《非常重要的分录》word版

1、.一、筹资的核算1、 接受投资：借：银行存款 贷：实收资本 资本公积 2、 （1）、借款 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款 （2）、支付利息 借：财务费用 贷：银行存款（应付利息）（3） 还本 借：短期借款 贷：银行存款二、供应的核算1、 3u 借：固定资产（价、费等） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、 购入材料 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等科目以后料到时：借：原材料贷：在途物资三、生产过程的核算1、领用材料时：借： 生产成本-A产品（生产A产品用原材料）-B产品（生产B产品用原材料） 制造费用（生产车间管理用原材料） 销售费用（销售用原

2、材料） 管理费用（行政管理用原材料） 在建工程（在建工程用原材料） 贷：原材料2、 计提工资时计提工资费用 借：生产成本-A产品 （生产A产品工人的工资）-B产品（生产B产品工人的工资）制造费用 （车间管理人员的工资）在建工程 （工程部门人员工资）销售费用 （销售人员工资） 管理费用（管理部门人员工资）贷：应付职工薪酬工资 发放工资 借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款3、 计提固定资产折旧借：制造费用 （车间使用的固定资产折旧费） 管理费用 （行政使用的固定资产折旧费） 销售费用 （销售使用的固定资产折旧费） 贷：累计折旧4、支付水费、电费、修理费借：制造费用 （车间） 管理费用 （行政） 销

3、售费用 （销售机构） 贷：银行存款5、 制造费用的分配 A、首先计算本期制造费用总和B、计算分配率=制造费用总和÷分配标准之和C、各种产品分配额=各种产品各自所占标准×分配率D、写出会计分录：借：生产成本A产品 B产品 贷：制造费用 注：非常典型的例题见生产产品一节的例题 6、 产品完工借：库存商品A B 贷：生产成本 A B四、销售的核算1、 销售收入的的确认借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)2、结转销售商品成本借：主营业务成本 贷：库存商品4、 计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税等五、利润的形成与分配

4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用（其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 所得税费用=利润总额*25%）1、 结转本年利润（1） 各项收入的结转借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 公允价值变动损益 投资收益 贷：本年利润 A （2） 各项费用的结转借：本年利润 B 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出本年利润科目如为贷方余额，即A-B>0表示当年实现的利润总额（税前利润）;如为借方余额 B - A>0表示当年发生的净亏损。只有A-B>0，才能进入分配利润;2、 计算所得税所得税费用=利润总额（税前利润）×25%=（A-B）×25%借:所得税费用 C 贷:应交税费-应交所得税 C年末将所得税费用结转至“本年利润” 借:本年利润 C 贷:所得税费用 C 3、利润分配的核算 （1）借：本年利润 (A-B-C) 贷:利润分配未分配利润(A-B-C)（2） 分配时借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应