公司经营计划与预算管理制度

1、某集团股份某集团股份经营计划和预算管理制度目目 录录第一章总则第一章总则.3 3第二章组织机构第二章组织机构.3 3第三章编制原则第三章编制原则.4 4第四章围与依据第四章围与依据.5 5第五章容与要求第五章容与要求.5 5第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程.6 6第七章执行、监督与过程考核第七章执行、监督与过程考核.7 7第八章年度经营决算第八章年度经营决算.9 9第九章附则第九章附则.9 9附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式.1111附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式附件

2、二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式.1212附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式.1414机密经营计划和预算管理制度经营计划和预算管理制度总则总则为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司与各权属公司经为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司与各权属公司经营管理的计划性，规某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本营管理的计划性，规某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。制度。某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循和预算管理，遵循“

3、统一筹划、分级管理、权责结合统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进的原则，进行总量调控和管理。行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外，本制度中除特殊注明之外， “某股份某股份” 、 “股份公司股份公司”是指某集是指某集团股份，团股份， “权属公司权属公司”是指某集团股份拥有实际控制权的企业。是指某集团股份拥有实际控制权的企业。组织机构组织机构股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决股

4、份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：策机构，其职责包括：审批某股份公司年度经营计划和预算；审批某股份公司年度经营计划和预算；审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；方针和程序；对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。决定。3 / 17股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：其职责包括：审核某股份公司年度经营计划与预算；审核某股份公司年度

5、经营计划与预算；审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；方针和程序；对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。讨论，形成意见。某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。股份公司资产管理部是

6、股份公司年度经营计划和预算管理的执股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：行机构，其职责包括：（1 1） 传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；体目标；（2 2） 起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；格式；（3 3） 审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；提案；（4 4） 制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；（5 5） 制订股份公司

7、月度、季度、半年、年度经营计划与预制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；算执行情况分析报告；（6 6） 监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；（7 7） 负责计划预算管理其它相关事项；负责计划预算管理其它相关事项；（8 8） 负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。告。编制原则编制原则一致性原则：某股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公一致性原则：某股份公司的经

8、营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。并符合股份公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平三个水平”进行。进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国同行业先进水平。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国同行业先进水平。全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。具体，并将指标层层分解落实。实事原则：股份公司经

9、营计划和预算要根据企业实际情况，在实事原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。编制。围与依据围与依据经营计划和预算的编制责任中心围：经营计划和预算的编制责任中心围：（1 1） 一级责任中心：股份公司；一级责任中心：股份公司；5 / 17（2 2） 二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权属公司属公司经营计划和预算编制的依据和基础：经营计划和预算编制的依据和基础：（1 1） 宏观经济和政策环境；宏观经济和政策环境；

10、（2 2） 行业趋势、市场环境、竞争环境；行业趋势、市场环境、竞争环境；（3 3） 公司中长期战略规划；公司中长期战略规划；（4 4） 责任中心自身资源和能力的分析报告；责任中心自身资源和能力的分析报告；（5 5） 经营计划和预算执行情况的分析报告。经营计划和预算执行情况的分析报告。容与容与要求要求股份公司的经营计划和预算必须包括以下容：股份公司的经营计划和预算必须包括以下容：（1 1） 股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2 2） 股份公司战略发展目标；股份公司战略发展目标；（3 3） 股份公司外部环境分析与预测；股份公司外部环境分析与预

11、测；（4 4） 股份公司主要年度经营目标；股份公司主要年度经营目标；（5 5） 股份公司实现目标的措施规划；股份公司实现目标的措施规划；（6 6） 股份公司财务预算方案；股份公司财务预算方案；（7 7） 股份公司风险分析与相应对策准备；股份公司风险分析与相应对策准备；（8 8） 其它说明。其它说明。各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下容：各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下容：（1 1） 权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2 2） 权属公司战略发展目标；权属公司战略发展目标；（3 3） 权属公司外部环境分析与预测；权属公司外部环境

12、分析与预测； （4 4） 权属公司主要年度经营目标；权属公司主要年度经营目标；（5 5） 权属公司实现目标的措施规划；权属公司实现目标的措施规划；（6 6） 权属公司年度预算方案；权属公司年度预算方案；（7 7） 权属公司风险分析与相应对策准备；权属公司风险分析与相应对策准备；（8 8） 股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；（9 9） 其它说明。其它说明。股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下容：股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下容：（1 1） 部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；部门上一年度经营计划与预算执行情况

13、总结；（2 2） 股份公司战略对部门发展的要求；股份公司战略对部门发展的要求；（3 3） 部门主要年度管理和支持服务目标；部门主要年度管理和支持服务目标；（4 4） 部门工作计划与主要举措；部门工作计划与主要举措；（5 5） 部门费用预算；部门费用预算；（6 6） 其它说明。其它说明。权属公司预算方案和汇报重要信息的容格式参见附表。权属公司预算方案和汇报重要信息的容格式参见附表。股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：的编制必须符合以下要求：（1 1） 经营计划中重大工作容应该逐项列出，并制定工作进经营

14、计划中重大工作容应该逐项列出，并制定工作进度表；度表；7 / 17（2 2） 各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测围（例如将已经签署合开，尽可能压缩预算中的预测围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明）同的业务和不确定业务分开列明） ，同时要详细说明预，同时要详细说明预测过程和依据；测过程和依据；（3 3） 计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；（4 4） 就所开发项目编制项目预算。就所开发项目编制项目预算。年度经营计划和预算方案编制和调整流程年度经营计划和预算方案编

15、制和调整流程年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整流程。流程。权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的 1010 月月 1 1日开始，在日开始，在 1212 月月 3131 日前完成编制。审核流程如下：日前完成编制。审核流程如下：（1 1）

16、权属公司提出年度经营计划与预算方案；权属公司提出年度经营计划与预算方案；（2 2） 权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司( (权权属公司由股份公司外派董事上报属公司由股份公司外派董事上报) )；（3 3） 股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；算方案，出示专业意见；（4 4） 股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；预算方案，出示意见；（5 5） 股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与股份

17、公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；预算方案，形成审议决议；（6 6） 股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议( (权权属公司由股份公司向外派董事传达属公司由股份公司向外派董事传达) )；权属公司审批年度经营计划与预算方案。权属公司审批年度经营计划与预算方案。( (权属公司是股份公权属公司是股份公司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决) )股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的 1010 月月 1 1 日日开

18、始，在开始，在 1212 月月 3131 日前完成编制。制定流程如下：日前完成编制。制定流程如下：（1 1） 股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；制要求；（2 2） 股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；度经营计划与预算方案；（3 3） 股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；算方案讨论稿；（4 4） 股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划与股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划

19、与预算方案讨论稿，并出示意见；预算方案讨论稿，并出示意见；（5 5） 股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；预算方案讨论稿；（6 6） 股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；案讨论稿；（7 7） 股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。公司年度经营与预算方案正式稿。9 / 17权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年

20、度经营计划和预算审核流程。经营计划和预算审核流程。股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：（1 1） 股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；（2 2） 股份公司分管副总经理审核，并出示意见；股份公司分管副总经理审核，并出示意见；（3 3） 股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；（4 4） 股份公司董事会审批，并做出决议；股份公司董事会审批，并做出决议；（5 5） 股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预

21、算。预算。执行、监督执行、监督与过程考核与过程考核股份公司在执行计划和预算时，坚持股份公司在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中权责分散，监督集中”的原则，即计划预算的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责的原则，即计划预算的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。任中心集中掌握监控权。在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算围在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算围的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。控制。各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式

22、填写各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股份公司战略发展部、审计监察部。份公司战略发展部、审计监察部。各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告容格式参见附表。报告容格式参见附表。股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情况各种股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情

23、况各种信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的执行过程进行日常管执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：（1 1） 负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月种计划和预算执行信息，并于每月 1010 日将执行情况统日将执行情况统计结果和简要分析说明报总经理办公会；计结果和简要分析说明报总经理办公会；（2 2） 负责每月对每个权属公司进行不少于负责每月对每个权属公司进行不少于 2 2 天计划和预算天计

24、划和预算执行情况的调研考察；执行情况的调研考察；（3 3） 负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；进行检查监督；（4 4） 负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；分析报告，报股份公司总经理办公会；（5 5） 负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；中心更好地完成

25、年度经营计划和预算目标；（6 6） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；中途的调整事项进行审核；（7 7） 负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。11 / 17股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分

26、析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，股份公司人力资源部根据总经理办公会的要求追度的各责任中心，股份公司人力资源部根据总经理办公会的要求追究该责任中心究该责任中心“主要负责人员主要负责人员”的责任。的责任。股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考核指标股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考

27、核指标完成情况挂钩。完成情况挂钩。年度经营决算年度经营决算股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。股份公司年度经营决算的编制要求如下：股份公司年度经营决算的编制要求如下：（1 1） 年度经营决算要严格按照某股份公司相关会计管理政年度经营决算要严格按照某股份公司相关会计管理政策和制度的要求执行。策和制度的要求执行。（2 2） 年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。审查

28、，提出审核性和指导性建议。（3 3） 年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。差距，并为来年的工作提出改进措施。附附 则则各责任中心应参照本管理制度的基本原则和容，结合自身情况各责任中心应参照本管理制度的基本原则和容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报股份公司资产管理制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报股份公司资产管理部备案。部备案。本制度由某股份公司资产管理部起草和修订，经由某股份公司本制度由某股份公司资产管理部起草和修订，经由某股份公司总经理办公会审批后发布。总经理办公会审批后发

29、布。本办法自发布之日起施行。本办法自发布之日起施行。本办法由股份公司资产管理部负责解释。本办法由股份公司资产管理部负责解释。附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分第一部分 上一年度经营计划和预算执行情况总结上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项与说明以与需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措四、存在的主要问题与解决思路第二部分第二部分 股份公司战略发展目标综述股份公司战略发展目标综述第三部分第三部分 本年度经营环境分析本年度经营环境分析一、宏观经济与其对公司经营活动的影响分析二

30、、行业政策与其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、公司自身资源状况分析第四部分第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标1. 财务目标2. 部管理目标13 / 173. 客户目标4. 学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分第五部分 本年度经营计划与举措本年度经营计划与举措一、资本运营经营计划与举措二、人力资源计划与举措三、管理提升和制度建设计划与举四、其它计划与举措第六部分第六部分 本年度财务预算本年度财务预算一、成本费用预算二、现金预算三、资本支出预算四、预计资产负债表五、预计利润表六

31、、预计现金流量表第七部分第七部分 本年度公司风险分析与相应对策准备本年度公司风险分析与相应对策准备一、战略风险与对策二、经营风险与对策四、财务风险与对策五、人才与组织结构风险与对策六、信用风险与对策第八部分第八部分 其它说明其它说明附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分第一部分 上一年度经营计划和预算执行情况总结上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项与说明以与需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措1. 生产经营举措2. 市场开发和收入实现举措3. 成本和费用控制举措4. 投资、

32、融资举措5. 人才开发和引进举措6. 管理制度建设举措四、存在的主要问题与解决思路第二部分第二部分 权属公司战略发展目标综述权属公司战略发展目标综述第三部分第三部分 本年度经营环境分析本年度经营环境分析一、宏观经济与其对公司经营活动的影响分析二、行业政策与其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、市场环境分析五、竞争环境分析六、行业关键成功因素分析七、公司自身资源状况分析第四部分第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标1. 财务目标2. 部管理目标3. 客户目标4. 学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分第五部分 本年度经营计划与举措本年度经营计划与举措一、市场开发计划与举措15 / 171. 老市场与老客户维持计划与举措2. 新市场与新客户开发计划与举措3. 品牌开发计划与举措二、生产经营计划与举措三、技术研发经营计划与举措四、资本运营经营计划与举措五、人力资源计划与举措1. 年度人力资源需求分析与招聘计划与举