广东省社保基础—养老篇

1、广州市社保基础知识养老篇实训内容：o1、不同对象养老保险缴费基数比例如何确定？o2、领取养老金的条件是什么？o3、社保养老中“四种人”的养老金计算方法？o4、养老金的计算（共4题）社会基本养老保险 社会基本养老保险是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。它适用于各类企业、职工，标准基本统一，费用实行国家、企业、个人三方共同负担。月应税工资、薪金收入高于2759元的300%，按2759元的300%为缴费基数;月应税工资、薪金收入低于2759元的60%，按2759元的60%为缴费基数。基本养老保险的缴费谁可以参加？ 本市行政区内的用人单位和与其建立劳动关系

2、 的职工，均须参加社会养老保险。分为以下几种： 1、城镇各类企业职工（98.7.1.） 2、私营企业、个体工商户从业人员 （98.7.1.） 3、农专居人员（06.7.1.） 4、灵活从业人员（07.7.1.） 5、被征地农民（08.4.12.） 7、广州市农村户籍人员（08.11.11.） 一、城镇职工缴费（98.7.1.前/后参加工作的人员）个人缴纳 单位缴纳缴费基数8% 缴费基数20%个人账户 社会养老保险基金二、私营企业、个体工商户雇员缴费个人缴纳 单位缴纳缴费基数8% 缴费基数12%个人账户 社会养老保险基金三、雇主（包括灵活就业人员）缴费个人缴纳 费基数20% 个人账户 社会养老保

3、险基金 8% 12%四、农转居人员缴费 个人缴纳 经济组织缴纳 费基数8% 缴费基数16% 个人账户 社会养老保险基金 农转居缴费基数（根据其实际收入情况商定）五、被征地农民及广州市农村户籍人员缴费 个人缴纳+经济组织 上年度被征地农民 缴费+政府资助100% 养老保险费征集总额5% 个人账户 社会养老保险基金 被征地农民及广州市农村户籍人员缴费基数六、城镇老年居民缴费 根据其参保时，距75周岁的年限（距75周岁不足3年或已满75周岁以上的按3年计算），按每月225元标准一次性或逐年缴纳。总缴费=（75-N）X225X12 个人缴费225元/月 个人账户领取养老金条件领取养老金条件参保人符合下

4、列条件之一的，可申请按月领取基本养老金：(1)1998年7月1日后参加基本养老保险，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限，下同）满15年的；(2) 1998年6月30日 前参加基本养老保险， 2013年6月30日 前达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满10年的； (3)1998年6月30日前参加基本养老保险，2013年7月1日后达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的； (4)1998年6月30日前应参加未参加基本养老保险，1998年7月1日以后办理参保补缴手续，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的。 社保养老中的四种“人” 基础养老金o以本市上一年度职工月平

5、均工资和本人指数化月平均以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满缴费工资的平均值为基数，缴费每满1 1年发给年发给1% 1% 。o即：基即：基 础础 养养 老老 金金=(=(上年度职工月平均工资上年度职工月平均工资+ + 本人本人指数化月平均缴费工资指数化月平均缴费工资)/2)/2( (缴费年数缴费年数%)%)o指数化月平均工资指数化月平均工资 = =某人某年缴费工资某年职工平均工资总缴费年数之和上年职工平均工资计算题1：张小红，年缴费工资一直为职工平均工资的2倍，共缴费30年，退休时上年平均工资为5000元，则其指数化月缴费平均工资为多少钱？基础养老金部

6、分拿多少钱？答案：10000 ，2250个人帐户养老金计发月数答案：1694个人养老金计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等确定。回顾：新人的养老金构成例：例：张小红月工资张小红月工资1000010000元，元，2525岁参加工作，缴费岁参加工作，缴费3030年，年，5555岁退休，退休时社会平均工资岁退休，退休时社会平均工资50005000元，退元，退休工资拿到休工资拿到39443944元。元。指数化为平均缴费工资指数化为平均缴费工资R“中人中人”临界点之前的本人缴费年临界点之前的本人缴费年限限o其中：其中：R为计发系数，其值在为计发系数，其值在1一一1. 4之间，

7、由各地测算后确定；之间，由各地测算后确定；o指数化月平均缴费工资某指数化月平均缴费工资某“中人中人”退休时当地上年职工平均工资本人缴费工退休时当地上年职工平均工资本人缴费工资平均指数资平均指数o本人缴费工资平均指数本人缴费工资平均指数 (第一年缴费工资第一年缴费工资/第一年职工平均工资第一年职工平均工资+第二年缴第二年缴费工资费工资/第二年职工平均工资第二年职工平均工资+第第N年缴费工资年缴费工资/第第N年职工平均工资年职工平均工资)/No“中人中人”临界点之前的本人缴费年限，对统临界点之前的本人缴费年限，对统制度之前实行制度之前实行“办法办法”的地区，的地区，“本人缴费年限本人缴费年限”为该

8、地区实施为该地区实施“统账结合统账结合”、建立个人账户之前的本人缴费年限、建立个人账户之前的本人缴费年限(含视同缴费年限含视同缴费年限)；对原实行；对原实行“办法二办法二”的地区，的地区，“本人缴费年限本人缴费年限”为实施统一制为实施统一制度之前的本人缴费年限度之前的本人缴费年限(含视同缴费年限含视同缴费年限)。中人及提前退休的人之养老金计算题3 陈先生：35岁，1999年参加工作，是国企员工，收入5000元/月，假设陈先生到退休时，已连续缴费25年，请问：陈先生60岁退休后，每月可领取社保养老金是多少？（假设退休时省在岗职工月平均工资3029元） 计算过程： 3029+5000 x 25 x

9、 1% + 5000 x 8% x 12 x 25 = 1866.93 2 139 3、被征地农民及广州市农村户籍人员 月基本养老金月基本养老金 = 个人账户储蓄额（含利息）个人账户储蓄额（含利息） /139个月个月 （按（按60岁退休计算）岁退休计算）+ 基础养老金基础养老金110元元/月月4、城镇老年居民 每月领取养老金450元，其中225元从其个人账户中支 付；另225元有财政安排资金支付。 免缴费由财政全额支付；个人账户用完后由财政支付。 退休死亡后的待遇包括以下丧葬费=死亡时上年度职工平均工资上年度职工平均工资x3个月一次性抚恤金=死亡时上年度广州市职工月平均工资x3个月供养直系亲属

10、一次性救济金：供养1人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x6个月供养2人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x7个月供养3人=死亡时上年度广州市职工月平均工资x8个月基本养老保险个人账户简介1、基本养老保险个人账户（简称基本养老保险个人账户（简称“个人账户个人账户”）的建立）的建立 基本养老保险个人账户用于记录参保人员缴纳的基本养老保险费和从单位缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分的利息。 个人账户是参保人员办理退休手续，以及跨统筹范围转移、退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老保险关系时，领取个人账户有关待遇的主要依据。 广州市从1994年1月起为在职的参保人员建立个人账户，之

11、后新参加工作的人员，从其参加工作之月起建立个人账户。 1994年1月至1998年6月按参保人员个人缴纳的基本养老保险费记账；1998年7月至2006年6月前（含2006年6月）按参保人员个人月缴费基数的11%记账；2006年7月起按参保人员个人月缴费基数的8%记账。 个人账户的管理个人账户的管理 1. 个人账户储存额从缴费到账后按省公布的记账利率计算利息。参保人员中断缴费或欠缴期间，不计算缴费年限，其个人账户予以保留并继续计息，欠缴时段基本养老保险费在足额补缴后记入个人账户。参保人员中断缴费前后个人账户的储存额累计计算，不间断计息。 2.基本养老保险以每年7月至次年6月作为一个缴费年度(简称“

12、年度”)，在每个年度结束后对个人账户进行结算，并提供个人账户对账单给在职参保人员核对保存。 3.在职参保人员的个人账户储存额按月积数法计算，即至本年度末个人账户储存额在一个年度内按月计算。计算公式如下：至本年度末个人账户储存额=上年度末个人账户储存额(1+本年度记账利率)+本年度记账额本金+本年度记账额利息 其中：本年度记账额利息=本年度记账月积数本年度记账利率112本年度记账月积数=n月记账额(12-n+1)(n为本年度各记账月份顺序号，且1n12)3、个人账户的转移、个人账户的转移参保人员跨省流动或在省内跨统筹范围流动，按国家或省的有关规定办理转移：(1)转移基本养老保险关系和个人账户档案

13、。(2)跨省流动时，转出的基金数：第一部分是个人账户储存额:1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。第二部分是统筹基金（单位缴费）:以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12%的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移。(3)在省内跨统筹范围流动时，转出的基金数：第一部分是1993年12月底前的视同缴费帐户累计本息；第二部分是1994年1月起记入个人账户的储存额。 (4)转出基金的社会保险经办机构不转移当年利息，由转入基金的社会保险经办机构计算当年的利息，并记入个人账户。(5)参保人员养老保险关系转入

14、本市后，其个人账户按本文中第二大点管理。 4、个人账户的支付个人账户的支付 1.参保人员办理退休前出境定居、一次性退休、死亡终结基本养老保险关系时，按有关规定一次性退回个人账户储存额。 2. 符合按月领取基本养老金条件的参保人员办理退休手续后，个人账户储存额(包括该年度记账额本金)的利息计算至其退休之月止。退休人员的个人账户储存额用于支付个人账户养老金，每月作相应扣减，直至扣减完毕。 退休人员的个人账户储存额年利息按月积数法计息，计算公式如下：年利息=个人账户年初储存额本年度记账利率-本年度支付月积数本年度记账利率112 本年度支付月积数=n月支付额(12-n+1)(n为本年度各支付月份顺序号

15、，且1n12) 5、个人账户的继承、个人账户的继承 1.办理死亡手续： 参保人员退休前死亡，其个人账户储存额和建立个人账户前个人缴费部分的本息一次性支付给其法定继承人。 符合按月领取基本养老金条件的参保人员退休后死亡，其个人账户储存额一次性支付给其法定继承人。 2.办理出境定居手续： 参保人员退休前出境定居，办理停保手续和个人账户储存额退还手续，其个人账户储存额和建立个人账户前个人缴费部分的本息一次性退还给本人，同时终结养老保险关系； 参保人员退休后出境定居，仍按国家、省、市的规定支付其基本养老保险待遇。计算题4 题目：李某题目：李某07到到11年，每年养老保险的个人实际年，每年养老保险的个人

16、实际缴费基数和当年的社会平均工资分别假设为，缴费基数和当年的社会平均工资分别假设为，07年年3000和和3500,08年年3200和和4000,09年年3500和和4200,10年年3600和和4200,11年年3800和和4500，12年年年初开始，李某开始领取养老保险金。而年初开始，李某开始领取养老保险金。而11年当年当地社会平均工资为地社会平均工资为4500元，他退休年龄为元，他退休年龄为60岁，岁，当时个人账户总储值为当时个人账户总储值为50000元，缴纳年度一共元，缴纳年度一共为为15年。年。（注：本例子简化计算，实际计算过程中，对于个人平均缴注：本例子简化计算，实际计算过程中，对于

17、个人平均缴费指数的计算年数，至少应该为费指数的计算年数，至少应该为15年。年。 ） 1、计算指数化月平均缴费工资、计算指数化月平均缴费工资 2、计算基础养老金、计算基础养老金 3、计算个人账户养老金、计算个人账户养老金 4、计算月基本养老金、计算月基本养老金 1、计算个人平均缴费指数 那么李某07到11年这5年时间的个人平均缴费指数，应该这么计算 个人平均缴费指数=（07年个人实际缴费基数/07年社会平均工资+08年个人实际缴费基数/08年社会平均工资+09年+11年个人实际缴费基数/11年社会平均工资）5=(3000/3500+3200/4000+3500/4200+3600/4200+38

18、00/4500)5=0.838 2、计算指数化月平均缴费工资 指数化月平均缴费工资=上年度社会平均工资本人平均缴费指数=45000.838=3771 3、计算基础养老金 基础养老金=(上年度社会月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1%=(4500+3771)2151%=620元 4、个人账户养老金 李某退休时个人账户累计储存额为50000元，他是60岁退休的，个人账户养老金=50000139=360元。（60岁退休计发月数为139个月） 5、若按上面两个例子的结合，那么李某每个月能领到的养老金=基础养老金账户+个人账户=620+360=980元。说明缴费年限和个人平均缴费基数对养老金影响的例子： 根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。 累计缴费年限为15年时： 个人平均缴费基数为0