信用社同业业务风险自查模板

1、农信社同业业务自查单位基本情况截至2017年9月30日，该行（联社）同业业务余额合 计*笔*万元。其中同业融资业余额 *笔*万元；同业 投资业务余额*笔*万元。（一）同业融资业务1. 同业融出资金余额*笔*万元，其中存放同业（含 存放系统）余额*笔*万元；拆放同业（含拆放系统）余 额*笔*万元；买入返售金融资产余额 *笔*万元。2. 同业融入资金余额*笔*万元，其中同业存放（含 系统存放）余额*笔*万元；同业拆入（含拆放系统）余 额*笔*万元；卖出回购金融资产余额 *笔*万元。（二）同业投资业务债券投资余额*笔*万元；信托产品投资余额*笔*万元；理财产品投资余额 *笔*万元；资产管理类产品 投

2、资余额*笔*万元；收益权类产品投资余额*笔*万元；其他金融产品投资余额 *笔*万元。发现问题主要查发现的各项问题如果是违反制度规定须写违反依据，文件名、文件号、具体到哪一条。反映部控制和信息 系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果。各项问 题所举事例应详细完整。等等。（一） 资金业务管理面1. 资金业务管理制度健全情况2. 部门岗位设置情况3. 资金业务的授权管理体系和政策健全情况4. 根据所投资基础资产性质资本和拨备计提情况5. 资金业务营运杠杆倍数情况6. 根据资金业务风险状况实行风险分类管理情况7. 其他面自查要点：（1 ）市县行社是否制定同业业务管理办法、操作细则、审批权 限等具

3、体规章制度；是否建立健全相应的风险管理和部控制体系；是 否加强部监督检查和责任追究，确保各类风险得到有效控制。（2）是否设立或指定专营部门负责资金业务的经营和管理；专 营部门是否按照前中后台分设和不相容岗位分离的原则合理设置岗 位；是否存在专营部门外的部门或分支机构开展资金业务情况。（3 ）是否将资金业务置于流动性管理框架，合理配置资金来源 及运用，加强期限错配管理，定期开展压力测试，控制好流动性风险； 是否建立完善流动性风险限额管理体系，流动性风险限额应包括存贷 比、流动性比例、现金流缺口、负债集中度等指标。（4 ）是否建立资金业务交易对手准入机制，对交易对手进行集 中统一的制管理，定期评估

4、交易对手信用风险，动态调整交易对手。（5）是否建立健全资金业务授权管理体系，是否由法人总部对 资金业务专营部门进行集中统一授权；资金业务专营部门是否违规进 行转授权，是否办理未经授权或超授权的资金业务。（6 ）是否建立健全统一的资金业务授信管理政策，并将表外业 务纳入统一授信体系，是否办理无授信额度或超授信额度的资金业 务。（7）是否格进行风险审查，准确进行资产分类和风险评估，并按照“实质重于形式”原则根据所投资基础资产性质，准确计量风险并计提相应资本和拨备。（8） 是否合理审慎确定融资期限。其中： 同业借款业务最长期 限不得超过三年，其他同业融资业务最长期限不得超过一年， 业务到 期后不得展

5、期。（9）是否符合资金业务准入规定，是否存在超资质、超权限开 展资金业务情况。（存在分时间段问题）委托投资业务是否视同自营 投资格执行业务准入规定。（10 ）以理财资金投资非标资产的，是否满足监管评级在二级 （含）以上；以自有或同业资金投资非标资产的，是否满足监管评级 在二级（含）以上且资产规模在 200亿元（含）以上；业务规模是 否超过同业负债的30% ；（11 ）非标资产投资业务 是否通过非标资产投资绕道第三进行通道交易，虚假处置不良 资产。 是否在省辖农信系统围相互转让非标资产投资，规避监管。转 让给省辖农信系统外金融机构的非标资产投资是否出具直接或间接、 显性或隐性风险兜底或回购承诺。

6、 以自有或同业资金投资非标资产的， 业务规模是否超过同业负 债的30% ;以理财资金投资非标资产的，余额是否超过理财产品余 额的35% ;非标资产投资总余额（理财资金加自有和同业资金投资） 是否高于上一年度审计报告披露总资产的4%。 2016年10月12日以后，是否存在通过非标资产投资变相发 放异地贷款情况。 非标债权资产投资是否存在未按约定计付利息情况；是否存在 到期无法收回本金情况。（12 ）资金业务营运杠杆倍数是否符合规定。其中：监管评级 二级（含）以上的市县行社不超过 1.8倍；其他市县行社不超过1.4 倍。（13 ）是否按照省农村信用社非信贷资产风险分类实施细则 （豫农信文20072

7、6）号规定，根据资金业务风险状况实行风险 分类管理，并对分类结果定期进行监测、评价。（二）同业融资业务面1. 同业融资业务管理制度建设情况2. 账户、利率、对账管理情况3. 存放同业到期收回情况4. 其他面自查要点：同业融资业务主要包括同业存款、同业拆借、同业借款、同业代 付、买入返售（卖出回购）等。查看办理相关业务协议、对账单和有关凭证，核实科目余额真实性。（1 ）账户管理。是否违反规定跨省开户、在村镇银行开户，长 期未发生收付活动的同业存款账户是否办理销户手续， 存放同业业务 是否违反规定超过一年，是否违规进行展期。（2）利率管理。办理存放同业业务是否至少选择 3家以上金融 机构进行询价，

8、是否将询价过程记录在案，交易对手选择和存放价格 核准是否经集体研究，存放同业定期利率是否偏低，2017年1月19 日以后开展的存放同业业务，利率是否低于当天省联社公布的同档次 约期存款利率。（3）对账管理。查看是否签订同业存款协议，是否及时向同业 存款交易对手发询证函进行对账，检查存放同业存款流水、余额是否 真实。（4）会计核算。同业融资业务记账法和会计科目使用是否正确， 是否在存放同业科目下核算信托、理财等其他资金业务。（5）同业融资业务手续是否完善，是否经有权人审批，风险控 制是否有效，是否通过同业融资业务进行通道交易。（6 ）买入返售（卖出回购）业务项下的金融资产是否为银行承 兑汇票、债

9、券、央票等在银行间市场及证券交易所市场交易的具有合 理公允价值和较高流动性的金融资产。 卖出回购是否将业务项下的金 融资产从资产负债表转出，是否接受和提供任直接或间接、显性或隐 性的第三金融机构信用担保。（7）同业融资限额。市县行社对单一金融机构不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额， 是否超过 一级资本的50% ；同业融入资金余额是否超过负债总额的三分之一。（8）2016年10月12日以后发生的同业存款业务是否实行交 易承诺制，即交易双逐笔提供承诺说明，保证该笔同业存款业务为规 的同业存款业务，不存在其他指定用途，不存在利用同业存款提供直 接或间接、显性或隐性担保。

10、（9）2016年1月1日以来新发生且有余额的存放同业业务， 是否逐笔补充承诺说明，无法补充承诺说明的业务，是否收回。（10 ）存放同业到期收回后是否设置 1 43个月的观察期，是否 存在资金无法按期收回而虚假收回情况。（三）同业投资业务面1债券（含同业存单）投资业务情况2信托产品投资业务情况3. 理财产品投资业务情况4. 其他投资业务情况自查要点：同业投资是指金融机构购买（或委托其他金融机构购买）同业金 融资产（包括但不限于金融债、次级债等在银行间市场或证券交易所 市场交易的同业金融资产）或特定目的载体（包括但不限于商业银行 理财产品、信托投资计划、证券投资基金、证券公司资产管理计划、 基金管

11、理公司及子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品等）的投资行为。查看会计核算是否正确。是否存在混用、乱用 会计科目隐藏业务规模；是否按照实质重于形式原则，根据投资资产 标的性质计提相应的资本和拨备；收入是否及时、全额入账。查看是 否存在将信托、收（受）益权、资管计划等非标资产在 系统转让，调 节经营指标的情况；转让信托、收（受）益权、资管计划等非标资产， 是否存在出具“抽屉协议”承诺到期回购的情况（查看报表、印章使用登记薄）。（1）债券（含同业存单）。是否建立完善包括债券投资占比、信用债投资占比、交易账户投资余额占比等结构性限额管理指标；债券投资会计科目核算是否正确；是否按公允价值计

12、提浮动盈亏；是否做 好风险控制，存量债券业务是否出现兑付风险；是否超资质购买债券； 单支债券集中度是否超发行总额的 2%。（2）信托产品。信托产品投资业务手续是否合规。购买决策流 程是否合规，是否经有权人审批；资料是否完善、是否存在瑕疵；是 否对信托风险进行持续跟踪。风险控制情况。通过调阅信托投资协议等资料，查看投资、资金 托管和使用三权利和义务是否对等， 风险承担是否适当。对于定向信 托投资，重点关注担保单位是否具有主体资格、信用状况是否良好， 是否具有足额、有效的抵、质押，投资收益率是否偏低，是否进行3年以上的高风险投资，是否按约定时间及时足额给付利息， 信托投资 本金是否按期收回，如果形

13、成逾期县级行社是否及时采取措施保全资 产。资金投向。投资非标债权资产是否投放至政府融资平台、 房地产（保障房除外）、“两高一剩”行业等限制的项目或产品，是否投资 带回购条款的股权性融资项目或产品。会计核算。会计科目使用是否正确，是否采用正确的会计处理法， 确保各类交易能够及时、完整、真实、准确地记载和反映；是否存在 虚增、隐藏、截留信托投资收入的情况。（3）理财产品投资。是否制定了理财投资占比限额指标。购买 理财产品手续是否合规。购买决策流程是否合规，是否经有权人审批； 资料是否完善、是否存在瑕疵；是否对理财产品持续跟踪监控，是否 对每类产品逐一进行风险分析评估，确保理财资金如期收回。理财资金投向。县级行社利用富余资金投资购买理财产品要坚持 审慎、稳健的原则，原则上不得投资中长期理财产品。查看是否存在 投资于法律法规规定的限制性行业和领域 （如工艺设备落后、产品质 量不合格、能耗及排放不达标项目，钢铁、电解铝