第六章 国际贸易货款结算

1、-支付条款支付条款 支付工具支付工具-票据票据 票据是国际通行的结算和信贷工票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有国际贸易中使用的票据主要有汇票、汇票、本票和支票本票和支票，其中以使用，其中以使用汇票汇票为主。为主。 一、汇票一、汇票(Bill of Exchange, Draft) (一一)汇票的含义汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的指定的

2、人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令无条件的书面支付命令。 | 二、汇票的必备项目二、汇票的必备项目|国际结算中使用的汇票，是属国外汇票国际结算中使用的汇票，是属国外汇票, ,多用英文，格式是横条式。参见图多用英文，格式是横条式。参见图6 61 1：|1.1.须有表明其为须有表明其为 “汇票汇票” 的文字。的文字。（Bill of Exchange/Exchange/DraftBill of Exchange/Exchange/Draft）| 2.2.无条件书面支付的委托。无条件书面支付的委托。|3.3.确定的金额。确定的金额。| 4.4.付款人名称。付款人名称。 | 5.5.出票日期

3、和地点。出票日期和地点。| 6.6.收款人名称。收款人名称。 | 7.7.出票人签章。出票人签章。 BILL OF EXCHANGE BILL OF EXCHANGEAtAt sight of this FIRST BILL of exchange (SECOND being sight of this FIRST BILL of exchange (SECOND being uppaid)uppaid) pay to pay to or order the sum of or order the sum of Drawn under Drawn under L/C No L/C No dat

4、ed dated Issued by Issued by To: To: (signature)(signature)No. FOR图61 汇票的式样汇票编号 出票日期 汇票金额 （小写）付款期限 收款人 出票条款 信用证开立银行出票人签章 汇票金额（大写）付款人 (三三)汇票的种类汇票的种类 1. 按照出票人的不同，汇票分为银行汇按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。票和商业汇票。 (1)银行汇票银行汇票(Bankers Draft)。它是指出。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。票人是银行，受票人也是银行的汇票。 (2)商业汇票商业汇票(Commercial Draft)。它

5、是。它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。或个人，也可以是银行的汇票。 2. 按照有无随附商业单据，汇票可分光按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。票和跟单汇票。 (1)光票光票(Clean Bill)。它是指不附带商业。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。单据的汇票。银行汇票多是光票。 (2)跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)。它是指。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。单汇票。 3. 按照付款时间的不同，按照付款时间的不同， 汇票可

6、分为即汇票可分为即期汇票和远期汇票。期汇票和远期汇票。 (1)即期汇票即期汇票(Sight Draft)。是指在提示或见。是指在提示或见票时立即付款的汇票。票时立即付款的汇票。 At sight (2)远期汇票远期汇票(Time Bill or Usance Bill)。它是。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。指在一定期限或特定日期付款的汇票。 见票后若干天付款见票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款出票后若干天付款(At xx days after date) 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(At xx days after dat

7、e of Bill of Lading) 指定日期付款指定日期付款(Fixed Date) 4、按照承兑人的不同，可分为商业承兑、按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票汇票与银行承兑汇票（四）汇票的票据行为（四）汇票的票据行为|1.出票出票|2.提示提示|3.背书背书|4.承兑承兑|5.付款付款|6.拒付拒付|7.追索追索|二、本票二、本票(PROMISSORY NOTE)| 本票是由出票人签发的，本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人确定的金额给收款人或持票人的票据。的票据。| 中国票据法所指的本票是中国票据法所指的本

8、票是指指银行本票银行本票，不包括商业本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。更不包括个人本票。 | 本票的当事人只有本票的当事人只有出票人出票人和收款人和收款人。 拿到一张本票后，这张本拿到一张本票后，这张本票是否生效，根据中华人民票是否生效，根据中华人民共和国票据法规定，这张本共和国票据法规定，这张本票要求具备以下的必要项目：票要求具备以下的必要项目： |1.标明其为标明其为“本票本票”字样；字样； |2.无条件支付承诺；无条件支付承诺； |3.出票人签字；出票人签字； |4.出票日期和地点；出票日期和地点； |5.确定的金额；确定的金额； |6.收款人或其指定人姓名。收款人或其指定人姓名。

9、三、支票（三、支票（Cheque，Check） 支票是出票人签发，委托办理支支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。款人或持票人的票据。 支票是支票是以银行为付款人的即期汇以银行为付款人的即期汇票，可以看作票，可以看作汇票的特例汇票的特例。 出票人签发的支票金额，不得超出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为人。这种支票称为空头支

10、票空头支票，出票人，出票人要负法律上的责任。要负法律上的责任。 |国际结算的支付方式国际结算的支付方式|学习任务一学习任务一 汇付条款的拟定汇付条款的拟定一、汇付的种类和程序一、汇付的种类和程序 二、汇付条款的内容与风险防范二、汇付条款的内容与风险防范 主要内容主要内容 国际贸易中的货款支付又称国际货国际贸易中的货款支付又称国际货款结算。货款结算主要采用汇付、托收款结算。货款结算主要采用汇付、托收和信用证三种方式。和信用证三种方式。 其中汇付和托收均属于商业信用，其中汇付和托收均属于商业信用，而信用证支付方式则属于银行信用。而信用证支付方式则属于银行信用。|一、汇付的种类和程序一、汇付的种类和

11、程序| | 汇付汇付 (Remittance)，又称汇款，是指付款人主动通过，又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。汇付属于商业信用。银行或其他途径将款项汇给收款人。汇付属于商业信用。|（一）汇付的种类（一）汇付的种类| 1. 电汇（电汇（Telegraphic Transfer, T/T）| 2. 信汇（信汇（Mail Transfer, M/T）| 3. 票汇（票汇（Demand Draft, D/D） 三种汇付方式比较三种汇付方式比较SWIFT（Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication）

12、环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环银电协环银电协。它是一个。它是一个国际银行同业间非赢利性的国际合作组织。总部设在比利时首都国际银行同业间非赢利性的国际合作组织。总部设在比利时首都布鲁塞尔。于布鲁塞尔。于1973年成立，年成立，1977年正式启用的，由欧洲和北美的年正式启用的，由欧洲和北美的一些大银行发起的，目的是为了应付日益增多的国际银行业务。一些大银行发起的，目的是为了应付日益增多的国际银行业务。该系统能以十几种语言，全天候地向世界各地提供快捷、标准化、该系统能以十几种语言，全天候地向世界各地提供快捷、标准化、自动化的通讯服务，具有安全可靠、高速度低费用

13、、自动加核密自动化的通讯服务，具有安全可靠、高速度低费用、自动加核密押等特点。目前，押等特点。目前，SWIFT在全世界拥有会员国在全世界拥有会员国197个，会员银行个，会员银行7000多家，基地设在荷兰、香港、英国和美国，多家，基地设在荷兰、香港、英国和美国，2000年年SWIFT系系统传递了统传递了12亿条信息，平均每天亿条信息，平均每天33万条，每天传递的信息所涉及万条，每天传递的信息所涉及金额超过金额超过5万亿美元。万亿美元。SWIFT现已成为世界上最大的金融清算与通现已成为世界上最大的金融清算与通讯组织，也是国际金融与国际结算的主体网络。讯组织，也是国际金融与国际结算的主体网络。中国银

14、行中国银行于于1983年年2月国内同业中率先加入月国内同业中率先加入SWIFT组织，目前已有组织，目前已有38家中国的银行家中国的银行加入了该系统。加入了该系统。|（二（二 ）汇付的当事人及业务程序）汇付的当事人及业务程序|（1）汇款人（）汇款人（Remitter），即付款人，国际贸易中通常是进），即付款人，国际贸易中通常是进口商。口商。|（2）收款人（）收款人（Payee），国际贸易中通常是出口商。），国际贸易中通常是出口商。|（3）汇出行（）汇出行（Remitting Bank），是接受汇款人的委托汇出），是接受汇款人的委托汇出款项的进口地银行。款项的进口地银行。|（4）汇入行（）汇入行（

15、Paying Bank），是接受汇出行的委托解付汇款），是接受汇出行的委托解付汇款的出口地银行。的出口地银行。电汇示电汇示意意收款人收款人汇出行汇出行汇款人汇款人汇入行汇入行4 42 21 13 3图注图注-以以 货到付款（后货到付款（后T/T）为例：）为例： 收款人装运货物寄单索汇；收款人装运货物寄单索汇； 汇款人向汇出行申请汇款；汇款人向汇出行申请汇款； 汇出行委托汇入行付款；汇出行委托汇入行付款； 汇入行接受委托解付货款。汇入行接受委托解付货款。电汇与信汇业电汇与信汇业务程序（务程序（1）|（三（三 ）汇付的业务程序）汇付的业务程序电汇与信汇电汇与信汇业务程序业务程序（2）收款人收款人汇

16、出行汇出行汇款人汇款人汇入行汇入行6 62 21 13 34 45 5图注图注-以以 货到付款（后货到付款（后T/T）为例：）为例： 收款人装运货物寄单索汇；收款人装运货物寄单索汇； 汇款人向汇出行申请汇款；汇款人向汇出行申请汇款； 汇出行开出汇票交给汇款人；汇出行开出汇票交给汇款人； 汇款人将汇票寄交收款人；汇款人将汇票寄交收款人； 收款人向汇入行出示汇票；收款人向汇入行出示汇票； 汇入行对汇票付款或承兑。汇入行对汇票付款或承兑。票汇业务票汇业务程序图程序图 （1）票汇业务票汇业务程序图程序图 （2）|二、汇付条款的内容与风险防范二、汇付条款的内容与风险防范|（一）汇付条款的主要内容（一）汇

17、付条款的主要内容| 贸易合同中，汇付条款的主要内容应包括货款收付贸易合同中，汇付条款的主要内容应包括货款收付的具体方式、付款时间和金额等。的具体方式、付款时间和金额等。|支付条款示例支付条款示例6-1 | 买方应在收到正本提单后买方应在收到正本提单后10天内电汇支付全部货款。天内电汇支付全部货款。| The buyer should pay total amount to seller by T/T within 10 days after receipt of the concerning original B/L. |支付条款示例支付条款示例6-2 | 买方应于买方应于2009年年4月月2

18、0日前将货款的日前将货款的30%电汇至卖方，电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后其余货款收到正本提单传真后5日内支付。日内支付。| The buyer shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer to reach the seller not later than April 20th 2009.The remaining part will be paid to the seller within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by

19、the buyer.|（二）汇付中的风险防范（二）汇付中的风险防范| | 1. 预付货款（前预付货款（前T/T）-进口商风险进口商风险| （1）银行保函银行保函（Banks Letter of Guarantee , L/G）|进口商可通过出口商的开户行出具银行保函，以银行信用做进口商可通过出口商的开户行出具银行保函，以银行信用做担保，保证当出口商未能履约时，由银行赔偿经济损失。担保，保证当出口商未能履约时，由银行赔偿经济损失。| （2）凭单付款（）凭单付款（Remittance Against Documents）|凭单付款是指进口商先通过汇出行将货款汇出，并指示汇入凭单付款是指进口商先通过

20、汇出行将货款汇出，并指示汇入行凭出口商提供的指定单据（海运提单、商业发票、保险单行凭出口商提供的指定单据（海运提单、商业发票、保险单等）进行付款。等）进行付款。| 2. 货到付款（后货到付款（后T/T）-出口商风险出口商风险| （1）叙做）叙做保理保理（Factoring）|即在货物装船后，将出口单据无追索权地卖给银行，以出口即在货物装船后，将出口单据无追索权地卖给银行，以出口保理获得融资并转移风险。保理获得融资并转移风险。| （2）出口信用保险）出口信用保险|出口信用保险是由国家出口信贷机构为本国出口商提供的保出口信用保险是由国家出口信贷机构为本国出口商提供的保险，承保因进口商的商业风险而给

21、本国出口商造成的收不回险，承保因进口商的商业风险而给本国出口商造成的收不回货款的损失。货款的损失。 |（二）汇付中的风险防范（二）汇付中的风险防范| 3. 双汇付（前双汇付（前T/T后后T/T）| “前前T/T”的比例一般为货款总额的的比例一般为货款总额的2030%。具体做法：。具体做法：| （1）买方在合同签订后（或装船前）买方在合同签订后（或装船前）若干天预付货款的若干天预付货款的%作为定金，即作为定金，即“前前T/T”。| （2）卖方在货物装船后）卖方在货物装船后12天内将正天内将正本提单电传给买方，买方凭以付款。本提单电传给买方，买方凭以付款。| （3）买方收到电传提单后天内电）买方收

22、到电传提单后天内电汇余款，并将电汇收据电传给卖方，即汇余款，并将电汇收据电传给卖方，即“后后T/T”。| （4）卖方收到电传收据后再将正本提）卖方收到电传收据后再将正本提单快递给买方，买方凭以提货。单快递给买方，买方凭以提货。|学习任务二学习任务二 托收条款的拟定托收条款的拟定一、托收的种类和程序一、托收的种类和程序 二、托收条款的内容与风险防范二、托收条款的内容与风险防范 主要内容主要内容|一、托收的种类和程序一、托收的种类和程序| | 托收（托收（Collection），即委托银行收款，），即委托银行收款，是出口方根据合同规定装运货物后，出具是出口方根据合同规定装运货物后，出具汇汇票票和和

23、货运单据货运单据委托银行向进口方收取货款的委托银行向进口方收取货款的一种方式。托收与汇付一样，均属于一种方式。托收与汇付一样，均属于商业信商业信用。用。|（一）托收的种类（一）托收的种类| 1. 光票托收（光票托收（Clean Collection）| 2. 跟单托收（跟单托收（Documentary Collection）| （1）付款交单（）付款交单（Documents Against Payment, D/P）| 即期付款交单即期付款交单 (D/P At Sight)| 远期付款交单远期付款交单 (D/P After Sight)| （2）承兑交单（）承兑交单（Documents Aga

24、inst Acceptance, D/A）|（二）托收的当事人（二）托收的当事人|（1）委托人）委托人 (Principal)-出口商出口商|（2）托收行）托收行 (Remitting Bank)-出口地银行出口地银行|（3）代收行）代收行 (Collecting Bank)-进口地银行进口地银行|（4）付款人）付款人 (Payer)-进口商进口商|（5）提示行）提示行(Presenting Bank)|（6）需要时的代理（）需要时的代理（Customers Representative in Case of Need）|（三）（三） 托收的业务流程托收的业务流程委托人委托人代收行代收行付款人

25、付款人托收行托收行4327651图注：图注： 委托人装运货物；委托人装运货物； 委托人出具汇票向银行托收；委托人出具汇票向银行托收； 托收行委托代收行代收货款；托收行委托代收行代收货款； 代收行向付款人提示汇票；代收行向付款人提示汇票； 付款人付款赎单；付款人付款赎单； 代收行将货款交给托收行；代收行将货款交给托收行； 托收行将货款转交委托人。托收行将货款转交委托人。|（1）即期付款交单业务程序）即期付款交单业务程序即期付款交单即期付款交单业务程序业务程序 （2）|（2）远期付款交单业务程序）远期付款交单业务程序|（3）承兑交单业务程序）承兑交单业务程序代收行代收行付款人付款人托收行托收行43

26、28756委托人委托人1图注：图注： 委托人装运货物；委托人装运货物； 委托人出具汇票向银行托收；委托人出具汇票向银行托收； 托收行委托代收行代收货款；托收行委托代收行代收货款； 代收行向付款人提示汇票；代收行向付款人提示汇票； 付款人承兑后取得全套单据；付款人承兑后取得全套单据； 付款人到期付款；付款人到期付款； 代收行将货款转交托收行；代收行将货款转交托收行； 托收行将货款转交委托人。托收行将货款转交委托人。 承兑交单业承兑交单业务程序务程序 （1）承兑交单业务承兑交单业务程序程序 （2）|二、托收条款的内容与风险防范二、托收条款的内容与风险防范|（一）托收条款的主要内容（一）托收条款的主

27、要内容| 贸易合同中，托收条款的主要内容应包括托贸易合同中，托收条款的主要内容应包括托收的种类、交单条件、付款时间等。收的种类、交单条件、付款时间等。|支付条款示例支付条款示例6-3 | 买方应凭卖方开立的即期跟单汇票于见票时买方应凭卖方开立的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。立即付款，付款后交单。| Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by seller at sight. The shipping documents are to be delivered again

28、st payment only. |支付条款示例支付条款示例6-4 | 买方应凭卖方开立的远期跟单汇票于第一次买方应凭卖方开立的远期跟单汇票于第一次提示时立即承兑，承兑后交单，于汇票到期日付提示时立即承兑，承兑后交单，于汇票到期日付款。款。| Upon first presentation the buyer shall accept against documentary draft drawn by seller and pay at days after sight. The shipping documents are to be delivered against acceptanc

29、e only. |（二）托收中的风险防范（二）托收中的风险防范| | 1. 进口方的资信调查进口方的资信调查| 2. 国外代收行的指定国外代收行的指定-一般应由托收行指定一般应由托收行指定| 3. 贸易条件的选择贸易条件的选择-尽量选用尽量选用CIF、CIP术语术语| 4. 慎用远期付款交单及承兑交单慎用远期付款交单及承兑交单| 5. 托收与银行保函或出口保理相结合托收与银行保函或出口保理相结合案例讨论案例讨论6-2 （1）我某外贸公司与某国）我某外贸公司与某国A商达成一项出口商达成一项出口合同，付款条件为合同，付款条件为D/A 45天付款。当汇票及所附天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进

30、口地代收行后，单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时商及时在汇票上履行了承兑手续，代收行按约定交单。在汇票上履行了承兑手续，代收行按约定交单。货抵目的港后货抵目的港后A商提货转售。商提货转售。 汇票到期时，汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能商因经营不善，失去偿付能力。代收行随即向托收行发出拒付通知，并建议力。代收行随即向托收行发出拒付通知，并建议由我外贸公司直接向由我外贸公司直接向A商索取货款。商索取货款。 讨论：该案例给我们带来的启示。讨论：该案例给我们带来的启示。 （2）某年）某年6月月6日，某托收行受理了一笔付款日，某托收行受理了一笔付款条件为条件为D/P at sight 的出

31、口托收业务，金额为的出口托收业务，金额为USD100 000，代收行为客户指定的英国一家银，代收行为客户指定的英国一家银行。行。| 托收行按出口商要求将全套单据与托收函托收行按出口商要求将全套单据与托收函一同寄给代收行。单据寄出一同寄给代收行。单据寄出5天后，委托人声称天后，委托人声称进口商要求将进口商要求将D/P at sight改为改为D/A at 60 days after sight，托收行随即按委托人的要求发出了，托收行随即按委托人的要求发出了修改指令，但一直未收到代收行的承兑通知。修改指令，但一直未收到代收行的承兑通知。| 当年当年8月月19日，托收行收到代收行寄回的单日，托收行收

32、到代收行寄回的单据，却发现据，却发现3份正本提单只剩份正本提单只剩2份。委托人立即份。委托人立即通过有关机构进行调查，了解到货物已经被进通过有关机构进行调查，了解到货物已经被进口商提走。托收行据理力争，要求代收行要么口商提走。托收行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款也一直没有着落。终不予理睬，货款也一直没有着落。| 讨论：在这笔代收业务中我方的失误。讨论：在这笔代收业务中我方的失误。 |学习任务三学习任务三 信用证条款的拟定信用证条款的拟定一、信用证的特点与业务程序一、信用证的特点与业务程序 二、信用证的种类

33、二、信用证的种类 主要内容主要内容三、信用证的内容三、信用证的内容 四、信用证条款的拟定四、信用证条款的拟定五、信用证样例五、信用证样例 汇付和托收是商业信用，银行虽然参与其中，但只汇付和托收是商业信用，银行虽然参与其中，但只是提供资金传递和票据服务，并不承担风险。是提供资金传递和票据服务，并不承担风险。 信用证支付则把由进口商履行的付款责任转为银行，信用证支付则把由进口商履行的付款责任转为银行，保证出口商安全迅速地收到货款、进口商按时收到货运保证出口商安全迅速地收到货款、进口商按时收到货运单据。单据。 因此，信用证支付在一定程度上解决了进出口商之因此，信用证支付在一定程度上解决了进出口商之间

34、互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。融通的便利。 所以，信用证结算方式自出现以来得到了很快发展，所以，信用证结算方式自出现以来得到了很快发展，成为国际贸易中的重要结算方式之一。成为国际贸易中的重要结算方式之一。 |一、信用证的特点与业务程序一、信用证的特点与业务程序| 信用证（信用证（Letter of Credit, L/C），是开证），是开证行根据申请人的要求向受益人开立的、承诺行根据申请人的要求向受益人开立的、承诺凭相符交单予以付款的书面文件。即凭相符交单予以付款的书面文件。即信用证信用证是银行出具的一种有条件的付款承

35、诺是银行出具的一种有条件的付款承诺。|（一）信用证的特点（一）信用证的特点|1. 开证行承担第一性付款责任开证行承担第一性付款责任|2. 信用证是一份独立的文件信用证是一份独立的文件|3. 信用证业务是纯粹的单据业务信用证业务是纯粹的单据业务|信用证与其他国际结算方式相比，由于银行信信用证与其他国际结算方式相比，由于银行信用的介入，其可靠性得到加强，并在一定程度用的介入，其可靠性得到加强，并在一定程度上解决了进出口双方直接互不信任的矛盾；同上解决了进出口双方直接互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。这些都是买卖双方愿意采用信用证结算的

36、主要这些都是买卖双方愿意采用信用证结算的主要原因。原因。|但是，从有关信用证的原理来看，由于银行在但是，从有关信用证的原理来看，由于银行在信用证结算中信用证结算中只对相关单证作表面的审查，只只对相关单证作表面的审查，只要要“两个一致两个一致”就应对卖方付款就应对卖方付款，而，而对货物不对货物不予审查予审查，这就使得一些不法商人有机可乘。卖，这就使得一些不法商人有机可乘。卖方利用银行不负责货物的特点，销售一些根本方利用银行不负责货物的特点，销售一些根本不存在不存在 的货物，并伪造提单，或者有时提单所的货物，并伪造提单，或者有时提单所在货物与实际货物完全不同。在这种情况下，在货物与实际货物完全不同

37、。在这种情况下，买方支付货款，却拿不到货；或者拿到的货不买方支付货款，却拿不到货；或者拿到的货不符，成为受害者。因此，在进行进出口的贸易符，成为受害者。因此，在进行进出口的贸易时，应该警惕信用证欺诈。时，应该警惕信用证欺诈。（二）信用证的基本当事人（二）信用证的基本当事人|（1）开证申请人（）开证申请人（Applicant）|（2）受益人（）受益人（Beneficiary）|（3）开证行（）开证行（Issuing Bank）|（4）通知行（）通知行（Advising Bank）|（5）议付行（）议付行（negotiating Bank）|（6）付款行（）付款行（Paying Bank）|（7）

38、保兑行（）保兑行（Confirming Bank）|（8）偿付行（）偿付行（Reimbursing Bank）|开证申请人开证申请人(Applicant）,是向银行申请开是向银行申请开立信用证的一方，一般为立信用证的一方，一般为进口商进口商。在信用。在信用证中，开证申请人也称证中，开证申请人也称开证人开证人（Opener）.|受益人受益人(Beneficiary)，是接受信用证并享，是接受信用证并享受其利益的一方，一般为受其利益的一方，一般为出口商出口商。受益人。受益人在相符交单的情况下，有权使用信用证规在相符交单的情况下，有权使用信用证规定的金额。定的金额。|开证行开证行(Issuing B

39、ank)，是应申请人要求是应申请人要求开立信用证的银行，一般为开立信用证的银行，一般为进口地银行进口地银行。开证行承担第一性付款责任。开证行承担第一性付款责任。|通知行（通知行（Advising Bank）,是受开证行委是受开证行委托转交信用证的银行，一般为托转交信用证的银行，一般为出口地银行出口地银行。通知行只证明信用证的真实性，不承担其通知行只证明信用证的真实性，不承担其他义务。他义务。|议付行（议付行（Negotiating Bank），），是根据开是根据开证行的授权买入信用证项下单据的银行。证行的授权买入信用证项下单据的银行。议付行议付行一般为通知行或其他指定银行一般为通知行或其他指定

40、银行。议。议付行对受益人的票据有追索权。付行对受益人的票据有追索权。|付款行（付款行（Paying Bank）,是履行信是履行信用证付款责任的银行，用证付款责任的银行，一般为开证一般为开证行或其指定银行行或其指定银行。付款行一经付款，。付款行一经付款，不得向受益人追索不得向受益人追索。但如果付款行。但如果付款行发现单证不符，开证行有权对议付发现单证不符，开证行有权对议付行拒付。行拒付。|保兑行（保兑行（Confirming Bank）,是根是根据开证行的授权对信用证加具保兑据开证行的授权对信用证加具保兑的银行。的银行。保兑行通常为通知行，也保兑行通常为通知行，也可为第三家银行可为第三家银行。保

41、兑行对受益人。保兑行对受益人承担首先付款责任，承担首先付款责任，一经付款不得一经付款不得追索追索。|偿付行（偿付行（Reimbursing）,是根据开是根据开证行的授权向议付行或付款行偿付证行的授权向议付行或付款行偿付货款的银行。货款的银行。偿付行只负责付款而偿付行只负责付款而不负责审单不负责审单。如果偿付行未能偿付。如果偿付行未能偿付时，开证行仍应承担付款责任。时，开证行仍应承担付款责任。（三）跟单信用证的业务程序（三）跟单信用证的业务程序通知行通知行（议付行）（议付行）开证行开证行（付款行）（付款行）受益人受益人（出口商）（出口商）开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）图注：图注： 合同

42、约定以信用证支付；合同约定以信用证支付； 进口商向开证行递交开证申请书；进口商向开证行递交开证申请书； 开证行开立信用证并寄交通知行；开证行开立信用证并寄交通知行； 通知行审核真伪后转交出口商；通知行审核真伪后转交出口商； 出口商收到合格信用证后备货发货；出口商收到合格信用证后备货发货； 出口商交单议付；出口商交单议付； 议付行寄单索汇；议付行寄单索汇； 申请人付款赎单，凭单取货。申请人付款赎单，凭单取货。信用证业务信用证业务程序程序 （3） A出口公司与出口公司与B进口公司签订了一份进口公司签订了一份木材买卖合同。双方在合同中约定，如木材买卖合同。双方在合同中约定，如果果A公司不能在约定期间

43、内装船，公司不能在约定期间内装船，B公公司有权取消交易。司有权取消交易。 合同采用信用证付款方式，但信用合同采用信用证付款方式，但信用证的开证银行证的开证银行C银行按银行按B公司要求开出公司要求开出的信用证上并未表明在买卖合同所规定的信用证上并未表明在买卖合同所规定的的8月份装船的条件，而月份装船的条件，而A公司实际上公司实际上在在9月月20日才装船。日才装船。B公司根据合同的公司根据合同的约定取消这批交易，并拒收货物。约定取消这批交易，并拒收货物。 但是，但是，C银行已取得了与信用证要银行已取得了与信用证要求相符的全套单据，并已对求相符的全套单据，并已对A公司付款，公司付款，开证行要求开证行

44、要求B公司根据信用证条件赎单。公司根据信用证条件赎单。B公司认为，原合同已经解除，开证行公司认为，原合同已经解除，开证行不应付款，因而拒绝赎单。试问，不应付款，因而拒绝赎单。试问，B公公司拒绝赎单是否正确？开证行负有合同司拒绝赎单是否正确？开证行负有合同义务吗？义务吗？案例案例|信用证独立于买卖合同，虽然信用证独立于买卖合同，虽然买卖合同是开立信用证的基础，买卖合同是开立信用证的基础，但但信用证一经签发，其法律性信用证一经签发，其法律性即与买卖合同分离而独立，不即与买卖合同分离而独立，不受买卖合同的约束受买卖合同的约束。|在本案中，信用证中未表明在在本案中，信用证中未表明在买卖合同中所规定日期

45、装船的买卖合同中所规定日期装船的条件，条件，A公司提交的单证完全公司提交的单证完全符合信用证的要求，开证行付符合信用证的要求，开证行付款款 是正确的，而是正确的，而B公司拒绝赎公司拒绝赎单的行为是不正确的。单的行为是不正确的。（四）信用证的主要内容（四）信用证的主要内容第一部分：信用证性质、编号、开证第一部分：信用证性质、编号、开证日期及地址、有效期及有效地、申日期及地址、有效期及有效地、申请人名称及地址、受益人名称及地请人名称及地址、受益人名称及地址、通知行、信用证金额、有效方址、通知行、信用证金额、有效方式、对装运的要求、汇票的期限、式、对装运的要求、汇票的期限、受票人及金额受票人及金额第

46、二部分：主要描述支取信用证时须第二部分：主要描述支取信用证时须提交的单据种类、份数、内容等；提交的单据种类、份数、内容等；第三部分：货物描述、特殊条款，对第三部分：货物描述、特殊条款，对交单银行的要求、国际惯例的适用交单银行的要求、国际惯例的适用性等。性等。|（1）信用证开证日期信用证开证日期（Issuing Date）。）。|信用证中必须明确表明开证日期（信用证中必须明确表明开证日期（ Issuing Date ）。）。如果信用证中没有开证日期字样，则视开证行的发如果信用证中没有开证日期字样，则视开证行的发电日期（电开信用证）或抬头日期（信开信用证）电日期（电开信用证）或抬头日期（信开信用证

47、）为开证日期。为开证日期。|（2）信用证有效期限和有效地点信用证有效期限和有效地点（Expiry Date and Expiry Place）|信用证的有效期是信用证的有效期是受益人向银行提交单据的最后日受益人向银行提交单据的最后日期期。受益人应在有效期限日期之前或当天向银行提。受益人应在有效期限日期之前或当天向银行提交信用证单据交信用证单据,一般比装运期长半个月至一个月。有一般比装运期长半个月至一个月。有效地点是受益人在上述有效期限内向银行提交单据效地点是受益人在上述有效期限内向银行提交单据的地点。的地点。|（3）信用证号码信用证号码（Documentary Credit Number）是开

48、证行的银行编号，在与开证行的业务联系中是开证行的银行编号，在与开证行的业务联系中必须引用该号码。必须引用该号码。|（4）信用证币别和金额信用证币别和金额（Currency Code）应是）应是可自由兑换的币种。可自由兑换的币种。|（5）信用证装运期限信用证装运期限（Shipment Date）是受益）是受益人装船发货的最后期限，它应在有效期内。人装船发货的最后期限，它应在有效期内。|（6）信用证交单期限信用证交单期限（Period for Presentation of Documents），是指在装运日期后的一定时间内向），是指在装运日期后的一定时间内向银行交单的期限。银行交单的期限。如果没

49、有规定该期限，根据如果没有规定该期限，根据UCP600，银行将拒绝接受迟于装运日期后，银行将拒绝接受迟于装运日期后21天提天提交的单据，但无论如何，所有单据必须在信用证交的单据，但无论如何，所有单据必须在信用证的有效日期内提交的有效日期内提交。|（7）信用证货物描述信用证货物描述（Description of Goods）应）应准确、明确和完整。根据国际惯例，信用证中对准确、明确和完整。根据国际惯例，信用证中对货物的描述不宜繁琐，其基本内容货物的描述不宜繁琐，其基本内容包括名称、数包括名称、数量、型号及价格即可。量、型号及价格即可。|（8）信用证单据条款信用证单据条款（Documents Re

50、quired），），是开证行在信用证中列明的受益人必须提交的交是开证行在信用证中列明的受益人必须提交的交易种类、份数、签发条件等内容、信用证的单据易种类、份数、签发条件等内容、信用证的单据条款之间必须保持一致。条款之间必须保持一致。|（9）信用证特别条款信用证特别条款(Special Conditions) 信用证中有时附有对受益人、通知行、付款行、信用证中有时附有对受益人、通知行、付款行、承兑行、保兑行及议付行的特别条款。承兑行、保兑行及议付行的特别条款。（10）跟单信用证统一惯例文句跟单信用证统一惯例文句 本证根据国际商会本证根据国际商会2007年修订本第年修订本第600号出版物号出版物跟

51、单信用证统一规则跟单信用证统一规则办理。（办理。（This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit UCP International Chamber of Commerce Publication NO.600） 某年某年8月，月，A公司作为进口方与出口方公司作为进口方与出口方B公司签订了贸易合同。公司签订了贸易合同。9月月30日香港日香港C银行开出不可撤销跟单信用证，信银行开出不可撤销跟单信用证，信用证规定：最迟装运期为用证规定：最迟装运期为11月月30日，日，议付有效期为议付

52、有效期为12月月15日。日。B公司按信公司按信用证的规定完成装运，并取得签发日用证的规定完成装运，并取得签发日为为11月月10日的提单，当日的提单，当B公司备齐议付公司备齐议付单据于单据于12月月4日向银行议付交单时，银日向银行议付交单时，银行以行以B公司单据已过期为由拒付货款。公司单据已过期为由拒付货款。试问银行的拒付是否有理？试问银行的拒付是否有理？案例案例|本案中的提单签发日为本案中的提单签发日为11月月10日，日，而而B公司与公司与12月月4日才向银行议付交日才向银行议付交单，尽管议付有效期为单，尽管议付有效期为12月月15日，日，但但晚于提单签发日晚于提单签发日21天天，在信用证，在

53、信用证上有无特殊规定，银行有理由拒付。上有无特殊规定，银行有理由拒付。因此，出口商应及时在规定的因此，出口商应及时在规定的21天天内交单议付，内交单议付，如有特殊请款需要延如有特殊请款需要延迟则应在信用证上或合同上注明迟则应在信用证上或合同上注明“过期提单可以接受过期提单可以接受”的条款的条款。 我国某出口公司与国外一家贸易公司就出售小我国某出口公司与国外一家贸易公司就出售小麦麦5000公吨签订出口货物合同，买卖合同与信公吨签订出口货物合同，买卖合同与信用证均规定为用证均规定为CIF条件。合同规定，条件。合同规定，1月月30日前日前开出信用证，开出信用证，2月月6日装船。日装船。1月月28日买

54、方开来日买方开来信用证，有效期至信用证，有效期至2月月10日。由于卖方按期装日。由于卖方按期装船发生困难，故电请买方将装船期延至船发生困难，故电请买方将装船期延至2月月17日并将信用证有效期延长至日并将信用证有效期延长至2月月20日，买方回日，买方回电表示同意，并通知开证银行出具了信用证修电表示同意，并通知开证银行出具了信用证修改书。货物装运后，出口企业在轮船公司支付改书。货物装运后，出口企业在轮船公司支付全额运费后取得了由船公司签发的已装船清洁全额运费后取得了由船公司签发的已装船清洁提单，但制单人员在提单上漏打了提单，但制单人员在提单上漏打了“Freight Prepaid”（运费预付）的字

55、样，当时正遇到市（运费预付）的字样，当时正遇到市场价格下跌，开证行根据开证申请人的意见，场价格下跌，开证行根据开证申请人的意见，以所交单据与信用证不符为由拒付货款，试分以所交单据与信用证不符为由拒付货款，试分析银行拒付是否有道理。析银行拒付是否有道理。案例案例|根据根据UCP600的规定，银行的付款是的规定，银行的付款是以受益人提交的单据完全符合信用证以受益人提交的单据完全符合信用证条款的规定为条件的，所以要求交付条款的规定为条件的，所以要求交付的单据严格做到正确、完整，特别强的单据严格做到正确、完整，特别强调调单单一致、单证一致，才能保证及单单一致、单证一致，才能保证及时收汇时收汇，若有不符

56、之处，银行有权拒，若有不符之处，银行有权拒付货款。在本案例中，信用证规定为付货款。在本案例中，信用证规定为CIF条件，显然是由卖方预付运费，条件，显然是由卖方预付运费，提单中未显示此项内容，造成单据与提单中未显示此项内容，造成单据与信用证不符，故银行有权拒付货款。信用证不符，故银行有权拒付货款。|二、信用证的种类二、信用证的种类| 信用证可根据其性质、期限、流通方式等特信用证可根据其性质、期限、流通方式等特点，从不同的角度进行分类。点，从不同的角度进行分类。|（一）（一） 根据有无随附单据划分根据有无随附单据划分|（1）跟单信用证跟单信用证（Documentary Credit）|（2）光票信

57、用证（）光票信用证（Clean Credit ）|（二）根据有无第三者提供信用划分（二）根据有无第三者提供信用划分|（1）保兑信用证保兑信用证（Confirmed L/C）|（2）不保兑信用证（）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）|（三）（三） 根据是否可转让划分根据是否可转让划分|（1）可转让信用证）可转让信用证 (Transferable Credit)|（2）不可转让信用证）不可转让信用证 (Non-Transferable Credit)（一）（一） 根据有无随附单据划分根据有无随附单据划分|（1）跟单信用证跟单信用证（Documentary Credit）|跟单信用证是指

58、开证行凭单据付款或跟单信用证是指开证行凭单据付款或议付的信用证。议付的信用证。|单据单据是指信用证条款中规定的各种单是指信用证条款中规定的各种单据，如海运提单、发票等。据，如海运提单、发票等。|（2）光票信用证（）光票信用证（Clean Credit ）|光票信用证是指开证行仅凭受益人出光票信用证是指开证行仅凭受益人出具的汇票付款的信用证。具的汇票付款的信用证。|有的信用证要求随附发票、收据、垫有的信用证要求随附发票、收据、垫款清单等款清单等非货运单据非货运单据，也属于光票信，也属于光票信用证。它通常用于从属性费用的支付。用证。它通常用于从属性费用的支付。（二）根据有无第三者提供信用划分（二）

59、根据有无第三者提供信用划分|（1）保兑信用证保兑信用证（Confirmed L/C）|保兑信用证是指由开证行指定的另一家银行保兑信用证是指由开证行指定的另一家银行对其开立的信用证加具了保兑的信用证。对其开立的信用证加具了保兑的信用证。|保兑行保兑行（Confirmed Bank）通常为通知行，）通常为通知行，也可为其他银行。保兑行对受益人承担也可为其他银行。保兑行对受益人承担首先首先付款付款或议付的责任，一经付款或议付的责任，一经付款不得追索不得追索，即，即使付款后开证行倒闭或拒付，保兑行也不能使付款后开证行倒闭或拒付，保兑行也不能向受益人追索。在信用证有效期内，保兑行向受益人追索。在信用证有

60、效期内，保兑行不能撤销其保兑责任，且必须注明不能撤销其保兑责任，且必须注明“保兑保兑（Confirmed）字样）字样”|（2）不保兑信用证（）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）|当开证行资信良好和成交金额不大时，一般当开证行资信良好和成交金额不大时，一般使用不保兑信用证。根据使用不保兑信用证。根据UCP600,凡信凡信用证中未注明用证中未注明“保兑保兑”字样的，就是不保兑字样的，就是不保兑信用证。信用证。|（三）（三） 根据是否可转让划分根据是否可转让划分|（1）可转让信用证）可转让信用证 (Transferable Credit)|可转让信用证可转让信用证是指是指第一受益人第一受