非金融类编制说明

1、附件 2：2021年度外商投资企业会计报表编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制 完整会计报表，从事非金融业务的外商投资企业填报。二、报表组成本套报表包括：一报表封面。二主表：资产负债表会外年企 01 表、利润表会外年企 02 表、现金流量表会外年企 03 表、所有者权益变动表会外年 企 04 表。三补充表：财务指标补充资料表会外年企补 01 表。三、报表封面一编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 二企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡 企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人 签字盖章。三会计机构负责人：指

2、企业内部承当财务会计任务的专职会 计机构的负责人。四制表人：指具体负责编制报表的会计人员五企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具 体包括： 1、中外合资经营企业， 2、中外合作经营企业， 3、外商独资 企业。六外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地 区填列。七企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和 股份制企业填列。八企业状况：按已投产经营企业、已批准未投产企业、 清算企业和撤销企业填列。九组织机构代码：指国家技术监视部门核发的企业统一法人 代码。十企业所在地区：按企业工商注册地填列。 十一管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。十二企业初始设立方式：按新设、

3、并购、母公司海外上市和 其他填列。十三所属行业：依据国家标准委公布的 ?国民经济行业分类与 代码 ?(GB/T4754-2002), 结合企业主要从事的社会经济活动性质，按 “小类划分填列。十四企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。四、资产负债表会外年企 01 表一编制方法1、表内“年末余额有关指标以企业年终财务会计决算有关指标 填列。2、表内“年初余额有关指标根据企业单位上年度财务会计 决算中资产负债表的“年末余额结合本年度调整数填列。3、表内标注“* "号工程为编制合并会计报表专用；表内标注“ ”仿宋体工程为执行新会计准那么企业专用，其他企业不填；表内标注“ #楷体工程

4、为执行企业会计制度等企业专用， 执行新会计准那么企 业不填；其他工程为所有企业适用。4、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标， 编制说明中未 作解释的内容以目前所执行的企业会计制度或会计准那么为准。二表内有关指标解释1、交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计 入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、 权证投资等金融资产。执行新企业会计准那么的企业应根据“交易性 金融资产科目的期末余额填列。2、短期投资：执行企业会计制度等企业应根据“短期投资科目 的期末余额，减去“短期投资跌价准备科目的期末余额后的净额填 列。3、应收账款：企业应根据“应收账款和“预收账款

5、科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备科目期末余额 后的净额填列。4、预付款项：反映企业按照购货合同规定预付给供给单位的款项 等。应根据“预付账款和“应付账款科目所属各明细科目的期末 借方余额合计数，减去“坏账准备科目中有关预付款项计提的坏账 准备期末余额后的金额填列。如“预付账款科目所属各明细科目期 末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款工程内填列。5、其他应收款：企业应根据“其他应收款科目的期末余额减去 已计提的“坏账准备后的净额填列。6、存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变 现净值。7、一年内到期的非流动资产：反映企业将于一年内到期的非流动 资产工程金

6、额。应根据有关科目的期末余额填列。执行企业会计制度 的企业根据“一年内到期的长期债权投资等科目填列。8、可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出 售的股票投资、债券投资等金融资产。执行新企业会计准那么的企业 应根据“可供出售金融资产科目的期末余额，减去“可供出售金融 资产减值准备科目期末余额后的金额填列。9、持有至到期投资：反映企业持有的以摊余本钱计量的持有至到 期投资。执行新企业会计准那么的企业应根据“持有至到期投资科 目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备科目期末余额后的 金额填列。10 、长期债权投资：执行企业会计制度的企业应根据“长期债权 投资科目的期末余额，减去“长

7、期投资减值准备科目中有关债权 投资减值准备期末余额和 1 年内到期的长期债权投资后的金额填列。11 、长期应收款： 反映企业融资租赁产生的应收款项、采用递延 方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。 执行新企业会计准那么的企业应根据“长期应收款科目的期末余额， 减去相应的“未实现融资收益科目和“坏账准备科目所属相关明 细科目期末余额后的金额填列。12 、股权分置流通权：反映企业以各种方式支付对价取得的在证 券交易所挂牌交易的流通权，执行企业会计制度等企业填列。13 、投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用本 钱模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产科目的期

8、末余 额，减去“投资性房地产累计折旧摊销和“投资性房地产减值 准备科目期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资 性房地产的，应根据“投资性房地产科目的期末余额填列。本工程 由执行新企业会计准那么的企业填列。14、固定资产减值准备：指企业提取的固定资产减值准备。15 、在建工程：根据“在建工程科目的期末余额，减去“在建 工程减值准备科目期末余额后的净额填列。16 、生产性生物资产：反映企业持有的为产出农产品、提供劳务 或出租等目的而持有的生物资产。执行新企业会计准那么的企业应根 据“生产性生物资产科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧和“生产性生物资产减值准备科目期末余额后的金额

9、填列17 、油气资产：反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的 原价减去累计折耗和累计减值准备后的净额。执行新企业会计准那么 的企业应根据“油气资产科目的期末余额，减去“累计折耗科目 期末余额和相应减值准备后的金额填列。18 、无形资产：根据“无形资产科目的期末余额，减去“累积 摊销、“无形资产减值准备科目期末余额后的净额填列。19 、开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无 形资产本钱的支出局部。执行新企业会计准那么的企业应根据“研发 支出科目所属的“资本化支出明细科目期末余额反映。20 、商誉：反映企业合并中形成的商誉的价值，执行新企业会计 准那么的企业应根据“商誉科目的期末

10、余额，减去相应减值准备后 的金额填列。21 、合并价差：反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公 司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额。执 行企业会计制度等企业填列。22、长期待摊费用递延资产：反映企业已经发生但应由本期和 以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式 租入的固定资产发生的改进支出等。23 、递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣的暂时性差异产生 的递延所得税资产。执行新企业会计准那么企业应根据“递延所得税 资产的期末余额填列24 、递延税款借项：执行企业会计制度等企业根据“递延税款 科目的期末借方余额填列。25、其他非流动资产：反映企业除以

11、上资产以外的其他长期资产。 其中，特准储藏物资主要反映企业按照国家和上级规定储藏的用于防 汛、战备等特定用途的物资年末结存本钱，应单独列示。如该工程价 值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。26 、交易性金融负债：反映企业承当的，以公允价值计量且其变 动记入当期损益的，为交易目的所持有的金融负债。执行新企业会计 准那么企业应根据“交易性金融负债的期末余额填列。27 、应付权证：反映企业为取得流通权而发行权证的价值，执行 企业会计制度等企业填列。28 、应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、 职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非 货币性福利、辞退福利

12、等各种薪酬。其中 :应付工资和应付福利费应单 独列示。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金， 应在“应付福利费项下单独列示。29 、应交税费：反映企业按照税法计算应交纳的各种税费，包括 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护 建立税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源 补偿费等。其中：应交税金应单独列示。30 、一年内到期的非流动负债：反映企业非流动负债中将于资产 负债表日后一年内到期局部的金额，如将于一年内归还的长期借款。未执行新会计准那么企业根据“一年内到期的长期负债等科目填列31、专项应付款：反映企业承受国家拨入的具有专门用途的拨款

13、， 如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项，由 企业根据“专项应付款科目的期末余额填列。32 、预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等有可能产生的负债。33 、递延所得税负债：反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的 所得税负债。执行新企业会计准那么企业根据“递延所得税负债科 目余额填列。34 、递延税款贷项：执行企业会计制度等企业根据“递延税款 科目余额填列。35、实收资本股本：反映企业各投资者实际投入的资本或股 本总额。其中：中外合作经营企业“实收资本按扣除“已归还投 资后的净额填列。1国家资本：指有权代表国家投资的政府

14、部门或机构、直属事 业单位对企业投资形成的资本金。2集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对 企业进展扶持形成的集体性质的资本金。3法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资 本金。4国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业单位或 国有独资公司对企业投资形成的资本金。5集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。6个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。7外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际 投入企业的资本金。36 、库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。37 、外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算本钱 位

15、币表示的资产负债表时，由于报表工程采用不同的折算汇率所产生 的差额。38 、少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中 拥有的权益数额。39、已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间 归还投资者的投资。本工程应根据“已归还投资科目的期末借方余 额填列。40 、盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额。 本工程应根据“盈 余公积科目的期末余额填列。其中， “法定盈余公积反映股份制外 商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积； “任意盈余 公积反映股份制外商投资企业经股东大会或类似机构批准按照规定 的比例从净利润中提取的盈余公积； “储藏基金反映非股份制外商 投资企业按照

16、法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥 补亏损和增加资本的储藏基金； “企业开展基金反映非股份制外商 投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产 开展和经批准用于增加资本的企业开展基金； “利润归还投资反映 中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。41 、资产损失：反映依据 ?财政部关于印发工业企业执行企业会 计制度有关问题衔接规定的通知 ?财会 2003 31 号规定，企 业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在 冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的局部。有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关会计处理规定归并 填报。三表

17、内关系：11行12+13丨行合理性；16 行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15行；27行二25 26丨行；29行二27 28丨行；35行36行；43行44行；44行=75行合理性；45行= 18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38+39+40+41+42+43行；46行二16+45丨行；54行55+56丨行；58行59行；65 行= 48+49+50+51+52+53+54+58+60+61+62+63+64行；74 行75 行；76 行二67+68+69+70+71+72+73+74丨行；77 行=65+76 行；

18、79 行= 80+81+82+85+86行；82行83+84丨行；98行99行；103 行= 88+89-90+91+97+98+100行； 103 行= 101+102 行；105 行= 103-104 行； 106 行= 77+105 行； 106 行=46行；五、利润表会外年企 02 表一编制方法1、本表反映企业全年收入、费用、支出及净损益情况。企业应根 据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累 计实际发生数分析填列。如果上年度利润及利润分配表与本年度该表 的工程名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。2 、“少数股东损益及“未确认投资损失仅由编制合并会计报 表

19、的集团企业填报。3、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未 作解释的内容以目前所执行的企业会计制度或会计准那么为准。二表内有关指标解释1、营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总 额，本工程应根据“主营业务收入和“其他业务收入科目的发生 额分析填列。2、营业本钱：反映企业经营主要业务和其他业务所发生的本钱总 额。本工程应根据“主营业务本钱和“其他业务本钱科目的发生额分析填列3、营业税金及附加： 反映企业经营业务所负担的消费税、 营业税、 城市建立税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应根据主营业务 及其他业务税金及附加合计填列。4、销售费用：反映企业在销售商品过程

20、中发生的包装费、广告费 等费用和为销售本企业商品而专设的职工薪酬、业务费等经营费用。 应根据“销售费用科目的发生额分析填列。5 、财务费用：利息支出和利息收入以正数填列。 “汇兑净损失 工程净损失以正数填列，净收益以“号填列。6、资产减值损失：反映企业计提资产减值准备所形成的各项减值 损失，应根据“资产减值损失科目的发生额分析填列。仅由执行新 会计准那么企业填列。7、公允价值变动收益：反映企业应当记入当期损益的资产或负债 公允价值变动收益，如为净损失，以“ - 号填列。8、投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。应根 据“投资收益科目的发生额分析填列。 如为投资损失以 “-号填列。

21、其中，“对联营企业和合营企业的投资收益单独列示。9、营业外收入：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营 业外收入，本工程应根据“营业外收入科目的发生额分析填列，包 括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政 府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业确认处置非流动资产利得、非 货币性资产交换利得、债务重组利得，比照“固定资产清理、 “无形 资产、“原材料、“库存商品“应付账款等科目的相关规定进 展处理。10、政府补助补贴收入：反映企业从政府无偿取得货币性资产 或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。未执行 新企业会计准那么的企业根据“补贴收入科目填报。11 、营业外

22、支出：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项 营业外支出，本工程应根据“营业外支出科目的发生额分析填列， 包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、 公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。企业确认处置非流动资产 损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失，比照“固定资产清理、 “无形资产、“原材料、“库存商品“应付账款等科目的相关 规定进展处理。12 、所得税费用：反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费 用，包括当期所得税和递延所得税两个组成局部。有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关行业会计核算方法 归并填报。三表内关系：2行3+4行合理性;6行7+8行合理性;5 行二

23、6+9+10+11 + 14+18+19行；11 行12+13行合理性；如果17行0, 14行15-16+17丨行；21行22行；23 行二1-5+20+21 丨行；24 行25+26+27+28 丨行；29 行30+31+32 丨行；33 行二23+24-29 丨行；36 行= 33-34+35 行； 38 行= 36-37 行六、现金流量表会外年企 03 表一编制方法1 、本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和 流出的信息。企业采用直接法报告经营活动的现金流量时，有关现金 流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在利润表营业收入、 营业本钱等数据的根底上，通过调整存货和经

24、营性应收应付工程的变 动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等工程后获得。2、企业应根据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未 作解释的内容以企业会计准那么和企业会计制度为准。3、企业应当采用间接法在附注中披露将净利润调节为经营活动现 金流量的信息。二表内有关指标解释1 、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳 务实际收到的现金 （含销售收入和应向购置者收取的增值税额 ），包括本 期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本 期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前 期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收 到的现金也在

25、本工程反映。 本工程可根据“现金、“银行存款、“应 收账款、“应收票据、“预收账款、“主营业务收入、“其他业 务收入等科目的记录分析填列。2、收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增 值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。本工程可根据 “现金、“银行存款、 “主营业务税金及附加、 “补贴收入、 “应收补贴款等科目的记录分析填列。3、收到其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各工程外， 收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失 中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应在会计 报表附注中披露。执行其他行业会计制度的企业“经营租赁收到的租

26、金也包括在此项中。本工程可根据“现金、 “银行存款、“营业 外收入等科目的记录分析填列。4、购置商品、承受劳务支付的现金：反映企业购置材料、商品、 承受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、承受劳务支付 的现金包括增值税进项税额，以及本期支付前期购入商品、承受劳 务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从 本工程中扣除。本工程可根据“现金、 “银行存款、“应付账款、 “应付票据、“主营业务本钱等科目的记录分析填列。5、支付给职工以及为职工支付的现金： 反映企业实际支付给职工， 以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各 种津贴和补贴等，以及为职工支付的

27、其他费用。不包括支付的离退休 人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。企业为职工支付的 根本养老、失业等社会保险缴费、补充养老保险缴费、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费等，应按职工的工作性质和效劳对象，分别在本工程和“购 建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金工程反映。本 工程可根据“应付工资、 “现金、“银行存款等科目的记录分析 填列。6、支付的各项税费：反映企业按规定支付的各种税费，包括本期 发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 执行其他行业会计制度的企业“实际交纳增值税税款、 “支付的所得 税税款、“支

28、付的除增值税、所得税外的其他税款等内容也在此项 反映。本工程可根据“应交税金、 “现金、“银行存款等科目的 记录分析填列。7、支付的其他与经营活动有关的现金： 反映企业除上述各工程外， 支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、 业务招待费现金支出、支付的保险费等。执行其他行业会计制度的企 业“经营租赁所支付的现金也包括在本工程中。本工程可根据有关 科目的记录分析填列。8、收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金 等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期 债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息以及收 回的非现金资产。本工程可

29、根据“短期投资、“长期股权投资、“现 金、“银行存款等科目的记录分析填列。9、取得投资收益所收到的现金：反映企业因股权性投资而分得的 现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金， 因债权性投资而取得的现金利息收入，不包括股票股利。包括在现金 等价物范围内的债券性投资的利息收入。应根据“应收股利、 “应收 利息、“投资收益、“现金、银行存款“等科目的记录分析填列。10 、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额： 反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除 为处置这些资产所发生的费用后的净额。如处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所收回的现金净额为负

30、数，那么应作为投资活动产生 的现金流量，在“支付的其他与投资活动有关的现金工程中反映。 本工程可以根据 “固定资产清理、“现金、“银行存款等科目的 记录分析填列。11 、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：反映企业处置 子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有 的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。本工程可以根据有 关科目的记录分析填列。12 、收到其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项外， 收到的其他与投资活动有关的现金流入。本工程可根据有关科目的记 录分析填列。13 、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：反 映企业购置、建造固定资产，取得无

31、形资产和其他长期资产所支付的 现金。包括购置机器设备所支付的现金及增值税款、建造工程支付的 现金、支付在建工程人员的工资等现金支出，不包括为购建固定资产、 无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化的局部，以及融资 租入固定资产所支付的租赁费。本工程可根据“固定资产、 “在建工 程、“无形资产、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。14 、投资支付的现金：反映企业进展权益性投资和债权性投资所 支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、 持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、 手续费等附加费用。本工程可根据“交易性金融资产、 “持有至到期 投资、“可

32、供出售金融资产、 “投资性房地产、 “长期股权投 资、 “现金、“银行存款等科目的记录分析填列。15 、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：反映企业取得 子公司及其他营业单位购置出价中以现金支付的局部，减去子公司或 其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额，可根据有关科目的 记录分析填列。16 、支付其他与投资活动有关的现金： 反映企业除上述各工程外， 支付的其他与投资活动有关的现金流出。本工程可根据有关科目的记 录分析填列。17 、吸收投资收到的现金：反映企业以发行股票、债券等方式筹 集资金实际收到款项净额发行收入减去支付的佣金等发行费用后的 净额。以发行股票、债券等方式筹集资金而由企

33、业直接支付的审计、 咨询等费用不在本工程反映， 在“支付的其他与筹资活动有关的现金 工程反映，不在本工程内减去。 本工程可根据“实收资本或股本、现金、“银行存款等科目的记录分析填列18 、子公司吸收少数股东投资收到的现金：反映子公司以发行股 票等方式筹集来自少数股东资金实际收到的款项净额。19 、取得借款收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所 收到的现金。本工程可根据“短期借款、 “长期借款、“交易性金 融负债、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。20 、收到其他与筹资活动有关的现金： 反映企业除上述各工程外， 收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如承受现金捐赠等。本工程 可根据有关

34、科目的记录分析填列。21 、归还债务所支付的现金：反映企业以现金归还债务的本金， 包括归还金融企业的借款本金、归还债券本金等。本工程可根据“短 期借款、“长期借款、 “交易性金融负债、 “应付债券“现 金、“银行存款等科目的记录分析填列。22 、分配股利、利润或偿付利息所支付现金：反映企业实际支付 的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券 利息等。本工程可根据“应付股利、 “应付利息、“财务费用、 “利润分配、“现金、“银行存款等科目的记录分析填列。23 、子公司支付给少数股东的股利、利润：反映子公司实际支付 给少数股东的现金股利、利润等。24 、支付其他与筹资活动有关的现

35、金：反映企业除上述各项外， 支付的其他与筹资活动有关的现金流出。本工程可根据有关科目的记 录分析填列。25 、汇率变动对现金及现金等价物的影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算为人民币金额与“现金及现金等价物净增加额中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。三表内关系5 行= 2+3+4 行；10 行= 6+7+8+9 行；11 行= 510 行；18 行= 13+14+15+16+17 行； 23 行= 19+20+21+22 行；24 行=1823行；30 行= 26+28+29 行；35 行= 31+32+

36、34 行；36 行= 30 35 行；38 行= 11+24+36 37行； 40 行= 38+39 行； 七、所有者权益变动表会外年企 04 表一编制方法表内各工程应根据“实收资本或股本、 “资本公积、“盈 余公积、“利润分配科目当年发生额分析填列。二表内有关指标解释1、上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本 或股本、 资本公积、盈余公积、利润分配等的年末余额。1会计政策变更：反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变 更的累积影响金额。2前期过失更正：反映企业采用追溯重述法处理的会计过失更 正的累积影响金额。2、本年年初余额：反映企业为表达会计政策变更和前期过失更正 的影响，而在上年年

37、末所有者权益余额的根底上进展调整得出的本年 年初所有者权益余额。应根据“盈余公积、 “利润分配、“以前年 度损益调整等科目的发生额分析填列。3、本年增减变动金额：1净利润：反映企业当年实现的净利润或净亏损金额，对 应列在“未分配利润栏。2直接计入所有者权益的利得和损失：反映企业当年直接计入 所有者权益的利得和损失金额。其中： 可供出售金融资产公允价值变动净额：反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，对应列在“资本公积栏。 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响：反映企业对 按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位除当年实现的净损益 以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额，

38、 对应列在“资本公积 栏。 与计入所有者权益工程有关的所得税影响：反映企业根据 ？企业 会计准那么第 18 号-所得税?规定应计入所有者权益工程的当年所得税 影响金额，对应列在“资本公积栏。3所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和 减少的资本。其中： 所有者投入资本：反映企业承受投资者投入形成的实收资本或股本和资本溢价或股本溢价，对应列在“实收资本和“资本 公积栏。 股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应列在“资本公积。4利润分配：反映当年对所有者或股东分配的利润或股 利金额和按照规定提取的盈余公积金额，对应列在“未分配

39、利润 和“盈余公积栏。其中： 提取盈余公积：反映企业按照规定提取的盈余公积。 对所有者或股东的分配：反映对所有者或股东分配的利润或股利金额。 其他：执行新准那么的企业反映以上未包含的工程，未执行新准 那么的企业反映提取的职工奖励及福利基金、储藏基金、企业开展基 金工程、利润归还投资等工程。 5所有者权益内部结转：反映不影响当年所有者权益总额的所有者各组成局部之间当年的增减变动。其中： 资本公积转增资本或股本：反映企业以资本公积转增资本 或股本的金额。 盈余公积转增资本或股本：反映企业以盈余公积转增资本 或股本的金额。 盈余公积弥补亏损：反映企业以盈余公积弥补亏损的金额。三表内关系1、栏间： 7

40、 栏 1+2-3+4+5+6 栏；10 栏= 7+8-9 栏；17栏11+12-13+14+15+16 栏； 20 栏17+18-19 栏2、行次：4 行= 1+2+3 行； 5 行= 12+13+17+21 行； 7 行= 8+9+10+11 行；12 行=6+7 行；13 行= 14+15+16 行； 17 行=18+19+20 行；21 行=22+23+24+25 行；26 行 =4+5 行；1 行 1 栏=26 行 11 栏；1 行 2 栏 =26 行 12 栏；1 行 3 栏=26 行13 栏；1 行 4 栏=26 行 14 栏；1 行 5 栏 =26 行 15 栏；1 行 6 栏

41、=26 行 16 栏； 1 行 7 栏=26 行 17 栏； 1 行 8 栏=26 行 18 栏； 1 行 9 栏 =26 行 19 栏；1 行 10 栏=26 行 20 栏； 1 行 1 栏 =4 行 1 栏；1 行 2 栏 =4 行 2 栏； 1 行 3 栏=4 行 3 栏； 1 行 4 栏=4 行 4 栏； 1 行 5 栏 =4 行 5 栏；1 行 6 栏=4 行 6 栏；1 行 7 栏=4 行 7 栏；1 行 8 栏 =4 行 8 栏； 1 行 9 栏=4 行 9 栏； 1 行 10 栏=4 行 10 栏四表间关系：4 行第 1 栏=会外年企 01 表 79 行期初数；4 行第 2 栏

42、=会外年企 01 表 89 行期初数；4 行第 3 栏= 会外年企 01 表 90 行期初数；4 行第 4 栏= 会外年企 01 表 91 行期初数； 4 行第 5 栏= 会外年企 01 表 98 行期初数； 4行第7栏=会外年企 01表101 行期初数； 4行第 8栏= 会外年企 01 表 102 行期初数； 4 行第 9 栏= 会外年企 01 表 104 行期 初数；4 行第 10 栏= 会外年企 01 表 105 行期初数；6 行第 5 栏= 会外 年企 02 表38 行本期数；6行第8栏=会外年企 02 表37 行本期数；6 行 10 栏=会外年企 02 表 36 行本期数；6 行第

43、15 栏= 会外年企 02 表 38行上期数；6行第18栏=会外年企 02表37行上期数；6行10栏 =会外年企 02 表36 行上期数；26 行第1栏=会外年企 01 表79 行年 末数；26 行第 2 栏= 会外年企 01 表 89 行年末数；26 行第 3 栏= 会外 年企01 表90行年末数； 26行第4栏=会外年企 01表91行年末数； 26 行第 5 栏= 会外年企 01 表 98 行年末数； 26 行第 7 栏= 会外年企01 表 101 行年末数； 26 行第 8 栏=会外年企 01 表 102 行年末数；26 行第 9 栏=会外年企 01 表 104 行年末数； 26 行第

44、10 栏=会外年 企 01 表 105 行年末数八、财务指标补充资料表会外年企补 01 表一编制方法 关于本表中外币折合为人民币的汇率问题，以人民币为记账本位 币的企业，注册资本应按合同规定的汇率或出资日汇率折合人民币填 列。企业借款额应以人民币借款加外币借款按年末 12 月 31 日汇率折 合为人民币的数额合并填列。投资总额 =注册资本+企业借款二表内有关指标解释1、产品出口企业：指凡经商务部门确认及考核，领取了产品出口 企业证书的外商投资企业。2、先进技术企业：指凡经商务部门确认及考核，领取了先进技术 企业证书的外商投资企业。3、高新技术企业：指凡经科技部门确认及考核，领取了高新技术 企业

45、证书的外商投资企业。4、已交所得税企业：指当年或以前年度已经缴纳过企业所得税的 企业。5、合同投资总额：反映合资、合作企业合同中规定的投资总额或 外资企业经批准的投资总额。其中，合资、合作企业的外方或外资企业的投资者认缴的出资额和企业方案向国外借款的数额，还应在该工程下单列的“方案外资额工程中反映。企业的投资总额如因方案增 资或增加借款而发生变化的，也应按上述要求一并反映。6、实际投资总额：反映企业投资人按规定实际缴付的出资额和企 业实际借入的款项长期借款按已借入数反映，短期借款按年平均余 额反映。其中，合资、合作企业的外方投资者或外资企业的投资者实 际缴付的出资额和企业从国外实际借入的款项，还应在该工程下单列 的“实际利用外资额工程中反映。企业方案增资中实际缴付的局部 或方案增加借款中实际借入的局部，也应按上述要求一并反映。7、注册资本：反映企业在工商行政管理机关登记注册的资