中级经济法中华班模拟考试试题一

1、内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题1、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。A、甲、乙签订房屋买卖合同，双方约定2个月后合同生效B、如果明天下雨，我就送你一把雨伞C、房屋抵押合同的当事人约定将抵押物的登记作为该合同生效的条件D、张三与自己的儿子小张约定：等到放暑假时，给小张买一台电脑【正确答案】B【答案解析】本题考核附条件的法律行为。附条件的法律行为是指当事人在法律行为中约定一定的条件，并以将来该条件的成就（或发生）或不成就（或不发生）作为法律行为生效或不生效的根据。选项A、选项D为附期限的法律行为，选项C所述的合同生效条件是法定的，不是约定的。（2013年教材P13）2、关于

2、委托代理的法定终止情形，下列说法错误的是（）A、作为被代理人或代理人的法人终止B、代理人丧失民事行为能力C、被代理人取得或恢复民事行为能力D、代理期间届满或者代理事务完成【正确答案】C【答案解析】本题考核委托代理终止的法定情形。委托代理终止的法定情形包括：（1）代理期间届满或者代理事务完成；（2）被代理人取消委托或代理人辞去委托；（3）代理人死亡；（4）代理人丧失民事行为能力；（5）作为被代理人或代理人的法人终止。选项C为法定代理或指定代理终止的法定情形。（2013年教材P18）3、下列关于普通合伙企业入伙”的说法中，正确的是（）。A、入伙必须经2/3以上合伙人同意B、入伙必须在接纳他人入伙决

3、定之日起30日内，办理有关变更登记手续C、新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任D、新合伙人不可以用劳务出资【正确答案】C【答案解析】本题考核点是普通合伙企业入伙的规定。新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，故选项A错误；合伙企业登记事项发生变更的，执行合伙事务的合伙人应当自作出变更决定或者发生变更事由之日起15日内，向企业登记机关申请办理变更登记，故选项B错误；普通合伙人可以以劳务出资，故选项D错误。（2013年教材P100-102、P112）4、林某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为唯一继承人明确表

4、示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是（）。A、由陈某进行清算B、由林某的妻子进行清算C、由债权人进行清算D、由债权人申请法院指定清算人进行清算【正确答案】D【答案解析】本题考核个人独资企业解散的清算人。根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。本题中由于林某病故，因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。（2013年教材P95）5、根据中华人民共和国合伙企业法的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是（）。A、合伙人可以是限制民事行为能力人B、必须有书面的合伙协议C、合

5、伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人一致同意D、合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力【正确答案】B【答案解析】本题考核普通合伙企业的有关规定。（1）合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；故选项A错误。（2）合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人过半数同意，故选项C错误；（3）合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的，故选项D正确。（2013年教材P99、110、122）6、甲公司注册资本1亿元，累计提取法定公积金余额3000万元。2008年度税后利润为1500万元，该公司当年应当提取的

6、法定公积金数额是（）。A、150万元B、200万元C、300万元D、500万元【正确答案】A【答案解析】本题考核点是公积金提取的规定。根据公司法的规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。甲公司2008年税后利润1500万，按10%提取150万元。（2013年教材P80）7、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会每6个月至少召开一次会议C、公司高级管理人员可以兼任监事D、监事会成员任期3年，不得连任【正确答案】B【答案解析】本题考核点是监事会。监事会应当包括股东代表

7、和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事会每6个月至少召开一次会议。监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任。（2013年教材P67）8、某有限责任公司的下列行为中，符合我国公司法规定的是（）A、在法定会计账册之外另设会计账册B、将公司资金以个人名义开立账户存储C、股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事D、公司章程规定其董事每届任期不得超过3年【正确答案】D【答案解析】本题考核有限责任公司的相关规定。（1）公司不得在法定会

8、计账册之外另设会计账册，故选项A错误；（2）公司不得将公司资金以个人名义开立账户存储，故选项B错误；（3）高级管理人员不得兼任本公司的监事，故选项C错误。（2013年教材P51、70、79）9、根据法律规定，下列各项有权依法采取查询、冻结和扣划措施的机关是（）。A、税务机关B、银监会C、审计机关D、人民检察院【正确答案】A【答案解析】本题考核储蓄存款业务规则。目前，根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。（2013年教材P155）10、下列有关票据承兑的说法正确的是（）。A、定日付款的商业承兑汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B、见票后定

9、期付款的汇票，持票人应当自出票日起10日内向付款人提示承兑C、付款人承兑汇票的，应当在汇票正面或者背面记载承兑”字样和承兑日期并签章D、票据承兑后，持票人未在法定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除【正确答案】A【答案解析】本题考核票据承兑的有关问题。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，因此选项B错误；付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载承兑”字样和承兑日期并签章，不能在票据背面记载，因此选项C错误；票据承兑后，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此选项D错误。（2013年教材P233-234）11、关于代位求偿权，以下描述错误的是（）。A、

10、保险人行使代位求偿权必须基于已经向被保险人进行了赔偿B、因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人不得要求返还相应的保险金C、只有当被保险人未从负有赔偿责任的第三者处获得赔偿或先向保险人索赔时，经保险人进行赔付后，才有赔偿请求权转让给保险人的必要，代位权才得以产生和适用D、因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利【正确答案】B【答案解析】本题考核代位求偿权。因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金。（2013年教材

11、P214）12、根据商业银行法规定，商业银行的某些变更事项应当报经国务院银行业监督管理机构批准，否则不发生法律效力。下列事项中无需报经国务院银行业监督管理机构批准的是（）。A、变更银行注册名称、变更注册资本B、变更银行总行或分支机构所在地C、缩小银行业务范围并相应修改银行章程D、变更持有股份总额百分之四的股东【正确答案】D【答案解析】本题考核商业银行的变更。商业银行法规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：（1）变更名称；（2）变更注册资本；（3）变更总行或者分支行所在地；（4）调整业务范围；（5）变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；（6）修改章程；

12、（7）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。选项D不需要报批，达到百分之五以上才需要。（2013年教材P149）13、根据证券法规定，下列关于证券承销的说法，不正确的是（）。A、证券承销业务采取代销或者包销方式B、证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务C、证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议D、承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成【正确答案】D【答案解析】本题考核点是证券的承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。（2013年教材P177）14、下列有关质押权的表述中，错误的是（）

13、。A、除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B、质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C、在动产质押中，质押物须移交债权人占有D、质押物可以是动产、不动产和权利【正确答案】D【答案解析】本题考核质押。不动产不能质押。（2013年教材P279）15、A公司以其房屋作抵押，先后向甲银行借款100万元，乙银行借款300万元，丙银行借款500万元，并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位，并办理了变更登记，但乙银行并不知情。因A公司无力偿还三家银行的到期债务，银行拍卖其房屋，仅得价款600万元。关于三家银行

14、对该价款的分配，下列选项正确的是（A、甲银行100万元、乙银行300万元、丙银行200万元B、甲银行得不到清偿、乙银行100万元、丙银行500万元C、甲银行得不到清偿、乙银行300万元、丙银行300万元D、甲银行100万元、乙银行200万元、丙银行300万元【正确答案】C【答案解析】本题考核抵押权的实现。抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更，未经其他抵押权人书面同意，不得对其他抵押权人产生不利影响。（2013年教材P277）16、甲公司向乙公司出售一批彩电，双方未约定交付地点，合同订立时甲公司告知乙公司彩电现存在A地某码头仓库中。甲公司之住所地为B地

15、,合同履行期届至时已运至C地。乙公司位于D地，则双方若未作补充约定，依交易习惯及合同条款又无法确定，合同履行地为（）。A、A地B、B地C、C地D、D地【正确答案】B【答案解析】本题考核合同履行的规则。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。（2013年教材P261-262）17、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%o该汽车制造厂2010年12月进口汽车配

16、件应缴纳的增值税额为（）万元。A、26.93B、27.63C、28.05D、31.88【正确答案】A【答案解析】本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144X（1+10%）X17%=26.93（万元）。（2013年教材P343）18、某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。A、5.21B、7.43C、16.57D、34【正确答案】A【答案解析】本题考核不得抵扣进项税额的情形。

17、不得抵扣的进项税额=58X80+（300+80）=12.21（万元）,应纳增值税=300X17%-（58-12.21）=5.21 （万元）（2013 年教材 P340 ）19、某市进出口公司某月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳增值税为（）万元。A、17B、34C、0D、51【正确答案】A【答案解析】本题考核增值税的计算。进口环节应纳增值税=（100+90）+（1-5%）X17%=34（万元）；应纳增值税=300X17%-34=17（万元）。（2013年教材P343）20、某

18、批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%,该居民企业2012年度应缴纳的企业所得税是（）。A、7万元B、7.4万元C、7.61万元D、8.04万元【正确答案】D【答案解析】本题考核采用应税所得率方式核定征收企业所得税的应纳所得税额的计算。应纳企业所得税=370+（1-8%）X8%X25%=8.04（万元）（2013年教材P428）21、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A、债务重组收入B

19、、补贴收入C、特许权使用费收入D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益【正确答案】D【答案解析】本题考核免税收入。选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。（2013年教材P407）22、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A、408B、360C、180D、90【正确答案】B【答案解析】本题考核资本弱化规则。根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业

20、的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000X2=6000（万元）,现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000+6800X408=360（万元）。（2013年教材P424）23、关于企业国有资产管理与监督体制，下列说法中，错误的是（）A、企业国有资产属于全民所有B、国务院代表国家行使国有资产所有权C、只有国务院才能享受出资人权益D、选择管理者是履行出资人职责的机构代表出资人享有的出资者权利之【正确答案】C【答案解析】本题考核企业国有资产管理与监督体制。国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人

21、权益。选项C说法错误。（2013年教材P433-434）24、根据政府采购法的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、单一来源方式【正确答案】B【答案解析】本题考核政府采购的方式。根据规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是邀请招标方式。（2013年教材P488）25、以下情形中，属于侵犯专利权的是（）A、甲是某专利的专利权人，乙在该专利的申请日前已制造相同设备，并在原有范围之外继续制造、使用B、刘某为科研和实验使用某有关专利C、临时过境的外国运输工具，为运输

22、工具自身需要而在其装置中使用有关专利D、张某经专利权人许可，生产销售专利产品【正确答案】A【答案解析】本题考核不视为侵犯专利权的行为。不视为侵犯专利权的行为有：权利穷竭、在先使用、临时过境、为科研和实验使用、药品及医疗器械强制审查例外。选项A说法错误，正确描述为在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的，不视为侵犯专利权。（2013年教材P473-474）二、多项选择题1、下列各项中，不能申请仲裁解决的有（124）oA、张某与妻子刘某离婚，对孩子的抚养权的纠纷B、纳税人甲不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议C、甲乙两

23、人之间的买卖合同纠纷D、孙某与王某因解除收养关系而发生纠纷【正确答案】ABD【答案解析】本题考核仲裁的适用范围。根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议不能提请仲裁。（2013年教材P19-20）2、因票据纠纷提起的诉讼，管辖的人民法院有（）。A、被告住所地B、票据支付地C、原告住所地D、出票人所在地12【正确答案】AB【答案解析】本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。（2013年教材P23）3、下列情形中，企业可以享受外商投资企业待遇的有（）。

24、A、外国投资者在并购后所设外商投资企业中的出资比例低于25%,且法律和行政法规对该企业没有其他规定B、境内公司以其在境外合法设立的公司的名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业C、境内公司以其在境外合法设立的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，该境外公司向并购后所设企业增资，增资额占所设企业注册资本比例达到25%以上D、境内企业以其在境外合法设立的公司名义并购与其有关联关系的境内公司所设立的外商投资企业，其实际控制人以外的外国投资者在企业注册资本中的出资比例高于25%【正确答案】CD【答案解析】本题考核外国投资者并购境内企业的出资。外国投资者在并购后所设外商投资企业中的出资比例

25、低于25%的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇，故选项A不选；境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业不享受外商投资企业待遇，故选项B不选。（2013年教材P130）4、下列内容属于合伙企业法规定的基本原则有（）。A、协商原则B、守法原则C、依法纳税原则D、合法权益受法律保护原则【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核合伙企业法规定的基本原则。合伙企业法规定了下列基本原则：（1）协商原则；（2）自愿、平等、公平、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）合法权益受法律保护原则；（5）依法纳税原则。（2013年教

26、材P98）5、根据中外合作经营企业法的规定，在一定的条件下，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，该条件是（）。A、合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有B、应当具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，报审批机关批准C、税前回收投资的，必须经过财政税务机关依法审查批准D、应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核中外合作经营企业先行回收投资的规定。根据中外合作经营企业法的规定，外国合作者在合作期限内先行回收投资，应当符合下列法定条件：（1）中外合作者在合作企业合同中约定合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有；（2）对

27、于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，并由财政税务机关依法审查批准；（3）中外合作者应当依照有关法律的规定和合作企业合同的约定，对合作企业的债务承担责任；（4）外国合作者提出先行回收投资的申请，应当具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，经财政税务机关审查同意后，报审查批准机关审批；（5）外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。（2013年教材P142）6、下列情况中，公司可以收购本公司股份的有（）。A、减少公司注册资本B、与持有本公司股份的其他公司合并C、将股份奖励给本公司职工D、接受本公司股份作为质押权标的后行使质押权的【正确答案】ABC【答案解析】本题考核公司收

28、购本公司股份的情况。根据规定，选项A、B、C均属于收购本公司股份的情况。公司不得接受本公司的股份作为质押权的标的。（2013年教材P76）7、下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是（A、股东之间互相转让出资B、聘任公司经理并决定其报酬事项C、聘任公司财务部经理并决定其报酬事项D、制订公司的具体规章【正确答案】BC【答案解析】本题考核有限责任公司董事会的职权。有限责任公司股东之间可以互相转让出资，不必经股东会或董事会决议；选项D则为经理的职权。（2013年教材P50）8、下列选项中，关于保险合同的订立表述正确的有（）。A、投保人提出保险要求，保险合同成立B、保险合同的订立有要约与承诺两个

29、程序C、在订立保险合同时，投保人对保险人提出的关于保险标的的有关情况的询问必须如实告知D、投保人在其投保的要约有效期内，受其所填写的投保单的约束【正确答案】BCD【答案解析】本题考核保险合同的订立。我国保险法规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。（2013年教材P206-207）9、票据丧失后，可以选择的补救方法有（）。A、申请仲裁B、挂失止付C、公示催告D、普通诉讼【正确答案】BCD【答案解析】本题考核票据权利的补救。我国票据法规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。（2013年教材P221）10、根据商业银行法的规定，关于商

30、业银行分支机构，下列说法中错误的有（）。A、在中国境内应当按行政区划设立B、经地方政府批准即可设立C、分支机构不具有法人资格D、拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的70%【正确答案】ABD【答案解析】本题考核商业银行分支机构的设立。商业银行法规定，商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%o商业银行分支机构

31、不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。（2013年教材P148）11、下列关于技术开发合同的相关规定正确的有（）。A、技术开发签订后，因作为技术开发合同标的的技术已经由他人公开，致使技术开发合同的履行没有意义的，当事人可以解除合同B，在技术开发合同履行过程中，因出现无法克服的技术困难，致使研究开发失败或者部分失败的，该风险责任由当事人约定。C、对于研究开发失败的风险责任承担没有约定或者约定不明确的，应该依照合同法的规定确定D、对于研究开发失败的风险责任承担可以由当事人合理分担【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核技术开发合同的有关规定。以上四项内容的表述均是正确

32、的。（2013年教材P311）12、甲有一台笔记本电脑想要出售，乙得知这个消息后，联系甲购买，两人签订了买卖合同，未交付笔记本电脑；之后甲又同丁就这台笔记本电脑签订了买卖合同。两份买卖合同均有效，下列说法正确的有（）。A、丁先行受领交付后，笔记本所有权转移至丁B、乙丁均未受领交付时，谁先支付价款谁有权要求出卖人履行合同义务C、乙丁两人均未受领支付，也未支付价款，乙请求甲交付笔记本时，法院应予支持D、乙丁两人均未受领支付，也未支付价款，丁请求甲交付笔记本时，法院应予支持【正确答案】ABC【答案解析】本题考核多重买卖合同标的物的交付和所有权的转移。出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均

33、有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理：先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持；均未受领交付,先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持；均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持。（2013年教材P293）13、根据合同法的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）A、租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同B、承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同C、委托合同的委托人可以随时解除委托合同D、

34、委托合同的受托人可以随时解除委托合同【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核合同的解除。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同，选项A正确；定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失，选项B正确；委托合同中，委托人或者受托人可以随时解除委托合同，选项C和D的表述正确（2013年教材P303、306、316）。14、下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（）。A、固定业户到外县（市）销售货物，应向其销售地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物应纳的

35、增值税，应向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款【正确答案】BCD【答案解析】本题考核增值税纳税地点的相关规定。固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。（2013年教材P347-348）15、下列项目中，免征增值税的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、残疾个人提供的加工劳务D、个人销售的再生资源【正确答案】ABC【答案解析】本题考核增值税的免税项目。自2009年1月1日起，单位

36、和个人销售的再生资源，应当依法缴纳增值税。（2013年教材P344-345）16、下列销售行为中，征收增值税的有（）。A、电信部门提供电信劳务的同时附带销售电信物品B、集邮市场销售集邮商品C、纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的D、商品期货和贵金属期货【正确答案】BCD【答案解析】本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。A选项应征收营业税。（2013年教材P328）17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的有（）。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、社会保险费C、企业缴纳的增值税D、未经核定的准备金支出【正确答案】AB【答案解析】本题考核企业所

37、得税的扣除项目。企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列，选项C错误；选项D属于禁止扣除项目，选项D错误。（2013年教材P388-392）18、下列资产中，计提的折旧不可以在企业所得税税前扣除的有（）。A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以经营租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】BD【答案解析】本题考核资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活

38、动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。（2013年教材P394-395）19、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。A、虚增财政收入B、虚减财政支出C、夸大转移支付项目资金缺口D、违反规定调整预算【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核违反国家有关预算管理规定的行为种类。以上四项均属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为。（2013年教材P502）20、A企业是国有独资企业。根据企业国有资产法的规定，下

39、列各项中，属于A企业关联方的有（）。A、A企业的董事李某实际控制的B公司B、A企业的总经理陈某C、A企业的财务负责人D、A企业的职工刘某的妻子【正确答案】ABC【答案解析】本题考核关联方的相关规定。关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（2013年教材P438）三、判断题1、财政部颁布的会计从业资格管理办法属于部门规章。（）对错【正确答案】对【答案解析】本题考核经济法的渊源。部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规章。（2013年教

40、材P3）2、合伙企业法赋予了合伙人对事务执行提出异议的权利，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当终止该项事务的执行。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核合伙人提出异议的权利。根据规定，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停”该项事务的执行。（2013年教材P106）3、某公司注册资本为5万元，该公司股东会决定将注册资本减低至2万元。此决定不符合公司法的规定。（）对错【正确答案】对【答案解析】本题考核点是公司减少注册资本的规定。股东会可以决议减少注册资本，但减资后的注册资本不得

41、低于法定的最低限额。（2013年教材P40）4、根据规定，在正式申请办理公司设立之前，应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为3个月。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核公司名称的预先核准。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月。（2013年教材P39）5、保险公司被接管后，接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过2年。（）对错【正确答案】对【答案解析】本题考核保险监管机构。题目表述正确。（2013年教材P150）6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）对【正确答案】对【答案解析】本题考核支票付款时的有关规定，根据

42、规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。（2013年教材P242）7、合同权利和义务的一并转让，只能转移全部合同权利和义务。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核合同权利义务的一并转让。合同权利义务的一并转让，可以是全部转让，也可以是部分转让。（2013年教材P286）8、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。（）对错【正确答案】错【答案解析】本题考核增值税征税范围的特殊规定。典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，征收增值税。（2013年教材P328）9、企业为促进商品销售

43、而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）【正确答案】错【答案解析】本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（2013年教材P383）10、商品商标是使用于商品，用以区别不同经营者所提供的商品的专用标记；服务商标是提供服务的经营者为将自己提供的服务与他人提供的服务相区别而使用的商标。（）对错【正确答案】对【答案解析】本题考核商标的种类。题目表述正确。（2013年教材P476）四、简答题1、甲、乙、丙

44、三人合伙设立A普通合伙企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。要求：根据上述情况和合伙企业法、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确？为什么？(2)戊能否主张将甲欠其的2万元债务与其欠A企业的2万元债务抵销？为什

45、么？(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？【正确答案】(1)丁的观点不正确。根据规定，未约定保证方式的，保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题B公司与丁的保证未约定保证方式，丁应承担连带责任保证。(2013年教材P269)(2)甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。(2013年教材P111)(3)C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人债务的，债权人可以

46、依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。(2013年教材P111)【答案解析】2、甲公司与乙纺织厂签订一份买卖合同，合同规定由乙纺织厂向甲公司供应普通衬衫1万件，货款10万元，并贴上由甲公司提供的某名牌衬衫厂的商标。甲公司为此开具一张10万元的汇票给乙纺织厂，乙纺织厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买粮食等原料的货款。张某收到汇票后将汇票背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商，该供应商向付款人提示承兑时，付款人以该汇票被变造为由加以拒绝，并作成拒绝证书。供应商为此准备行使追索权。要求：根据上述资料和合同

47、法、票据法的有关规定，回答下列问题：（1）该买卖合同是否有效？并说明理由。（2）买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系？（3）供应商可以向哪些人行使追索权？如果供应商向工程队行使追索权，其可追索的费用包括哪些？【正确答案】（1）该买卖合同无效。根据规定，恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同无效。本题中双方当事人恶意串通损害第三人利益（名牌衬衫厂）、损害社会公共利益（广大消费者利益），违反合同法的规定而无效。（2013年教材P14）（2）该买卖合同的效力，不影响由此而产生的票据关系。根据票据法的有关规定，甲公司与乙纺织厂的票据行为完全符合法律规定，票据关系一经形成，就与基础关系（合

48、同关系）相分离。基础关系是否存在，是否有效,对票据关系不产生影响。（2013年教材P217）（3）供应商可以向所有签章在前的前手，包括出票人甲公司、背书人乙纺织厂、张某、工程队追索。如其向工程队追索，则追索的费用包括：被拒绝承兑的汇票金额10万元；汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得拒绝证书的费用、发出追索通知书的费用。（2013年教材P238）【答案解析】3、北京某广告公司2012年1月1日被认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：(1)取得广告发布收入，开具增值税专用发票，注明不含税销售额110万元。(2)应支付给境外企业设计费10.6万

49、元(含税)。(3)支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：(1)计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。(2)如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？(3)假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税。【正确答案】(1)代扣代缴的增值税=10.6+(1+6%)X6%=0.6(万元)。(2013年教材P361-362)(2)该广告公司应将代扣代缴的增值税当月向主管税务机关解缴，并取得中华人民共和国税收通用缴款书，当月可

50、以按照通用缴款书上注明的增值税额抵扣。(2013年教材P365)(3)2012年2月需要缴纳的增值税=110X6%0.620X6%=4.8(万元)(2013年教材P362)【答案解析】五、综合题1、甲公司是一家上市公司，截至2007年底，甲公司注册资本为8000万元，经审计的资产总额为20000万元，净资产额为15000万元，最近3年公司实现的可分配利润总额为900万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事C同时为乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。2008年9月20日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：（1）董事会审批了为乙公司向银行贷款8000万元提供担保的事项。除董事C反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。（2）董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；丁公司原持有的10%的甲公司股份应当在1年内转让或者注销；同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。（3）为募集资金扩大生产，拟于2009年1月首次