信用证业务中出口商面临的风险及防范措施文献综述文献综述

1、信用证业务中出口商面临的风险及防范措施文献综述信用证业务中出口商面临的风险及防范措施文献综述摘要：由于信用证的相对安全性，在国际结算中使用得最为广泛。但是近几年它的安全性受到越到越来越多的挑战，尤其是出口商收汇风险依然很大。本文主要阐述了信用证的定义及发展，评述了国内外关于出口商在信用证业务中面临的危险及应对措施，从中发现了存在并急需解决的问题和今后应努力研究的方向。关键词：信用证/出口商风险/防范措施1引言国际商会把信用证（Letter of credit ）定义为：跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用

2、证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺1。信用证从产生到现在已有几百年的历史，由于它可以很好的解决国际贸易中进出口双方的风险分担问题，促进了国际贸易的发展，所以被誉为国际贸易的“生命血液”。2国外的文献研究追溯信用证的起源要到12世纪，那时是作为一种最简单的“商业信用证”，通过支付汇票来换取所有权单据，这种支付要通过第三方开证人进行，而开证人在其中仅仅充当中介人的角色。这种商业信用证没有资金和信誉强大的第三方支持，对出口商的风险很大，在一定程度上阻碍了国际贸易的发展。19世纪出现了以银行为第三方开证人的现代商业信用证，把商业信用提升为银行信用，提高了第三方开证人的资

3、格，对出口商的收汇有一定的保障。但当时还没有文献统一规范进出口方及银行的权利义务，因解释不同，出口商也不能很好的维护自己的权益。1933年国际商会颁布了跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits）2，进过多次修订，现行被各国银行和贸易界所偶广泛使用的是国际商会第500号出版物（简称UCP500）。这是一套约束信用证有关当事人并能为各方共同遵守的统一、明确的规则，同时也是从事国际结算的银行和国际贸易的相关人士提供处理实际业务和解决有关纠纷的重要依据。它规定了出口商只要提交相符的单据就可以向银行

4、议，就算进口商倒闭无力付款，银行作为第一付款人也要付款。它保证了出口商按合约履行就能收到货款。但是它没有明确单据相符的具体标准，在实际业务中银行采用绝对一致的“镜像标准”、“严格相符原则” 3,这种过于刻板和僵硬的绝对标准不许出口商出任何细小的甚至无关紧要的差错，给出口商带来很大的交单风险。卫莉在浅析跟单信用证统一惯例（UCP600）中认为UCP500在条款设置及措辞方面存在不足，某些条款尚存在争议，已经不能完全满足和适应实际业务的需要。并且它认为信用证是可撤销的，即在信用证有效期内，开证行在不通知受益人的情况下即可随时修改或取消信用证。若买方因市场等原因处于困境，开证行可随时撤销已开出的信用

5、证，这保护了开证行的利益，但是对出口商而言无保障，风险较大4。UCP500对出口商在信用证结算中遇到的风险还有很多没能解决，2007年7月国际商会修订了UCP6005，在UCP500的基础上进行了修改，减少了出口商的信用证结算风险。它将审核标准更具体化，要求 “单单一致”、“单证一致”。在审单时不再使用完全一致的镜像标准，人性化为单据内容与信用证不相冲突。不一致改为不冲突的变化使得审单标准更加宽松，大大降低了出口商交单不符的风险。针对可撤销信用证给出口商带来的风险，它取消了此类信用证，所以信用证皆为不可撤销，加大了出口商的保障。另外银行处理单据的时间由原来的7个工作日给位5个工作日，保障了出口

6、商能够及时收汇，减少资金占用周期，增加资本循环6。但是，Roberto Bergami7认为UCP600中对于运输条款和保险条款的规定很模糊，并没有充分地为进出商和银行考虑，对于出口商更可能产生交易环境的不确定性。而且它没有提出软条款的解决方法，软条款即开证申请人即进口商在申请开立信用证时，故意设置一些隐蔽性的“陷阱”条款，以便在信用证运作当中让出口商处于被动的状态，而开证申请人或开证行则可以随时将受益人置于陷阱而以单据不符为由拒付。3国内的文献研究我国作为一个出口型大国，信用证是我国出口商结算方式中使用最多的一种，所以国内有很多研究出口商在信用证结算中遇到的风险及应对措施。对于信用证业务中出

7、口商面临的风险的来源，张建深在信用证结算中出口商面临的风险及防范一文中认为风险来自三方面：信用证本身、进口商、银行。信用证的“严格相符原则”易导致“单证不符、单单不一”；进口商迟开信用证、开假信用证、所开信用证与合同不符、设立软条款等；最后是银行倒闭、无力偿付或无理拒付。对于应对这些风险，作者提出了加强资信调查、提高内部业务人员的素质等八个方面。值得强调的是这篇文章提出了要加强国际交流与合作，建立一个国际信息交流平台，有利于出口商获得关于进口商和银行充分的信息。这可以有效的解决国际贸易中信息不对称的问题8。对于风险产生的原因，高敬在信用证结算方式下出口企业的风险与防范一文中把风险的产生划分为主

8、观原因和客观原因。主观原因有分为信用证欺诈、软条款，而客观原因指的是经济形势的下滑如进口商或银行倒闭。这种风险的划分过于简单，没有全面指出出口商面临的各种风险。但是本文的措施归类的比较全面，认为选择信誉度高的进口商和开证行是防范信用证风险的关键，审慎处理信用证业务是防范信用证风险的根本，选择有利的仲裁机构和诉讼地点是防范信用证风险的保障，利用UCP600 保护出口商的利益是防范信用证风险的必要措施9。在如今整个经济不景气的环境下，出口商面临的风险主要来自宏观方面的影响。胡竹枝、李慧敏在新形势下信用证结算方式中出口商面临的风险及防范一文中指出，在金融危机、欧债危机、人民币升值的形势下风险来自四个

9、方面：开证行倒闭、国家风险、商业风险、汇率风险。作者从宏观经济视角出发，在如今经济萎靡的大环境下出口商面临的风险，不再局限于信用证结算本身，不过本文也忽略了微观部分，仅指出了宏观部分。作者提出了进一步加快人民币作国际结算货币的进程，以此来规避汇率风险等防范措施10。在实际业务中，出口商自身带来的风险主要是发票金额与信用证金额不符。张卿在浅析发票金额与信用证金额关系的变化一文中指出，出口商在审证时要特别注意与金额有关的条款和规定，看清实际装运数量。若多发货，发票金额超过信用证金额，对于UCP500多余的货款银行不予承付或议付，对于UCP600多余的货款出口商可以通过其他方式获取，但是要费一番周折

10、11。杨立在浅析信用证软条款一文中指出，带有软条款的信用证实际上是变相的可撤销信用证，极易造成单证不符而造开证行拒付。软条款具体分为六类：控制信用证生效的软条款、商检中的软条、开证行或买方要求签字或印鉴与开证行、通知行或卖方的要求相符的软条款、装运软条款、限制付款的软条款、制造条款间相互矛盾的软条款。预防软条款的出现，最关键的还是要加强业务人员的专业知识，在审证时遇到软条款马上与买方联系信用证修改事宜12。周邦在如何利用出口信用保险规避收汇风险一文中指出，出口信用保险可以帮助出口商规避贸易中的政治和经济风险，提高出口收汇。出口信用保险可以帮助出口商对买方和开证行进行资信调查，评估付款能力，还可

11、以帮助追偿债款13。对于开立信用证的时间问题，王金根14认为合同应明确规定买方申请开证的具体时间，超期则违约。因为卖方是在开立信用证后安排备货、装运的时间，开证延迟会占用卖方备货、装运的时间，异导致卖方不能按时交货。对于交单不符的问题，李燕15认为出口商应从四个方面防范：首先熟练掌握信用证知识及相关国际贸易惯例，谈判时充分了解开证行及客户的资信状况，制定完善的结算条款，审证时要严格审核单证，认真制订单据，最后提前交单，以便发现问题及时改正。4今后研究的方向国际上还没有对软条款制订一个统一的定义，也尚未制订对其的解决方法。各国对于软条款的法律适用范围等还没有一个统一的解决办法，并且UCP600也

12、没有规定禁止适用包含软条款的信用证。姚孟良认为单据诈骗最根本的原因是由于法律条文和惯例条款不完善，跟单信用证统一惯例以及提单规则(如海牙规则)等都还有空子可钻。因此，不断完善各种法律条文，如规定银行有义务审核单据的真伪性。让承运人承担起检验货物内部状况的责任，改善对“不清洁提单”的处理方法可以有效减少单证诈骗案件的发生16。文献参考1苏宗祥，徐捷.国际结算M.中国金融出版社，2010年11月第五版：201-2032Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits M.ICC，1933( 500)：1-203赵竞竞.浅

13、析信用证审单的“严格相符原则”J.中国商贸，2012（10）：208-2094卫莉.浅析跟单信用证统一惯例（UCP600）J.科学咨询，2012（13）：88-895Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits M.ICC,2007(600):1-156Beverly Weiss Manne. The New UCP 600: Changes from UCP 500J.Tucker Arensberg Attorneys,2007：1-47Roberto.Bergami.Will the UCP600 Prov

14、ide Solutions to Letter of Credit TransactionsJ.International Review of Business Research Papers, Vol.3 No.2 June2007: 41-538张建深.信用证结算中出口商面临的风险及防范J.现代商业，2011（29）：174-1759高敬.信用证结算方式下出口企业的风险与防范J.金融与经济，2010（01）：80-8110胡竹枝，李慧敏.新形势下信用证结算方式中出口商面临的风险及防范J.风险管理，2010（08）：143-14411张卿.浅析发票金额与信用证金额关系的变化J.对外经贸实务，2012（05）：