别金额甲材料2运费1000印花税基金1杂费500记事合计1500施东经办人章 2007年06月09日委收号码：00588第5720号4委邮委托收款凭证（付款通知）委托日期：2007年5月26日收款单位全称上海广厦集团付款单位全称诚远公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址上海市中山路229号账号或地址4222303031开户银行工商银行浦东新区支行行号开户银行工商银行江宁支行委收金额人民币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分￥6000000款项内容货款委托收款凭据名称委托收款结算凭证附寄单证张数2备注付款人注意：5、 根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同