会计继续教育试题

1、第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（）(1分) 对错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ）(1分) 对错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（）(1分) 企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引 企业内部控制应用指引 企业内部控制配套指引 第一节 企

2、业内部控制规范的形成过程及主要背景 注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分) 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引企业内部控制应用指引 企业内部控制配套指引 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 2012年1月1日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为（）(1分) 2009年1月1日起 2010年1月1日起 2011年1月1日起 2012年1月1日起 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红

3、利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分) 6 12 24 48 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（）(1分) 对 错 第二章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略

4、。（）(1分) 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分) 对 错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分) 并购合同协议的订立与相关会计记录 并购交易的申请与审批 并购交易的审批与执行 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 企业应当根据组织架构的设计规范，

5、对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分) 对错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分) 普通授权 特别授权一般授权 常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第2号发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分) 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形

6、成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分) 对错 第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分) 对错 第一节 为什么要制定和实施发展

7、战略及如何制定发展战略 发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分) 对错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分) 要优化调整组织结构 要制定激进的发展目标要培育与发展战略相匹配的企业文化 要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（ ）(1分) 对资产和记录的实物控制 采用适当的授权 实施适当的职责分离独立检查 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 在

8、人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(1分) 实质性分析程序控制测试 风险评估程序 细节测试 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ ）(1分)工时卡经领班核准 用生产记录钟记录工时 工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是

9、指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 设计控制 执行控制 内部控制内部控制审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分) 通常与控制环境有关 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定第九节 使用及退出的风险及其管

10、控措施 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）(1分) 为了进行风险评估程序 收集充分适当的审计证据 为了识别和评估财务报表重大错报风险控制检查风险 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）(1分) 在承接客户和续约时 在进行审计计划时 在进行期中审计时 贯穿整个审计过程的始终第五章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产） 发生紧

11、急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（ ）(1分) 对错 第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（ ）(1分) 对 错第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 产品质量

12、低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分) 对 错第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分) 对 错第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分) 对错 第六章 企业内部控制应用指引第5号企业文化第十节 企业文化试题讲解 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 执行控制 内部控制审计

13、监督控制的设计 设计控制 第十节 企业文化试题讲解 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分) 投资的真实性 投资的完整性 盈利能力的稳定性投资收益正确性 第十节 企业文化试题讲解 授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序(1分) 存在完整性 计价和分摊 权利和义务 第十节 企业文化试题讲解 以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（ ）(1分) 建立了退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。 定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。财务部门在

14、办理付款业务时，对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。第十节 企业文化试题讲解 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分) 对 错第十节 企业文化试题讲解 企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（ ）(1分) 对错 第十节 企业文化试题讲解 单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。（ ）(1分) 对错 第十节

15、 企业文化试题讲解 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（ ）(1分) 对错 第十节 企业文化试题讲解 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（ ）(1分) 对错 第十节 企业文化试题讲解 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。（ ）(1分) 对错 第七章 企业内部控制应用指引第6号资金活动第十六节 资金活动试题讲解 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注资金用途的可行性和相应的盈利能力。（ ）(1分) 对 错第十六节 资金活动试题讲解 筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 一个完整的筹资方案应包括

16、筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应根据审税批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过行政部门批准后，严格按照相关程序筹集资金。（ ）(1分) 对 错第十六节 资金活动试题讲解 筹资活动完成后要按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。（ ）(1分) 对 错第十六节 资金活动试题讲解 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化，市价当期大幅下跌等情形的应当根据国家统一的会计准则制度规定合

17、理计提减值准备，确认减值损失。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（ ）(1分) 对 错第十六节 资金活动试题讲解 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(1分) 对错 第十六节 资金活动试

18、题讲解 企业资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提交资金效益。（ ）(1分) 对错 第八章 企业内部控制指引第7号采购业务第十五节 采购业务试题讲解 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试题讲解 采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）(1分) 对错

19、第十五节 采购业务试题讲解 企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试题讲解 大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）(1分) 对 错第十五节 采购业务试题讲解 企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投保等事宜。（ ）(1分) 对 错第十五节 采购业务试题讲解 验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试

20、题讲解 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试题讲解 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(1分) 对错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(1分) 对 错第九章 企业内部控制指引第8号资产管理第十四节 资产管理试题讲解 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 企业

21、应当建设存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离，制约和监督。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货物流失。（ ）(1分) 错对 第十四节 资产管理试题讲解 存货仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质，价值贬损，资源浪费。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法清查存货真实状况。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 存货报废处置责任不明确，审批不到位，一定导致企业利益受损。（ ）(1分) 对 错第十四节 资

22、产管理试题讲解 固定资产操作不当，失修或维护过剩，可能造成资产使效率低下，产成品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(1分) 对错 第十四节 资产管理试题讲解 企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ ）(1分) 对 错第十四节 资产管理试题讲解 取得的无形资产不具先进性或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。（ ）(1分) 对错 第十章 企业内部控制指引第9号销售业务第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开

23、具虚假发票。（ ）(1分) 对错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（ ）(1分) 对 错第十二节 销售业务试题讲解（一） 投资项目在投产前所投入的流动资金不应列入该项目的现金流量中。（ ）(1分) 对 错第十二节 销售业务试题讲解（一） 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分) 对 错第十二节 销售业务试题讲解（一） 促进就业和员工权益保护不够，很可

24、能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分) 对错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分) 对错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对错 第十三节 试题讲解（二） 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ ）(1分) 本期新增固定资产是否真实存在 固定资产账务处理的完整性 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理闲置的固定资产是否存在出租的情况 第十三节 试题讲解（二） 为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择