资产评估业质量控制信息化平台的研究与设计_以广西为例

1、资产评估业质量控制信息化平台的研究与设计 *以广西为例广西财经学院会计与审计学院李保婵【摘 要】目前广西尚无统一的资产评估业质量控制信息化平台，建立资产评估业质量控制信息化平台，对于提高广西 资产评估业质量控制水平具有重要意义。通过对广西资产评估执业质量控制信息化平台功能需求分析，提出广西资产评估 执业质量控制信息化平台的设计建议。【关键词】资产评估； 执业质量； 质量控制信息化平台目前广西尚无统一的资产评估业质量控制信息 化平台，由于企业自身规模、行业特点等因素影响， 广西资产评估机构对质量控制的信息化程度处在较 初级水平。尽管个别规模较大的评估机构以网络和 计算机为手段，建立起了较为快捷现

2、代办公体系，比 如采用 OA（Office Automation）协同网络办公系统， 但缺乏统一的资产评估业质量控制信息化平台是难 以提高资产评估业整体质量控制水平的。因此研究 和设计资产评估业质量控制信息化平台具有重要的 意义。一、完善广西资产评估执业质量信息化平台的意义（一）有利于规范广西资产评估行为、提高资产评 估执业质量及其社会公信力资产评估机构和人员接受委托，不论何种评估目 的、执行何种资产类型的资产评估业务，都应当履行 必要的资产评估基本程序，控制执业风险，通过广西 资产评估执业质量信息化平台能够有计划地进行资 产评估，提高资产评估执业质量和服务公信力。（二）完善的资产评估执业质量

3、控制信息化平台 是防范资产评估机构和人员执业风险、保护自身合法 权益的重要措施随着我国资产评估业务的发展，我国资产评估委 托人和相关当事方、政府和行业监管部门及司法部门 已经重点关注资产评估机构和人员在执行业务过程 中，是否恰当履行了必要的资产评估质量控制，因此 完善的资产评估执业质量控制信息化平台是资产评估机构和人员防范执业风险的主要手段，可以在产生 纠纷或诉讼后，合理保护自身权益。（三）制定资产评估执业质量控制信息化平台有 利于促进广西资产评估业“做大做强做优”结合财政部关于推动评估机构做大做强做优的 指导意见，广西资产评估协会和相关专家应结合各 地区、各机构发展实际，做好机构、人员、评估

4、收入和 会费等基本数据的汇总整理等工作，通过统一的资产 评估执业质量控制信息化平台来为推动评估机构做 大做强做优做好准备。二、广西资产评估执业质量控制信息化平台功能 需求分析建立广西资产评估执业质量控制信息化平台，可 以通过键盘录入、导入 Excel 表格等不同的数据采集 方式接收整个行业在执业过程中的质控数据，生成各 种质量控制图并提供预警提示，向用户提供改进和保 护性措施，从而可以提高执业质量。广西资产评估执 业质量控制信息化平台的功能需求主要概括为以下 几个方面：（一）执业过程中数据采集与数据统计 要完成执业过程中数据采集与数据统计，应在设计程序中加入数据采集、数据统计功能，可由用户通

5、过键盘录入或导入 Excel 表格采集数据，结合在执业 过程中计算出的数据，将数据输入到信息系统中。（二）执业中生成质量控制图的需求质量控制图是对执业过程中的执业质量通过若* 本文为广西科技厅广西科学研究与技术开发计划软科学研究项目“广西资产评估行业执业质量标准及信息化平台研 究”的阶段性成果，课题号为桂科软 11217005。案 例 研 究FRIENDS OF ACCOUNTING干个评价指标进行记录、分析和检测的图示，通过示 意图来判断执业质量是否处于可控状态。质量控制图 直观明了，便于评估机构及时了解各个质量控制项目 评价与性能指标等质量特征信息，为提高执业质量提 供可靠的依据。（三）质

6、量控制项目失控预警的需求 质量控制项目失控预警是广西资产评估执业质图 1 广西资产评估执业质量控制信息化平台的功能模块关系图量控制信息化平台的一个重要功能。在采集执业质 量数据生成质量控制图的同时，信息化平台根据每 个质量控制项目预设的质控指标对相应质量 控 制 图上数据点的分布状况进行分析和判定。根据相应 的质量控制标准，判断质量控制项目是否正常，如 果超过正常范围 ，应及时发出预警信号 ，并分析失 控 的 原 因 ，根 据失控程度大小及 类型给出合理建 议，各个层次的 质量控制者按照 系统提示的步骤 及时进行纠正。（四）质量控 制方法的设计和 评价的需求资产评估执 业质量控制方法 应根据具

7、体评估 机构的质量要求 来设计，它应该 与每个评估项目 的 复 杂 程 度 、成 本 与 效 益 相 匹 配，通过质量控制信息化平台，应能做出参考性的具体项目质控方法 设计以及对过程能力的评价信息。（五）质量控制信息查看和打印的需求会 计 之 友 2011 年 第 6 期 下质量控制图的显示是将控制图绘制在系统界面 上，所反映的信息单一，质量控制者还应能查看质量 控制项目名称、质量控制过程状态、预设质量控制标 准、评价指标、预警信息等更多的记录信息，并且还能 将生成带有报告的质控图打印出来以便存档。（六）质量控制数据备份和数据导入广西资产评估执业质量控制信息化平台还应完 成质量控制数据备份和数

8、据导入，将数据统计分析的 结果存入 Access 数据库，成为一个完整的数据仓库， 以便以后使用，保证数据的持续性和完整性，这样可 以更好地提高评估执业质量。三、广西资产评估执业质量控制信息化平台的设计（一）功能模块总体结构设计完成对广西资产评估执业质量控制信息化平台 的功能需求分析后，需要对信息化平台的整体框架进 行总体设计，即通过整体框架去确定这个平台需要由 哪些模块构成，确定各个模块之间的相互关系，具体 的模块总体结构设计图见图 1。（二）重点功能模块设计 1.数据采集与管理模块的设计广西资产评估执业质量控制信息化平台的数据 管理模块的数据输入功能，应可以直接将用户的项目 数据（主要包括

9、评估前被评估对象所提交的资产负债 申报明细表、评估人员评估业务实施所采集的资产负 债数据以及评估人员根据专业知识和估算出各项参 数等）以 Excel 表（标准化格式）成批录入，无需重新手116会 计 之 友 2014 年 第 4 期工输入。如果要进行数据修改，可以点击所要修改的 数据，直接在用户界面修改数据，再进行保存即可。为 了方便用户在进行质量控制工作中数据的保存，该功 能模块还应设置将录入的数据导成 Excel 电子表格的 功能。当评估机构使用信息化平台开展质量控制活动 时，用户应定期进行信息数据的备份，以防止数据丢 失。在进行信息化平台系统重新安装时，也要对信息 数据备份。该数据管理模

10、块在进行系统重新安装或使 用者在录入数据时错误操作删除数据后，还应按照用 户指令进行数据恢复。2.质量控制计划模块的设计质量控制计划模块应在进行资产评估行业执业 质量控制之前，对质量控制责任划分、评估人员职业 道德管理措施、人力资源管理措施、评估业务承接环 节的控制、评估业务计划、评估业务实施和报告出具 的控制、执业过程监控措施、业务质量控制记录的归 档管理等各项参数进行初始化设置。在进行质量控制 过程中，该模块可以提示评估机构或广西资产评估协 会进行质量控制的方法，并且能结合初始化设置的数 据及时给出质量控制的合格标准。如果对于特殊评估 业务，需要调整部分质量控制标准的，也可以由具有 权限的

11、人员通过用户界面对初始化数据进行重置。3.质量控制分析模块的设计（1）质量控制图广西资产评估执业质量控制信息化平台将根据 用户输入的数据自动绘制质量控制图，包括 Z 分数 图、Youden 图、累积和图等。通过选择质控分析功能， 系统会自动显示各单项质量控制图和总体质量控制 图，通过质量控制图，可以直观体现评估机构进行质 量控制的情况。如果存在失控情况，在图中会以红色 显示失控措施和合格标准。质量控制图能够通过打印 或复制方式保存下来。（2）失控预警分析广西资产评估执业质量控制信息化平台应根据 用户预设置的质量控制计划模块内容对各个质控项 目进行监测，并且能够自动给出失控项目的各项指标 参数，

12、给予客户预警提示，并对失控项目违反的质量 控制标准作出判断描述。评估机构相关权限人员根据 该平台的提示按步骤采取相应的措施来纠正相应的案例研究FRIENDS OF ACCOUNTING失控项目，还可通过详细的质量控制报告来描述失控 原因、纠正措施和改进建议。（3）质控方法评价广西资产评估执业质量控制信息化平台具有质 量控制方法评价功能，通过质量控制方法评价这个功 能，评估机构相关权限人员可以直观看出质量控制方 法的关键部分内容，并可以直接看出该平台对质量控 制方法的分析评价，还可以结合评价中的缺陷部分进 行改进。4.系统维护模块的设计广西资产评估执业质量控制信息化平台的维护 包括硬件与软件的维

13、护。硬件的维护主要是通过使用 信息化平台相关人员以及聘请专业计算机人员进行 日常检修。软件的维护包括两个方面，一是通过对评 估机构专设信息管理人员进行培训，由其进行日常维 护；二是与信息化平台的软件设计公司合作，以实现 软件的正常运行和对软件及时更新升级。四、结语综上所述，本文通过分析建立广西资产评估执业 质量控制信息化平台的意义，根据评估业务中质量控 制信息化平台功能需求分析，研究并设计了一个较为 完善的资产评估执业质量控制信息化平台的结构体 系，从而可以通过利用信息化的手段来提高资产评估 执业质量。广西资产评估执业质量控制信息化平台的 建设尚处于初级阶段，本文所设计的信息化平台虽然 基本实现了信息系统的各项功能，但仍存在不足之 处，如缺乏信息系统数据库的设计和未能设计更为先 进的质控方法，