第五章支付结算工具的核算答案.

1、第五章 支付结算工具的核算单选题1、下列票据中，不得背书转让的是（D ）A、转账支票B、银行承兑汇票C、划掉“现金”二字的银行本票D、大写金额前填明“现金”的银行汇票2、银行承兑汇票的付款人是（ C ）A、商业汇票的出票人B、汇票的背书人C、承兑银行D、持票人3、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（ A ）A、转为承兑申请人的逾期贷款B、将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C、将承兑汇票退给承兑申请人D、汇票留存至承兑申请人有款时支付4、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付， 付款人开户行应（ B ）A、将汇票款转为付款人的逾期贷款B、将汇票退回持票

2、人开户行转交持票人C、将汇票退给付款人D、将汇票留存至付款人有款时支付5、一笔托收承付结算， 5 月 8 日承付期满，付款人无款支付而发生 逾期付款， 5月 26日上午营业开始，款项全部付清，应计算（ C ） 的逾期付款赔偿金A、 18天B、 19 天C、 17天D、16天6、对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用 密码的地区支付密码错误的支票，按照（ C ）处以罚款。A、支票面额的5%B、支票面额的3%C、支票面额的5%但不低于1000元D、支票面额的3%但不低于1000元7、某单位签发转账支票一张，面额 18000 元，经银行审查，出票人 账户资金不足支付，应计算罚款（

3、D ）A、 900元B、 360 元C、 480 元D、 1000元8、支票的提示付款期限（ C ）A、自出票日起5天B、自到期日起5天C、自出票日起10天D、自到期日起10天 9、银行汇票的提示付款期限（ A ）A、自出票日起1个月B、自到期日起1个月C、自出票日起2个月D、自到期日起2个月10、商业汇票的付款期限最长不超过（ B ）A、9个月B、 6个月C、 3个月D、 2个月11 、委托收款结算方式，不可能出现的情况是（ C ）A、如期如数付款B、无款支付C、拒绝付款D、划付赔偿金额12、自出票日起提示付款期限最长不得超过两个月的是（ C ）A、支票B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票1

4、3、下列不属于托收承付结算方式有关规定的是（ D ）A、金额起点1万元B、验单承付期限为3天C、验货承付期限为10天D、提示付款期限为1个月14、下列不属于单位信用卡的规定是（C ）A、从基本存款账户转入B、不得交存现金C、可以提取现金D、不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算15、汇兑结算方式的汇入行收到收款人未在本行开户的汇款应当登记 在（ D ）A、发出托收登记簿B、定期代收登记簿C、现金收复登记簿D、应解汇款登记簿二、多选1、下列各项属于结算纪律的有（ AD ）A、不准签发没有资金保证的票据套取银行信用B、恪守信用，履约付款C、银行不垫款D、不准违规签发、承兑、贴现票据E、谁

5、的钱进谁的账2、签发支票时不得更改的事项有（ ABC ）A、出票日期B、大小写金额C、收款人名称D、付款人名称E、支款用途3、对于商业汇票，下列表述正确的有（ AC ）A、商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票B、商业承兑汇票须有收款人签发交付款人承付C、银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑D、承兑人是商业汇票的付款人E、出票人是商业汇票的付款人4、现行支付体系中的票据包括（ ABDE ）A、商业汇票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、支票E、银行承兑汇票5、 仅限于同一票据交换区域使用的票据有（BC ）A、银行汇票B、支票C、银行本票D、商业汇票E、银行承兑汇票6、办理托收承付结算的

6、单位必须具备的条件（ BCD ）A、经开户银行审查同意的国有企业B、双方必须订有购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式C、商品采用发货制，并凭发运证件办理托收D、双方信用好，能遵照合同规定办理E、收付双方有固定的经济关系7、可以用于支取现金的支票包括（ AD ）A、现金支票B、转账支票C、空白支票D、普通支票E、划线支票8、下列属于银行汇票使用规定的有（ ABCD ）A、提示付款期限1个月B、背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准C、提示付款必须同时提交汇票和解讫通知D、提示付款期限按对月计算E、提示付款期限自到期日算起9、商业汇票按承兑人的不同可以分为（ BD ）A、贴现汇票B、商

7、业承兑汇票C、再贴现汇票D、银行承兑汇票E、转让汇票10、银行结算原则有（ ACD ）A、恪守信用，履约付款B、不准多头开户转移资金C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、银行不垫款E、不得签发没有资金保证的票据三、判断题1、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项（x ）2、银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时， 如果付款人账户资金不足支付或无款支付， 可以办理部 分支付或逾期付款（V ）3、委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等 付 款 单 位 的 债 务 证 明 而 委 托 银 行 收 取 款 项（V）4、银 行 本 票 、 支 票 的

8、 转 让 仅 限 于 同 一 票 据 交 换 区 域（V）5、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款 人的票据 （ x ）6、 银行本票只能用于转账，不能用于支取现金（ x ）7、对于已转入的应解汇款科目的银行汇票款，如需转账支取，应由 原持票人填制支款凭证并交验身份证件， 该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户（V ）8、商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不得使用（X ）9、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承 兑银行为付款人 （V ）10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店

9、凭卡签字后购买商品、车票、就餐等（V ）四、业务题 要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。 资料：建行闸北支行发生结算业务如下：1收到开户单位 ABB 变压器厂解进的三联 房产公司签发的支票一份， 金额 268 000 元， 当即于第一场交换提出，下场没有退票。268 000268 000268 0001）借：清算资金往来贷：其他应付款2）借：其他应付款贷：吸收存款 ABB 变压器厂 26 0002本行开户的佳佳百货公司签发支票提取 备用金 5 000 元。借：吸收存款 佳佳百货 5 0005 000贷：库存现金3交换提回支票退票一份，系本行开户的 展华灯具公司于昨日委托本行向上海

10、欣欣 装潢公司托收的支票 12 000 元，因对方存款 余额不足退回。（1）借：清算资金往来贷：其他应付款（2）借：其他应付款贷：清算资金往来12 00012 00012 00012 0004第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000 元的支票，因存款余额不足作退票处理， 计收罚金，并于下场交换提出退票。 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款7 0007 0007 0007 000扣收罚金（票面金额 5% 但不低于 1000 元） 借：吸收存款上海起重机厂 10001000贷：营业外收入5 开户单位远足鞋业公司持本行签发的 23017 号

11、本票一张，金额 15 000 元，随进账 单要求入账。借：开出本票 15 000贷：吸收存款远足鞋业 15 0006交换提回有关信用卡凭证一份，系本行 持卡人张明昨日在其他银行 ATM 机取现金 1 500 元，当即办理转账。 借：吸收存款信用卡存款 （张明） 1 500贷：清算资金往来 1 5007外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要 求支取现金 3 000 元，手续费另计，费率 1% 。 借：清算资金往来3 030贷：库存现金 3 000 手续费及佣金收入 30收到邮划借方报单及信用卡凭证一份， 系本行开户的上海起重机厂采购员持单位 信用卡在南京某商场购物， 金额共计 20 000 元。借：

12、吸收存款信用卡存款（起重机厂） 20 000贷：清算资金往来20 0009开户单位北站新华书店电汇北京市工行 王府井分理处开户单位北京人民出版社书 款 12 325 元。借：吸收存款北站新华书店 12 325 贷：清算资金往来 12325 10开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数 日前托收的货款 15 000 元，天津机器厂的开 户行是交通银行。 借：吸收存款新光电器厂15 000贷：清算资金往来 15 00011收到深圳发展银行划来异地托收承付货 款 53 280 元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。 借：清算资金往来53 280贷：吸收存款展华灯具公司 53 28012收到南京市中行某支行

13、寄来邮划借方报 单，附汇票解讫通知一份，计货款 16 000 元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行 汇票一份，汇票金额 18 000 元。 借：汇出汇款18 000贷：清算资金往来16 000吸收存款申请人户2 000000 元，13收到杭州农行某支行信汇款 收款人为开户单位佳佳百货公司 借：清算资金往来 8 000贷：吸收存款佳佳百货公司8 00014开户单位上海美饰公司提交进账单，附 浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票 结算凭证一份办理转账，实际结算金额 000 元，多余金额 1 000 元。借：清算资金往来 8 000贷：吸收存款上海美饰公司 8 00015开户单位远足鞋业公司到期承

14、付异地托 收承付货款 17 000 元。 借：吸收存款远足鞋业公司 17 000贷：清算资金往来 17 000 16应客户李兵要求，将一张金额为 3 000 元的银行汇票， 用开新汇票的方法转汇至天 津市农行某支行。 借：清算资金往来3 000贷：应解汇款3 000借：应解汇款3 000贷：清算资金往来3 00017一笔金额为 10 000 元的应解汇款因两个 月来一直无人来领，经查收款人李坚已离 沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支 行。 借：应解汇款 10 00010 000贷：清算资金往来18开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计 25 670 元。 借：吸收存款中国伞厂 贷：清算资金往来25 67025 67019收到海南市中行某支行寄来异地托收承 付凭证一份， 金额 20 万元，6 月 18 日（周三 ） 承付期满， 因付款单位上海美饰公司账户资 金不足， 6 月 19 日上午营业时，只能支付 10 万元， 6 月 24 日支付 6 万元， 6 月 30 日