工业企业实际常用会计分录全收录

1、工业企业常会计分录全收录一、购入原料时 ：1.1 购进原材料 中小企业较常用的 实际本钱法 下 已付款但货未到。借：在途物资应交税费 -应交增值税进项税 【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】 贷：银行存款 现金如果货到且验收入库了：借：原材料 这里要补充下， 入库前的运杂费、 整理费等都可以直接入在途物资或原材料 贷：在途物资现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：借：原材料贷：其他应付款 银行存款 现金等 货到付款现实业务中较常用的借：原材料包括运杂费应交税费 -应交增值税进项税 贷：银行存款大多数企业通过开户银行转账1.2 购进原材料 也有个别严谨的企业用的是 方案本

2、钱法 已付款但货未到 借：材料采购包括运杂费、整理费等，另外这是实际本钱价 应交税费 应交增值税进项税额般没人敢收。 贷：银行存款 现金 应付账款也有商业承兑票据“应付票据的， 如果货到且验收入库了：借：原材料方案本钱入账贷：材料采购实际本钱贷或借 : 材料采购本钱差异【注意 :月末企业还要对各部门领用的原材料进展材料本钱差异的分摊】 材料本钱差异率的公式如下：材料本钱差异率 =期初差异 +本期差异 期初结存方案本钱 +本期购入方案本钱 会计分录如下：假设发生了节约差，就需把材料本钱差异分摊给各部门借：材料本钱差异贷：生产本钱销售费用管理费用1.3委托加工物资如果自己没有能力，需要外力支持，那

3、就需要新的会计科目了借：委托加工物资-某材料贷：原材料银行存款现金如果外力给加工完了：借：库存商品-某产品贷：委托加工物资-加工费应交税费-应交增值税进项税额委托加工物资-某材料二、车间生产时：2.1原材料的核算 从仓库领用材料借：生产本钱-根本生产本钱-1产品生产本钱-辅助生产本钱-1车间供水供电模具制造等辅助生产制造费用职工薪酬 机物料消耗 厂房折旧 车间水电照明贷：原材料一一XX材料还有些材料是不同部门共同消耗的，得进展相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税 的。】

4、 周转材料包括低值易耗品、包装物等的处理购进周转材料时借：周转材料-低值易耗品-在库贷：银行存款领用周转材料时借：周转材料-低值易耗品-在用贷：周转材料-低值易耗品-在库 职工薪酬的分配借：管理费用除车间以外的所有管理人员工资贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款 月末各部门固定资产的折旧借：制造费用车间固定资产的折旧管理费用车间以外的固定资产折旧贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】 福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等借：应付职工薪酬-应付福利费管理费用退休人员工资福利可以直接计入管理费用。贷：库存现金期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。借：管理费用贷：应付职工

5、薪酬-应付福利费 月末结转制造费用、完工产品借：生产本钱贷：制造费用借：库存商品贷：生产本钱2.2受托加工物资有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品这时只有加工而已，没有生产：借：劳务本钱贷：银行存款应付职工薪酬如果提供了劳动力，手工费什么的原材料如果耗用了公司的材料制造费用耗用了公司的水力，电力等周转材料如果，完工时，可以确认收入了。借：银行存款应收账款贷：主营业务收入-加工费应交税费-应交增值税销项税再结转加工时付出的本钱借：主营业余本钱贷：劳务本钱2.3在建工程转固定资产购进、自建、改造购进固定资产：借：固定资产应交税金-应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【如果途中发生运输费、整理费等

6、，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】借：固定资产扣除可抵扣增值税后的值应缴税费-应抵扣固定资产增值税7%的运费等抵扣的增值税 贷：银行存款【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】借：工程物资应缴税费-应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【如果公司将存货原材料用于在建工程】借：在建工程应交税费-应抵扣固定资产增值税贷：原材料应缴税费-应交增值税进项税额转出起码计税是销售价【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，的税额】借：在建工程贷：库存商品本钱价应缴税费-应交增值税（销项税）【计税价的17%】三、其他管理部门会计核算：3.1共同消耗，期末需摊销的费用 预付一年以内的杂志报刊费、房租费

7、、水电、保险费等借：待摊费用贷：银行存款月末对这些预付费用进展摊销借：管理费用制造费用贷：待摊费用3.2企业筹资的费用 收到投资借：固定资产银行存款无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】贷：实收资本 向银行贷款借：银行存款贷：短期借款一年以内或一个会计期间之内长期借款 月末计提银行短期借款利息借：财务费用贷：应付利息实际付款时支付利息时借：应付利息贷：银行存款 月末计提银行长期借款利息借：财务费用按期付息，到期一次还本的。贷：长期借款-应付利息借：在建工程贷：长期借款-应付利息一次还本付息的3.3采购部门的费用业务员预支差旅费借：其他应收款贷：库存现金出差人员归

8、来报销差旅费多借、退回余款借：管理费用制造费用库存现金一般是有结余的贷：其他应收款-借款人姓名3.4增值税的处理前面已经交代过：购进材料时，做会计分录；借：应交税费-应交增值税进项税【上个月的增值税】贷：银行存款出售商品货物时。借：银行存款贷：应交税费-应交增值税销项税【本月的增值税】那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。故有：未交增值税=销项税额-进项税额一般来说，销项税额总要比进项税 大些，否那么税务局干什么吃的。做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税销项税贷：应交税费-应交增值税进项税正规的那么是:应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】借：应交税费-应交增值

9、税转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】待你纳税时，那么有：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款【本月交上月的税】多交的那局部增值税，就成了：借：应交税费-应交增值税已交税金【本月交本月的税】贷：银行存款承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录那么有: 其他分录不变，只是得把留抵的那局部冲掉。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税已交税金 银行存款【如果留存的增值税不够缴税】 如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，那么有会计分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税转出

10、多交增值税四、销售产品时 销售产品，取得收入借：银行存款应收票据应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销项税额 销售产品，用银行存款代垫运杂费假设已向银行办妥托收手续 借：应收账款-某企业贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销项税额银行存款-运杂费销售期间的运杂费、广告费、展览费等借：销售费用贷：银行存款 结转营业本钱借：主营业务本钱贷：库存商品 计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-消费税按增值税、营业税计提，税率不一定。应交税费-城建税应交税费-教育费附加五、例外事项出售原材料 借：银行存款 应收账款生产用原材料出售 贷：其他业务收入应交税费-应交增值税销项税额结转材料的本钱借

11、：其他业务支出贷：原材料 违约金、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入借：营业外支出贷：银行存款 存货盘盈借：原材料或库存商品贷：待处理财产损溢汇报上级，经批准后。借：待处理财产损溢贷：管理费用发现固定资产盘盈时一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。借：固定资产贷：以前年度损益调整报经批准后借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税盈余公积利润分配-未分配利润盘亏固定资产借：累计折旧资产减值损失待处理财产损溢贷：固定资产经上级批准后借：营业外支出 其他应收款-某人贷：待处理财产损溢盘亏存货的处理借：管理费用合理损耗其他应收款-某人 营业外支出贷：待处理财产损溢六、利润的结转首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。新准那么按25%算借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税损益的结转借：主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润结转本钱费用借：本年利润贷：