《银行财务管理办法》word版

1、.XX银行财务管理方法第一章 总那么第一条 为加强财务管理，标准财务行为，防范财务风险，维护及相关方合法权益，根据?公司法?、?商业银行法?、?会计法?、?企业会计准那么?、?金融企业财务规那么?等法律法规和规章制度，制定本方法。第二条 我行财务管理的目的是：通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等，综合运用规划、预测、方案、预算、控制、监视、考核、评价和分析等方法，营运资产，控制本钱，分配收益，配置资源，反映经营状况，改善经营管理，进步资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营和股东价值最大化。第三条 财务管理的根本原那么：依法合规原那么、风险控制原那么、本钱效益原那么。第二章 财务管理

2、体制第四条 我行实行“统一管理、全员参与、分级受权、权责对等的财务管理体制。第五条 财务管理组织构造。包括股东大会、董事会、高级管理层、管理部门和施行部门五个财务管理层次。第六条 财务管理实行以财务部为主、其他管理部门相配合的管理途径。各级机构和各部门应装备与权限相适应的一定数量的财务人员第三章 收入本钱管理概述第七条 收入本钱管理的目的收入本钱管理的目的，是要科学合理配置财务资源，积极创造财务收入，平衡控制本钱支出，在依法合规和控制财务风险的前提下，保证全行财务损益的真实性、准确性和完好性。第八条 收入本钱管理的原那么一权责发生制原那么。我行各项收入、本钱应当以权责发生制为根底进展确认。但凡

3、本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的本钱，不管其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；但凡不属于当期的收入和本钱，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。二合规性原那么。凡属我行经营业务范围内的各项收入和本钱，应当在依法设置的会计账簿上按照有关规定登记、核算。所有收入及时、足额收妥、入账，不得挤占挪用，严禁冲减费用和滞留账外并形成小金库，严禁私设会计账簿；所有支出严格控制，按照规定权限逐级审批、列支。三全面管理原那么。坚持全员、全面、全过程的收入本钱管理，建立全面管理体制。每一个岗位、每一位员工都是管理的参与者；管理范围包括我行所有的经营管理活动；管理过程贯穿经营管理

4、活动的始终。第四章 收入管理第十条 收入管理包括对营业收入和营业外收入的管理。营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入。第十一条 各项利息收入应当严格按照国家规定的适用利率或市场利率进展计算，并按照会计准那么规定核算应收利息。对转入表外科目核算的应收未收利息，应当按照国家有关规定进展严格管理。制止少计漏计、少收漏收，制止将贷款与存款等不同业务在同一账户内轧差处理。第十二条 各项手续费及佣金收入应当按照规定的范围、标准和费率收取，并全部纳入账内核算。制止将手续费收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。第十三条 投资收益、公允价值变动收益、汇兑

5、收益和其他业务收入，应当严格按照会计准那么规定及时、准确、完好地入账。制止以少计漏计等方式截留、转移收入。第十四条 营业外收入是指与我行日常经营活动无直接关系的各项利得。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置在建工程净收益、处置无形资产净收益、罚款收入、出纳长款及结算长款收入、清理睡眠户收入、抵债资产溢价收入、预计负债转回和其他营业外收入等。第五章 本钱管理第十六条 本钱管理包括营业支出和营业外支出的管理。营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、业务及管理费用、资产减值损失和其他业务本钱。第十七条 各项本钱支出，应当严格区分资本性支出与收益性支出、本期本钱与下期本钱的界限，按照

6、会计准那么的规定，据实列入对应账户核算，制止虚列、多列或者作其他账务处理。第十八条 以负债形式筹集的资金，应按国家规定的利率或合同利率计算利息支出。第十九条 支付金融企业往来利息支出，包括向人民银行借入资金、办理再贴现业务、同业往来和其他金融企业借入资金的利息支出，以及我行内部资金往来发生的利息支出，一律采取转账结算，直接汇划到对方的结算账户，制止支付现金或者另设账户结算。第二十条 根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。第二十一四条 各级机构必须按月或按季计提应交纳的营业税金及附加，并按照有关规定进展纳税申报，及时、足额交纳，不得偷漏国家税收。第二十二

7、条 资产减值损失是指我行计提各项资产减值准备所形成的损失。资产减值准备包括贷款损失准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、抵债资产减值准备和投资类资产减值准备等。第二十三条 营业外支出是指与我行日常经营活动无直接关系的各项损失。包括：固定资产盘亏净损失、处置固定资产等净损失、赔偿金违约金、罚款支出、出纳短款及结算赔款、睡眠户返还支出、处置抵债资产净损失、公益救济性捐赠支出、非常损失、税收滞纳金及罚款、预计负债支出和其他营业外支出等。对营业外支出中属于需报批的事项，必须按财务受权规定报经有权审批同意后才能列支。第六章 费用管理第二十四条 费用管理的目的

8、是通过合理安排人事、业务费用开支，兼顾我行短期、长期利益，平衡各利益相关方的权利和义务，实现股东价值最大化。第二十五条 费用管理的原那么一专户管理原那么。每级机构只能设立一个费用专户，专门用于除应提折旧及摊销、国家规定提取的各种准备金以外的各项费用支出。费用专户由各级机构财务部门统一管理，制止另行开户、私设小金库、私设会计账簿等行为。二本钱效益原那么。对于每项费用支出，须在综合权衡利弊得失的根底上进展决策，保证费用支出的效率。三统筹安排原那么。实行“两率考核的单位，应根据绩效考核方法合理测算费用总额，按进度统筹使用；实行费用预算管理的单位，应在预算内统筹安排，控制使用。四权责对等原那么。各项费

9、用支出应按照“谁受益、谁负责、谁承担的原那么，据实核算至部门、产品、客户、岗位、个人。五标准审批原那么。费用报销应按规定权限进展审批，费用报销凭证必须合法、合规、合理。第二十六条 各级机构的财务部门履行费用综合管理的职能，其他相关部门履行协管职能。第七章 税务管理第二十七条 税务管理的目的是正确计算应交税金，依法纳税。第二十八条 根据国家税收法律法规的规定，我行的税务支出主要包括企业所得税、营业税、城市维护建立税、教育费附加、车船使用税、房产税、契税、印花税、土地使用税等。第二十九条 各级机构应按税法规定在归属地办理税务登记，完善账簿和凭证管理，办理纳税申报，承受所在地税务机关的管理和检查，依

10、法缴纳税款，并将税务机关的检查结果及时向总行财务部报备。第三十条 各级机构应严格执行税法规定，依法履行代扣代缴义务，不得承担税法规定应由别人承担的税收负担。第八章预算管理第三十一条 预算管理是指我行用以配置资源、实现既定战略目的的系统管理方法，和在经营管理中对与我行存续相关的经营状况、财务状况和资本状况的将来情况进展预期、筹划和控制的管理行为及其制度安排。第三十二条 预算管理以特定期间的预算目的为准绳，全面标准我行的日常管理控制，落实责任中心的权、责、利，建立健全对我行的经营管理进展指导和考评的管理体系。第三十三条 预算管理的原那么一导向性原那么。预算管理应以进步股东价值并满足监管机构要求为根

11、底，引导各级机构的行为，贯彻股东大会和董事会的政策意图和战略导向。二全面与动态相结合原那么。预算涵盖了所有部门和所有经济活动，将长期目的与短期预算相配合，整体规划与部门预算相协调，实现资源配置的动态平衡。三透明与公正原那么。预算的利益相关方应充分沟通和协商，并建立预算的监视与考核体系，减少运作过程中的管理摩擦。四前瞻性与可操作性原那么。预算管理的根底应建立在业务操作层面，各项财务与非财务指标应可统计和可监测。第三十四条 预算管理包括预算决策与编制、预算控制与分析、预算评价与调整三个部分。一预算决策与编制是预算管理的关键组成部分，对经营目的的实现具有重大影响。预算应建立在充分分析和预测市场、研究

12、竞争对手的策略和自身资源的根底上，对我行的中短期目的进展决策，并据此编制方案。二预算控制与分析是预算充分发挥管理职能的重要途径。通过分析经营活动与预算的偏向，检验经营活动的完成情况，提供数据用于分析经营成果，确保实现预算目的。三预算评价与调整是使预算更加贴近实际情况的适应机制。通过对预算执行情况的反响和调整，更好地发挥预算对业务开展方向的引导功能。在调整时，由执行部门负责调整的启动，按照编制时的汇报途径逐级上报。第九章财务信息及分析第三十五条 财务分析的目的是对我行的盈利才能、风险程度、偿债才能进展研判、分析和解释，考核过去的经营成绩，评估目前的财务状况，预测将来的开展趋势和绩效状况，为经营决策提供根据，为推进既定目的和策略提供支撑。第三十六条 财务分析主要包括财务报表分析、管理睬计分析和专题财务分析。第十章财务监视与奖惩第三十七条 财务监视的根本原那么：一单位负责人负责制原那么。二重点监视原那么。三全员监视原那么。四内部和外部监视相结