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文档简介

1、基础会计实务题第一套1、A公司2006年发生以下业务:1 .从甲公司购入原材料 80心斤,单彳600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付, 原材料已验收入库。2 .以银行存款偿还长期借款 90000元。3 .向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到。4 .购入设备一台,价款120000元,增值税率17%,价税合计140400元,以银行存款支付。5 .结转销售给B公司商品的销售成本320000元。要求:请编制有关会计分录。1、借:原材料 480000应交税费-应交增值税(进项税额)81600贷:银行存款5616002、借:长期

2、借款 900000贷:银行存款9000003、借:应收账款 538200贷:主营业务收入460000应交税费-应交增值税(销项税额)782004、借:固定资产 120000应交税费-应交增值税(进项税额)20400贷:银行存款1404002、某公司某年6月发生经济业务如下:1 .出纳员向银行提取现金 30000元,准备发放工资。2 .以现金发放本月工资 30000元。3 .购入材料一批,金额 3000元,材料已验收入库,货款尚未支付。4 .购买汽车一辆,买价 60000元,款项已通过银行存款支付。5 .向银行申请2年借款100000元,借款已划入企业银行存款账户。要求:编制相关会计分录。1、借

3、:库存现金 30000贷:银行存款 300002、借:应付职工薪酬30000贷:库存现金 300003、借:原材料 30000贷:应付账款 300004、借:固定资产 60000贷:银行存款 600005、借:银行存款 100000 贷:长期借款 100000第二套1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:1.12月1日,购入A材料50千克,每千克100元,计价款5 000元,增值税进项税额 850元,均 已用银行存款支付,材料尚未到达。2.12月5日,购入B材料200千克,每千克400元,计价款80 000元,增值税进项税额13 600元, 款项未付,材料已验收入库。3.12月6日,上月

4、购入的C材料200千克,每千克200元,今日到达并验收入库。4.12月12日,销售给红光厂甲产品100千克,每千克2 000元,增值税销项税额34 000元,款项尚未收到。5.12月17日,收到红光厂转来的货款 234 000元,存入银行。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。1、借:在途物资 5000应交税费-应交增值税(进项税额)850贷:银行存款 58502、借:原材料 80000应交税费-应交增值税(进项税额)13600贷:应付账款 936003、借:原材料 40000贷:在途物资 400004、借:应收账款 23400贷:主营业务收入 20000应交税费-应交增值税(销项税

5、额)34005、借:银行存款 23400 贷:应收账款 23400第三套1、A公司为增值税一般纳税人,2009年月12月份发生下列业务:1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;2、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;5、采购原材料,价款20 000元,款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库。不考虑增值 税等因素。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制

6、会计分录。1、借:管理费用1200贷:银行存款12002、借:固定资产 100000贷:银行存款1000003、借:管理费用8000制造费用12000贷:累计折旧200004、借:无形资产 240000贷:银行存款2400005、借:材料采购 20000 贷:银行存款200002、资料一:假定A, B, C三公司共同投资组成 ABC有限责任公司。按 ABC有限公司的章程规 定,注册资本为900万元,A, B, C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为 300万元(同公允价值);B公司以价值200万元的新设备一套和价值 100

7、万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已 向ABC公司移交了专利证书等有关凭证;C公司以货币资金300万元投资,已存入 ABC公司的开户银行。资料二:假定D公司和E公司有意投资ABC公司,经与A, B, C三公司协商,将ABC公司变 更为ABCDE公司,注册资本增加到 1500万元,A, B, C, D, E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元,以取得20%的股份;E公司以价值400万元的一项土地使用权出资, 其价值已被投资各方确认,取得20%勺股份。协议签订后,修改了原公司章程,有关出资及变更登记手续办理完毕。要求:(1)根据资料一,就 ABC公司实际收到A公司投

8、资时编制有关会计分录。(2)根据资料一,就 ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。(3)根据资料一,就 ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。(4)根据资料二,编制实际收到D公司投资时的会计分录。(5)根据资料二,编制实际收到E公司投资时的会计分录。(1)、借:固定资产 3000000贷:实收资本3000000(2)借:固定资产 2000000无形资产 1000000贷:实收资本 3000000(3)借:银行存款 3000000贷:实收资本 3000000借:银行存款 4000000贷:实收资本 3000000资本公积1000000(4)借:无形资产 4000000贷:实收

9、资本 30000000资本公积 10000000第四套1、某企业拟出售一座建筑物,有关业务如下:(1)该建筑物原值3000000元,已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。(2)以现金支付有关清理费用 20000元。(3)出售价格为2800000元,已通过银行收回款项。(4)计提应交营业税140000元。(5)结转清理净损益。要求:编制以上业务有关会计分录。(1)借:固定资产清理2550000累计折旧4500000贷:固定资产 30000000(2)借:固定资产清理20000贷:库存现金 20000(3)借:银行存款 2800000贷:固定资产清理 2800000(4)借:

10、固定资产清理140000贷:应交税费一应交营业税 140000(5)借:固定资产清理90000贷:营业外收入 9000002、某企业根据"工资结算汇总表"列示,当月应付工资总额为 680000,扣除企业已为职工代垫的 医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元。上述工资总额中,根据"工资费用分配表"列示产品生产人员工资为 560000元,车间管理人员工资为 50000元,企业行政管理人员工资为60000元。要求:(1)编制向银行提取现金的会计分录。(2)编制发放工资的会计分录。(3)编制代扣款项的会计分录。(

11、4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。(1)借:库存现金 652000贷:银行存款 652000(2)借:应付职工薪酬 652000贷:库存现金 652000(3)借:应付职工薪酬 28000贷:其他应收款 2000其他应付款 26000(4)借:生产成本 560000贷:应付职工薪酬560000(5)借:制造费用 50000贷:应付职工薪酬 50000第五套1、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付买价及相关费用10万元。编制有关会计分录。(2)甲

12、公司于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年,合同划定有效期为10年。编制有关会计分录。(3) 2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司,取得15万元收入(已入银行)。编制有关会计分录。(4)计提与转让该项无形资产相关的营业税,适用的营业税税率为5%。编制有关会计分录。(5)计算转让该项无形资产取得的净收益。(1)借:无形资产 100000贷:银行存款 100000(2)借:管理费用 100000贷:无形资产 100000(3)借:银行存款 150000贷:其他业务收入150000(4)借:其他业务支出67500贷:无形资产 600000应交营业税 7500(5) 82500

13、第八套1、公司20X9年12月份发生以下经济业务:(1) 12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备 价款为80 000元,增值税税额为13 600元,上述款项以银行存款支付。(2) 12月6日购入原材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元,增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库,款项尚未支付。(3) 12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款 468 000元。(4) 12月30日分配工人工资10000元,其中生产工人工资 8000元,车间管理人员工资 2000元。(5) 12月31日,用现金支付工人工资 10000元。要

14、求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(1)借;固定资产 80000应交税费-应交增值税(进项税额)13600贷:银行存款93600(2)借:原材料 40000应交税费-应交增值税(进项税额)68000贷:应付账款 468000(3)借:应付账款 468000贷:银行存款 468000(4)借:生产成本 8000制造费用 2000贷:应付职工薪酬 10000(5)借:应付职工薪酬 10000贷:库存现金 1000002、甲公司20X9年3月发生如下业务:(1)收回应收账款40 000元并存入银行。(2)用银行存款偿还短期借款 30 000元。(3)从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账

15、款。(4)收到投资人追加投资50 000元并存入银行(假定全部为实收资本)。(5)购入原材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为40 000元,增值税额为6 800元,原材料已验收入库,货款尚未支付。要求:逐笔编制上述业务的会计分录。(1)借:银行存款 40000贷:应收账款 40000(2)借:短期借款 30000贷:银行存款 30000(3)借:银行存款 100000贷:短期借款 10000借:应付账款 10000贷:银行存款10000(4)借:银行存款 50000贷:实收资本 50000(5)借:原材料 40000应交税费-应交增值税(进项税额)6800贷:应付账款 46800第九套

16、1、甲公司20X9年2月发生以下经济业务:(1)基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。(2)分配本月工资费用21 000元(其中,生产工人工资15 000元,车间管理人员工资6 000元)。(3)计提生产车间用固定资产折旧1 000元。(4)结转本月制造费用7000元,计入产品成本。(5)结转本月完工产品成本 18000元。要求:根据上述资料,逐笔编制相关会计分录。(1)借:生产成本 6000贷:原材料 6000(2)借:生产成本 1500制造费用 6000贷:应付职工薪酬 21000(3)借:制造费用 1000贷:累计折旧1000(4)借:生产成本 7000贷:造费用 7000(5)

17、借:库存商品 18000 贷:生产成本 180002、甲公司20X8年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为 400万元,适用的企业所得税税率为25%假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%F口5姆取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润 40万元。要求:(1)计算甲公司本期所得税费用;(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;(5)计算年末未分配利润。(答案中的金额单位用万元表示)(1) 100(5) 365(2)借:所得税费用100贷:应交所得税100(3

18、)借:利润分配45贷:盈余公积45(4)借:利润分配40贷:应付股利40第十套1、某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务:(1)、购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500000元,增值税为85000元,同时支付供应单位代垫运杂费25000元(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税款以银行存款支付。(2)、收购免税农产品一批,用于产品的生产,收购价为 120000元,产品已验收入库,款 项已付。(3)、销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税204000元,价税款收存银行。(4)、向其他单位捐赠产成品一批,成本为

19、80000元,计税销售价为100000元。(5)、在建工程领用生产材料一批,成本为30000元。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。(1)借:原材料525000应交税费-应交增值税(进项税额)8500(2)借:原材料 104400应交税费-应交增值税(进项税额)15600贷:银行存款120000(3)借:银行存款 1404000贷:主营业务收入 1200000应交税费-应交增值税(销项税额)204000(4)借:营业外支出 97000贷:库存现金80000应交税费-应交增值税(销项税额) 17000(5)借:在建工程 35100贷:原材料30000应交税费-应交增值税(销项税额)

20、510002、某企业2009年6月发生如下经济业务:(1)、生产产品领用材料 50000元,车间一般耗用材料 3000元。(2)、将当月制造费用5000元转入生产成本。(3)、完工产品30000元验收入库。(4)、结转已销售产品成本 20000元。(5)、将上述业务所涉及的损益类账户金额转结至本年利润。要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。(1)借:生产成本 50000制造费用 3000贷:原材料 53000(2)借:生产成本 5000贷:制造费用 5000(3)借:库存商品 30000贷:生产成本 30000(4)借:主营业务成本 20000贷:库存商品 20000(5)借:本年利

21、润 20000贷:主营业务成本 20000第十一套1 .甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份,车间发生的相关业务如下:车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元,E材料500千克,计5000元;为生产乙产品领用 A材料500千克,计7500元,B材料300千克,计3000元。计提厂房及设备等本月折旧费用750元。分配工资,其中行政管理人员6000元,车间管理人员3500,生产甲产品工人工资 12000元,生产乙产品工人工资 8000元。计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员 1500元,车间管理人员875元,生产甲产品 工人工资和乙产品工人分别为3000元

22、和2000元。将制造费用结转至成本。要求:写出每笔业务的会计分录。(1)借:生产成本 30500贷:原材料30500(2)借:管理费用750贷:累计折旧750(3)借:管理费用 6000制造费用3500生产成本20000贷:应付职工薪酬 29500(4)借:管理费用1500制造费用875生产成本5000贷:应付职工薪酬 7375(5)借:生产成本 4375贷:制造费用43752 .丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下:12月5日,向戊公司赊销产品一批,开出增值税专用发票,价款 200000元,税金34000,代 购货方垫付物流公司运输费 6000元。(2)12月18日,因超过正常

23、申报纳税三天,接受税务机关行政处罚,支付税收滞纳金及罚款 505元。同时解交上月增值税 20000元。(3)12月20日,出售公司闲置材料物资,价款20000元,增值税税金3400元,同时收到购货方 开来的银行本票一张。(4)12月31日,计算结转当月出售产品成本144000元。(5)12月31日,计提坏账准备420元。请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录。(1)借:应收账款 240000贷:主营业务收入 200000应交增值税(销项税额)34000银行存款6000(2)借:营业外支出 505应交增值税(销项税额)20000贷:银行存款20505(3)借:银行存款23400贷:其他业务收

24、入 20000应交增值税(销项税额)3400(4)借:主营业务成本 144000贷:库存商品144000(5)借:资产减值损失 420贷:坏账准备420第十二套1 .某公司为增值税一般纳税企业,假设20X7年12月发生如下经济业务:(1) 12月1日,向工商银行借人期限为 3年的借款60000元,年利率6%借款到期还本付息,借 入的款项存人银行。(2) 12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元。(3) 12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。(4) 12月23日,向预付货款的乙公司

25、销售 A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售 价100元,增值税税率17%其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。(5) 12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。要求:根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录。(1)借:银行存款 60000贷:长期借款60000(2)借:预付账款 50000贷:银行存款50000借:原材料40000应交增值税(进项税额)6800贷:预付账款46800(4)借:预收账款59000贷:主营业务收入 50000应交增值税(销项税额)8500银行存款500(5)借:银行

26、存款300贷:财务费用3002 .甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:(1)预付原材料价款40000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:借:应付账款40000贷:银行存款40000(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元,编制的会计分录为:借:固定资产60000贷:库存现金60000(3)用现金支付职工生活困难补助7000元,编制的会计分录为:借:管理费用7000贷:库存现金7000(4)计提车间生产用固定资产折旧4500元,编制的会计分录为:借:制造费用45000贷:累计折旧45000(5)用现金支付工人工资 65000元,编制的会计分录为:

27、借:应付职工薪酬 6500贷:库存现金6500要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分录。(1)借:预付账款40000贷:银行存款40000(2)借:在建工程 60000贷:银行存款60000(3)借:应付职工薪酬 7000贷:库存现金7000(4)借:制造费用4500贷:累计折旧4500(5)借:应付职工薪酬 65000贷:库存现金65000第十三套1 .甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:(1)按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:借:固定资产 130000贷:库存现金130000(2)公司发生业务招待费 330000元

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