21年基金从业资格考试《证券基础知识》习题卷二十

1、21年基金从业资格考试证券基础知识习题卷二十您的姓名： 填空题 *_1.根据证券投资基金运作管理办法的规定，下列关于封闭式基金收益分配说法错误的是()。 单选题 *A每年不得少于一次B不得低于基金年度可供分配利润的90%C可以采用现金方式分红(正确答案)D收益分配后基金份额净值不得低于面值答案解析：公开募集证券投资基金运作管理办法规定封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次（选项A正确）;封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%（选项B正确）。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值（选项D正确）。封闭式基金只能采用现金分红（选项C错误）。2.下列关于期末可供分配利润的说法正

2、确的是()。 单选题 *A指期末可供基金进行利润分配的金额(正确答案)B为期末资产负债表中未分配利润与.未分配利润中已实现部分的孰高数C如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)D如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分答案解析：选项A正确期末可供分配利润指期未可供基金进行利润分配的金额;选项B错误期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数;选项C错误由于基金本期利润包括已实现和未实现两部分，如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润

3、的金额为期末未分配利润的已实现部分;选项D错误如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）。3.与基金利润无关的财务指标是(), 单选题 *A本期利润B基金获得的赔偿款(正确答案)C期末可供 分配利润D未分配利润答案解析：根据目前的有关规定，以下财务指标与基金利润有关本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润、未分配利润。4.下列关于货币市场基金的利润分配的说法错误的有()。 单选题 *A货币市场基金每周五进行收益分配时，将同时分配周六和周日的收益B每周一至周四进行收益分配时，仅对当日收益进行分配C投资者于周五申购或转换转入的基金份

4、额享有周五、周六、周日的收益(正确答案)D投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的收益答案解析：选项C说法错误投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润;选项ABD说法正确。5.以下关于开放式基金利润分配错误的是()。 单选题 *A开放式基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例B开放式基金当年利润应先弥补.上一年度亏损C开放式基金的分红方式有现金分红和红利再投资两种D基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当将红利再投资(正确答案)答案解析：选项D说法错误基金份

5、额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金;选项ABC说法正确。6.货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配()的利润;对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有( )的利润。 单选题 *A周六和周日:周五和周六B周六和周日; 周五和周六、 周日(正确答案)C周五和周六:周五和周六D周五和周六;周五和周六、周日答案解析：具体而言，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份

6、额享有周五和周六、周日的利润。7.下列关于基金利润分配的叙述中，错误的是()。 单选题 *A投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日后第一日进行分配(正确答案)B节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同C货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润D货币市场基金每周一至周四进行分配时，仅对当日利润进行分配答案解析：投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日最后一日进行分配。法定节假日结束后第一个开放日起的分配规则同日常情况下的分配规则一样。故A项说法错误。8.封闭式基金的利润分配方式是(),

7、单选题 *A股票分红B留存收益C现金分红(正确答案)D分红再投资答案解析：封闭式基金只能现金分红9.某封闭式基金2004年实现净收益-100万元，2005年实现净收益300万元，那么此基金最少应分配收益()。 单选题 *A.0万元B.200万元C.270万元D.180万元(正确答案)答案解析：封闭式基金当前利润应该先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。同时法律规定，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的 90%，因此，2005年度最少分配收益=（300-100）×90%=180（万元）。10.利润包括收入减去费用后的净额以及()等。 单选题 *A所得税B营业利润C

8、实收资本D直接计入当期利润的利得和损失(正确答案)答案解析：利润包括收入减去费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。11.基金分红最普遍的形式是()。. 单选题 *A现金分红方式(正确答案)B分红再投资转换为基金份额C股利分红方式D配股分红方式答案解析：现金分红方式根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。这是基金分红采用的最普遍的形式。12.根据证券投资基金运作管理办法的规定。封闭式基金利润分配()。 单选题 *A比例不得低于年度已实现利润的20%B比例不得低于年度已实现利润的80%C每年不得少于一次(正确答案)D每年不得多于一次答案解析：根据证

9、券投资基金运作管理办法的规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次;封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的 90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。13.基金利润来源中的利息收入不包括()。 单选题 *A债券利息收入B资产支持证券利息收入C买入返售金融资产收入D因股票投资获得的股利收益(正确答案)14.下列() 列入基金费用。 单选题 *A基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失B基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用C基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露等费用D基金份额持有人大

10、会费用(正确答案)答案解析：选项D基金份额持有人大会费用属于基金运作费用。下列费用不列入基金费用（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失 ;（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。15.下列费用中列入基金费用项目的是() 单选题 *A审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等(正确答案)B基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失C基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项

11、发生的费用D基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用答案解析：A项为基金运作费，在基金财产中列支;BCD三项均为不列入基金费用的项目。16.某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红续费为2万元，基金合同生效前的律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的费用为()。 单选题 *A.52万元B.37万元(正确答案)C.47万元D.32万元答案解析：下列费用不列入基金费用（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费

12、用。（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。费用=5+10+2+20=37万元17.下列应列入基金费用的项目是( )。 单选题 *A会计师费B律师费C验资费D管理费(正确答案)答案解析：下列费用不列入基金费用 （1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用。18.基金运作费用一般指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，它不包括()。 单选题 *A上市年费B

13、交易佣金(正确答案)C审计费用D银行汇划手续费答案解析：选项B交易佣金属于交易费，基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。19.下列与基金有关的费用不可以从基金财产中列支的是() 单选题 *A基金转换费(正确答案)B基金托管人的托管费C销售服务费D基金合同生效后的会计师费和律师费答案解析：下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支 （1） 基金管理人的管理费 ;（2）基金托管人的托管费;（ 3）销售服务费;（4）基金合同生效后的信息披露费用 ;（5）基金合同生效后的会计师费和律师费;（6）基金份额

14、持有人大会费用;（7 ）基金的证券交易费用 ;（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。20.在基金运作过程中，基金承担一些必要的费用，这些费用不包括()。 单选题 *A基金管理费B证券交易费C基金托管费D基金赎回费.(正确答案)答案解析：选项D基金赎回费是由基金投资者承担的。基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、证券交易费用等，这些费用由基金资产承担。21.基金托管人的托管费是从()中列支的。 单选题 *A管理人收益B托管人收益C基金资产(正确答案)D投资者的收益答案解析：选项C正确，下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支（1）基金管理人的管

15、理费;（ 2） 基金托管人的托管费;（3）销售服务费;（4）基金合同生效后的信息披露费用 ;（5）基金合同生效后的会计师费和律师费 ;（6 ） 基金份额持有人大会费用 ;（7）基金的证券交易费用 ;（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。22.下列费用中，() 不需要基金承担。 单选题 *A基金的证券交易费用B基金份额持有人大会费用C基金托管费D基金认购费(正确答案)答案解析：选项D基金认购费由基金投资人承担，下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支（1）基金管理人的管理费;（ 2） 基金托管人的托管费;（3）销售服务费;（4）基金合同生效后的信息披露费用 ;（5

16、）基金合同生效后的会计师费和律师费 ;（6 ） 基金份额持有人大会费用 ;（7）基金的证券交易费用 ;（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。23.基金管理过程中的费用不包括()。 单选题 *A申购费(正确答案)B基金管理费C基金托管费D摊销费用答案解析：在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等24.基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用不

17、包括()。 单选题 *A申购费B赎回费C基金转换费D基金管理费(正确答案)答案解析：基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用包括申购费、赎回费、基金转换费;基金管理过程中发生的费用包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。25.( )不属于基金资产承担的费用。 单选题 *A赎回费(正确答案)B基金管理费C基金托管费D基金销售服务费答案解析：在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。（这类费用并不参与基金的会计核算 ，也不从基金资产中列支）另一类是基金

18、管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。这些费用由基金资产承担。（这类费用则需直接从基金资产中列支）26.与基金有关的费用可以从( )中支付。 单选题 *A投资人收益B托管人收益C基金财产(正确答案)D管理人收益答案解析：与基金有关的费用可以从基金财产中列支27.投资人在申购赎回开放式基金单位时直接承担费用不包括( )。 单选题 *A管理费(正确答案)B申购费C赎回费D基金转换费答案解析：在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类 一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收

19、取。另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。这些费用由基金资产承担。28.以下不属于基金的费用的是( )。 单选题 *A交易费用B律师费.C股利收益(正确答案)D管理人报酬答案解析：下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支（1）基金管理人的管理费。（2）基金托管人的托管费。（3）销售服务费。（4）基金合同生效后的信息披露费用。（5）基金合同生效后的会计师费和律师费。（6）基金份额持有人大会费用。（7）基金的证券交易费用。（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。29.在基金的费用中，属于基金投资者承担的费用是( )。 单选

20、题 *A申购费(正确答案)B管理费C信息披露费D托管费答案解析：在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。这些费用由基金资产承担。30.( )可以直接从基金财产中列支。 单选题 *A申购费B赎回费C基金转换费D基金管理费(正确答案)答案解析：下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支（1）基金管理人的管理费。（2）基金托管人的托管费。（3）销售服务费。（4）基金合同生效后的信息披

21、露费用。（5）基金合同生效后的会计师费和律师费。（6）基金份额持有人大会费用。（7）基金的证券交易费用。（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。31.()采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。 单选题 *A首次发行未上市的股票(正确答案)B送股发行未上市股票C转增股发行未上市股票D配股发行未上市股票答案解析：首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。32.基金托管人对基金管理人

22、的估值结果即基金资产的复核，不包括对()的核对。 单选题 *A期初基金份额净值B基 金份额累计净值C基金份额净值变化率(正确答案)D基金份额净值答案解析：不包括选项C基金资产净值的复核指基金托管人对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。33.基金估值程序中，( )根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。 单选题 *A基金份额持有人B基金注册登记机构(正确答案)C基金托管人D基金销售机构答案解析：基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根

23、据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。34.对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，如估值日无市价，且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用( )确定投资品种的公允价值。 单选题 *A最近交易日的报价(正确答案)B发行日平均价C发行日开盘价D发行日收盘价答案解析：对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，估值日无报价且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值。35.基金日常估值由( )进行。 单选题 *A基金份额持有人B基金托管人C基金管理人(正确答案)D基金

24、销售机构答案解析：基金日常估值由基金管理人进行36.交易所上市交易的债券按() 估值。 单选题 *A第三方估值机构提供的当日估值净价(正确答案)B当日的开盘价C估值当日的结算价D采用估值技术;答案解析：交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值，含权固定收益品种按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价。37.在我国，负有基金资产估值结果的复核责任的是()。 单选题 *A基金管理人B经纪人C基金持有人D

25、基金托管人(正确答案)答案解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。38.当错误达到或超过基金资产净值的()时，基金管理人应及时向中国证监会报告。 单选题 *A.0.10%B.0.25%(正确答案)C.0.50%D.0.75%答案解析：基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。39.关于基金托管人的基金估值责任的表述，不正确的是()。 单选题 *A基金托管人对

26、基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准(正确答案)B基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任C我国基金资产估值的责任人是基金管理人D在复核基金管理人的估值结果之前，基金托管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序答案解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管人有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。40.当基金份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的()时，基金管理

27、公司应及时向监管机构报告。 单选题 *A.0.2%B.0.25%(正确答案)C.0.5%D.0.3%答案解析：基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。41.假定某基金的总资产为50亿元，总负债为8亿元，发行在外的基金份额总数为.40亿份，那么其基金份额净值为()元。 单选题 *A、1.29元B、1.33元C、1.05元(正确答案)D、1.12元答案解析：基金份额净值=（基金资产-基金负债）/基金总份额=（5

28、0- 8）/40=1.05 （元）。42.关于我国的基金估值，以下说法错误的是()。 单选题 *A基金资产估值的责任人是基金托管人(正确答案)B基金托管，人对基金管理人的估值结果负有复核责任C基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算D对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值答案解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人（选项A说法错误），但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任（选项B符合）。基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算（选项C符合），对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价

29、的，应采用市价确定公允价值（选项D符合）。43.关于基金估值，以下表述正确的是()。 单选题 *A确定基金资产实际价值的过程B确定基金资产公允价值的过程(正确答案)C通过对基金所拥有的全部资产按一定的原则和方法进行估算D通过对基金所拥有的所有负债按一定的原则和方法进行估算答案解析：选项B表述正确基金估值是指通过对基金所拥有的全部资产和所有负债按一定的原则和方法进行估算，以确定基金资产公允价值的过程;选项ACD表述错误。44.从基金资产中扣除基金所有负债即是()。 单选题 *A基金资产总值B基金资产估值C基金资产净值(正确答案)D基金份额净值答案解析：从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值;基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值;基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。45.下列关于基金资产估值的叙述中，错误的是() 单