《纳税服务规范》测试题

1、纳税服务规范测试题（一）一、判断题（请对下面各题做出判断，正确的在括号内打“”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。）1.个体工商户申报办理税务登记不要求提供组织机构代码证书。 （ ）2.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。 （ ）3.纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后，持外出经营活动税收管理证明到经营地税务机关办理缴销手续。（ ）4.定期定额个体工商户已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结注销业务。 （ ） 5.飞机维修劳务增值税即征即退是指对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退

2、。 （ ）6增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 （ ）7.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。 （ ）8.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税。 （ ）9税务机关应该在办税服务厅或者商业密集区提供自助办税设备。 （ ）10.某公司为纳税信用为A级的纳税人，因此该公司需要调整增值税发票用量时，办税服务厅需要即时办结。 （ ）11.纳税信用等级评定为A级的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专

3、用发票。 （ ）12.增值税小规模纳税人月销售额小于3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。 （ ）13.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税办理应填写纳税人减免税备案登记表。 （ ）14.办税服务厅应在显眼处设立“禁止吸烟”标志，同时应做到防火、防盗设施齐全，紧急疏散指示标识清晰醒目。 （ ）15.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。 （ ）16.小型微型企业、长期不经营企业，可采取合并征期

4、、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。 （ ）17.固定业户到外县（市）销售货物但是未开具证明的，应当分别向销售地税务机关和原主管税务机关申报纳税。 （ ）18.增值税留抵税额退税是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还。 （ ） 19.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税属于备案类优惠事项。 （ ） 20.外贸企业出口货物发生退运申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明的，需提供出口货物报关单及出口发票。 （ ）二、单项选择题（下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共

5、15题，每题2分，满分30分。） 1.（ ）通过公告栏、电子显示屏等渠道，按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开相关事项，并及时更新维护。A.国家税务总局 B.省税务机关C.市税务机关 D.县税务机关2.下列不属于导税员的职责的是（ ）。A.导税人员负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料C.指引纳税人正确使用自助办税设备D.接受纳税人咨询或投诉3实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前（ ）在网络纳税人学堂发布。A.1周 B.5个工作日C.3个工作日 D.1个工作日4.委托出口货物证明的开具不需要报送

6、的资料是（ ）。A.税务登记证副本原件及复印件B委托出口货物证明 C.委托代理出口协议原件及复印件 D.相应的电子数据5.下列企业里可以进行增值税留抵税额退税的是（ ）。 A.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税 B.飞机维修劳务增值税留抵税额退税 C.黄金、铂金及其铂金制品增值税留抵税额退税 D.拍卖行拍卖免税货物增值税留抵税额退税6.增值税即征即退优惠办理时限为（ ）个工作日。 A.7 B.13 C.15 D.207.逾期申请退（免）税批准的办理时限是（ ）个工作日。 A.20 B.15 C.30 D.258.下列不属于消费税申报税目的是（ ）。 A.白酒、卷烟 B.成品油 C.小

7、汽车 D.汽车轮胎9.在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。 A.内地居民，提供内地居民身份证、居民户口簿等身份证明 B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明 C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照10.纳税人申报印有本单位名称发票核定时不需要提供的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。 A.税务登记证 B.经办人身份证明原件及复印件 C.自行选择的发票样式 D.发票专用章印模11.下列发票发放流程存在错误的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（

8、 ）。A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理的，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应 B.为纳税信用等级评定为A类的纳税人，按需领用增值税专用发票C.对纳税信用为D级的纳税人的严格限量供应D.对非首次领用发票纳税人，应启动发票验旧基本流程12.对纳税人变更纳税定额的核准需要报送的资料是（ ）。 A税务登记证原件及复印件 B.一般纳税人证明件 C.税务行政许可申请表 D.纳税人变更纳税定额申请表13.符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其（ ）主管税务机关提出居民企业认定申请。 A.登记注册地 B.生产经营地 C.主要投资者登记注册地 D.主要投资者生产经营地14.纳

9、税人办理注销税务登记不涉及的事项是（ ）。 A.收缴税务登记证件 B.认定管理部门取消相关资格认定 C.收缴发票领用薄和其他税务证件 D.注销营业执照15.定期定额个体工商户注销登记的办理时限为（ ）个工作日。 A.3 B.5 C.7 D.13 三、多项选择题（下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。） 1.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（ ）。 A.扣缴税款登记表 B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供） C.组织机构代码证书副本原件及复印件（不可办理税务登记的扣缴义务人提供） D.经办

10、人身份证明2.下列资料属于停业登记报送范围的有（ ）。 A.停业复业报告书2份 B.税务登记证件 C.业主身份证明及复印件 D.发票领用薄及未验旧、未使用的发票3.下列对纳税服务投诉处理的描述正确的有（ ）。 A.税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件 B.税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，向投诉人告知处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作 C.税务机关在投诉事项结束后，对留下联系方式的实名投诉人进行回访，投诉人对处理结果不满意的，了解不满意原因后，补充调查或做好解释工作 D.建立上级对下级纳税服务投诉办理情况通报制度

11、，不定期将投诉及处理情况进行通报4.下列关于增值税即征即退业务的描述正确的有（ ）。 A.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策 B.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策 C.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过5%的部分即征即退的政策 D.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内客运服务、邮政服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策5.在出口退（免）税资格备案中，交通运输业根据提供的适用增值税零税率应税服务，提供国际运输服务所需的资料对应关系正确的有（ ）。

12、 A.以水路运输方式的，应提供国际船舶运输经营许可证 B.以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的公共航空运输企业经营许可证或经营范围包括“公务飞行”的通用航空经营许可证 C.以铁路运输方式的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的企业法人营业执照或其他有提供铁路客货运输服务资质的证明材料 D.提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的企业法人营业执照或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料6.下列属于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更需要报送的资料的有（ ）。 A.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

13、B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录 C.企业重大事项的董事会决议及会议记录和企业的财务决策和人事决策说明 D.变更理由及情况说明7.下列有关发票认证表述正确的有（ ）。 A.应报送增值税专用发票或者货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件 B.专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票的发票联到税务机关认证 C.纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到税务机关进行认证 D.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票，自开票之日起180天内进行认证，认证通过的方可作为抵扣凭证

14、8.下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定需要报送的资料的有（ ）。 A. 企业法律身份证明文件和企业集团组织结构说明及生产经营概况 B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录 C.企业重大事项的董事会决议及会议记录 D.企业最近一个年度的公证会计师审计报告和负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明9.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容包括（ ）。 A.纳税人名称变更 B.纳税人发行授权信息变更 C.因纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报告盘损坏，而对其金税盘（税控盘）、报税盘进行变更 D.纳税人开票机数量变化而进行发行变更10.下列属于税务机关核定纳税人定额

15、方法的有（ ）。 A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照发票和相关凭据核定 D.参照同行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定11.企业报送的财务会计报告应包括（ ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表（视企业所执行的会计制度依要求报送） D.所有者权益变动表（视企业所执行的会计制度依要求报送）12.退（抵）税申请表适用的类型有（ ）。 A.纳税人、扣缴义务人办理汇算结算退税 B.纳税人、扣缴义务人办理出口退税 C.纳税人、扣缴义务人办理进口退税 D.纳税人、扣缴义务人办理误收税款退税13.依法为纳税人、

16、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（ ）。 A.商业秘密 B.税收违法情况 C.个人隐私 D.其他非公开信息14.纳税人享受（ ）优惠项目只需要到税务机关备案即可。 A.蔬菜、鲜活肉蛋产品制造商优惠 B.熊猫普制金币增值税优惠 C.个人转让著作权增值税优惠 D.图书批发、零售环节增值税优惠15.根据税收工作现状，委托第三方调查机构对税务机关在（ ）方面情况开展纳税人满意度调查。 A.政务公开 B.纳税服务、廉政建设 C.涉税审批、法律救济 D.税收征管、税务检查16.印有本单位名称发票核定需要报送的资料有（ ）。 A.印有本单位名称发票印制表 B.税务登记证件 C

17、.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供） D.发票专用章印模（首次办理时提供）17. （ ）向税务机关提出查询申请，应提供纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表、单位介绍信、查询人有效身份证件原件。 A.人民法院 B.人民检察院 C.公安机关 D.纳税人18.一次性告知是指办税人员应一次性告知办税涉税事项的（ ）。 A.办理部门 B.时限 C.程序 D.所需的全部资料19.纳税人可采用提前（ ）等方式提出预约服务请求。 A.电话 B.信函 C.网络 D.来人20.下列关于咨询辅导区设置的说法正确的有（ ）。 A.设置咨询服务岗 B.提供自助办税计算机、扫描仪、读卡器、打

18、印机等设施 C.配备专职或者兼职咨询人员 D.为纳税人提供涉税咨询、办税辅导纳税服务规范测试题(二) 一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“”，错误的打“×”。共20题，每题1. 5分，满分30分。) 1.对已注销税务登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。 （ ） 2.汽油、柴油消费税纳税人设立税务登记时需要报送销售企业基本情况表。 （ ） 3纳税人变更登记是必须提供组织机构代码证原件及复印件。 （ ）4 .纳税人申请变更纳税定额核准类业务不属于行政许可事项。 （ ） 5.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税是指增值税一般纳税人生产

19、销售特定的货物或提供应税服务，向主管税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。 （ ）6.境外注中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机 关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。 （ ）7.增值税备案类优惠不提供“免填单”服务。 （ ） 8.实仃纳脱辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。 （ ） 9.发票退回是指因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳脱人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因、税务机关为纳悦人办理退票。 （ ）10.按照升级规范，申请使用经营地发票

20、属于即时办结事项。（ ）11.集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。 （ ）12.与纳税人交谈时，应使用规范服务用语，禁用服务忌语，一律不得使用方言。 （ ） 13.从事机动车生产的一般纳税人进行增值税纳税申报时只需报送机动车辆经销企业销售明细表。 （ ）14.纳税人办理增值税即征即退批准类业务时，税务机关作人员应提示纳税人，当期减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起15 个工作日内向税务机关报告。 （ ）l5.全国税务机关纳税服务规范( 2.2版)已将拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠已并入备案类优惠。 （ ）l6.安置残疾人就业增值税优惠属于增值税优惠备案类业务。（ ）17.中华

21、人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(含等值5万美元)特定外汇资金的，向税务机关申请服务贸易等项目对外支付税务备案。 （ ）18.外贸企业出口货物发生退运申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明的，需提供出口货物报关单及出口发票。 （ ）19.税务机关可以要求纳税人到指定的涉税中介机构。 （ ）20办税服务厅外部标识的规格根据实际情况确定。 （ ） 二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。) 1.办税服务厅(室)应在办税服务厅(室)（ ）显眼位置公布办公日时间。 A.内 B.外 C.内、外 D.不

22、需 2.省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关,县税务机关（ ）个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 3.按照基本规范，消费税退税优惠办理业务的办理时限是（ ）个工作日内。 A.1 B. 5 C. 7 D.204.按照基本规范，居民企业清算所得税中报办理时限为（ ）。 A即时办结 B.7个工作日 C. 10个工作日 D.5个工作日5.按照基本规范，增值税即征即退优惠办理时限为（ ）个工 作日。 A.7 B.13 C.15 D.206.下列不属于免征增值税的为（ ）。 A.直接

23、用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B.金属矿采选产品，非金属矿采选产品 C.外国政府,国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品7.按政策规定可享受增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 4%8.中国居民(国民)中请启动税务相互协商程序是属于（ ）业务。A.县级 B.市级 C.省级 D.总局9.个体工商户申报办理税务登记时不需要提供组织机构代码证书副本原件及复印件的是（ ）。 A.个体加油站 B.个人合伙企业 C.未办理

24、组织机构代码证书的个体工商户 D.已经办理组织机构代码证书的个体工商户10.扣缴税款登记时以下做法正确的是（ ）。 A已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关应发放扣缴税款登记证件 B.非境内注册居民企业在扣缴义务发生之日起15日内向主管税务申报办理 C.不需要办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也不需要发放扣 缴税款登记证件 D.办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理11.关于变更登记，以下说法不正确的是（ ）。 A.变更登记应即时办结 B.变更登记后应该将税务登记证进行缴销处理 C.涉及税种登记信息变化的，同时调整税种登记信息 D.纳税人应提供变更登记内容的有关证明文件原件及复

25、印件12对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理:对于复杂涉税需求，按照升级规范应于（ ）个工作日内响应或反馈。 A. 5 B. 10 C.15 D.2013.办税服务厅按照“一窗通办”原则设置（ ）一类窗口。A.绿色通道 B.发票代开 C.车辆购置税 D.综合服务l4.大型水电企业增值税即征即退中大型水电企业指的是（ ）。 A.装机容量超过l00万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品 B装机容量超过80万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品 C.装机容量超过110万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品 D.装机容量超过115万千瓦的

26、水力发电站(含抽水蓄能电站)销 售自产电力产品l5.以下不属于纳税人延期缴纳税款的核准需要报送的资料是 （ ） A.纳税人申请延期缴纳税款报告 B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C.延期申报申请核准表 D.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算 三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。)1.办税服务厅外部标识主要有（ ）。A.横向标识 B. 竖向标识C.立体标识 D. 立式标识2.办税服务厅服务区域设置主要有（ ）。 A.办税服务区 B.咨询辅导区

27、C.自助办税区 D.等候休息区3.税务宣传资料可通过（ ）多种方式发布税收政策文件及其解读。 A.网上办税服务厅、网络纳税人学堂 B.电子邮箱、手机APP、短信 C.即时通信软件 D.网盘4.税务机关对税收政策及解读进行宣传，应根据纳税人需求提供（ ）的分类宣传资料。 A.不同行业 B.不同税种 C.不同征收品目 D.不同纳税人类型5税务机关通过（ ）调查等方式征集纳税人对有关纳税服务的需求和税收工作的意见或建议。 A.现场 B.电话、网络 C.短信 D.第三方机构6.下列关于车辆购置税完税证明补办的说法正确的是（ ）。 A.车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失补办的，需提供车辆购置税完税凭证以

28、及车辆合格证明原件及复印件 B.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办的，需提供机动车行驶证原件及复印件 C.车辆登记注册前完税证明发生损坏丢失导致纳税人无法提供车辆购置税完税凭证联次的，税务机关根据车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息为纳税人补办 D.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办后，核发车辆购置税完税税证明正本和副本7.下列业务中基本规范办理时限为5个工作日的有（ ）。 A.出口卷烟已免税证明开具 B.中标证明通知书开具 C.丢失出口退税有关证明补办 D.来料加工免税证明开具8石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应提供（ ）。 A.退(抵)税申请审批表 B.减免税申请报告 C

29、.购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单，海关进进口增值税专用缴款书、外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料 D.税务登记证正副本原件及复印件9.下列属于增值税即征即退优惠项目的有（ ）。 A.黄金交易期货增值税即征即退优惠 B.飞机维修劳务增值税即征即退优惠 C.水力发电增值税即征即退优惠 D.光伏发电增值税即征即退优惠10.以下属于消费税税目的有（ ）。 A.鞭炮焰火 B.高档手表 C.木制一次性筷子 D.高尔夫球及球具11.下列符合车辆购置税优惠条件的纳税人有（ ）。 A.外国驻华使馆自用的车辆 B.新能源车辆 C.设有固定装置的非运输车辆 D.回国服务

30、的在外留学人员购买自用1辆国产小汽车12.核定征收的非民企业是指那些依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所，但是（ ）的非居民企业。A.账簿不健全，不能准确核算收人或成本费用 B.票据不健全，不能准确核算出进项税额 C.票据不健全，不能准确核算出销项税额 D.不能准确计算并申报13.税控增值税专用发票包括（ ）。 A.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” B.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票” C.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” D.税控收款机开票系统开具的卷筒票14.普通发票挂失、损毁报备

31、需要报送的资料有（ ）。 A.发票挂失/损毁报告表 B.经办人身份证明 C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件15.增值税系统发票挂失、损毁报备需要报送的资料有（ ）。 A.发票挂失/损毁报告表 B.经办人身份证明 C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件16.增值税一般纳税人资格登记需要报送的资料有（ ） A.增值税一般纳税人资格登记表 B.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件 C.会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件 D.税务登记证件17.增值税一般纳税l、选择简易办法计算缴纳增值税需要报送的资

32、料有（ ）。 A.增值税一般纳税人简易征收备案表2份 B.一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明 C.选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明树料D.税务登记证副本18.取得民政部门或残疾人联合会认定的安置残疾人就业增值税即征即退资格备案的企业应提供（ ）。 A.税务资格备案表 B.经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件 C.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议副本)原件及复印件 D.经福利部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件19.下列纳税人可申报办理临时税务登记的是（ ）。 A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发

33、包人或者出租人上交承包费或租金的承包或承租人 B.在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业C.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人 D.申请办理新的税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者20.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（ ）。 A.扣缴税款登记表 B.税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供) C.组织机构代码证书副本原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人提供) D.经办人申份证明 纳税服务规范测试题(三)一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。)1.

34、纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。（ ）2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。 （ ）3.注销税务登记的定期定额个体工商户在已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，应即时办结。 （ ） 4.在升级规范中，增值税备案类优惠不属于“免填单”业务。（ ） 5.自主择业的军队转收干部就业符合条件免征增值税，应由主管税务机关审批。 （ ）6.可享受黄金交易期货增值税即征即退税收优惠政策的是上海期货交易所与深圳期货交易所。 （ ）7.对于国内铂金生产企业自产自销

35、的铂金也实行增值税即征即退政策。 （ ）8.对于未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，管理审批部门应于20个工作日内按规定程序处理。 （ ）9.纳税人进行发票缴销时只需携带发票领用簿。 （ ）10.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输朴增佰税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回，可以向主管悦务机关申请退还。 （ ）11.出口退(免)税企业管理类别为一类的生产企业，申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表即可。 （ ）12.欠缴税款数额较大(10元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当依照税收

36、法律法规及相关规定向税务机关报告。（ ）13.全国税务机关纳税服务规范(2.2版)已将消费税核准类优惠办理事项取消。 （ ）14.出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，向所在地税务机关提出书面申请丢失出口退税有关证明补办。 （ ）15.未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴来料加工加工费的增值税、消费税。 （ ）16.实体纳税人学堂应按期举办新办纳税人培训(一年不少于6期)，培训通知应提前1周在网络纳税人学堂发布。 （ ）17.12366纳税服务热线全天提供自动语音服务。 （ ）18.税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营动，

37、不得强制代理、指定代理。 （ ）19.一次性告知必须书面告知。 （ ）20.辅导期一般纳税人在进行申报时应报送稽核结果比对通知书。 （ ）二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。)1.中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配 ,勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（ ）。 A.单位纳税人设立登记 B.个体经营纳税人设立登记 C:临时经营纳税人设立登记 D.扣缴义务人登记2.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人申请遗失补办时应报送的资料是（ ）。 A.挂失损毁报告表 B.刊登遗失声明的报刊 C.经办人身份证明 D.介绍信

38、3.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请，税务机关（ ）日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达预约定价安排申请续签答复书。A. 5 B. 10 C. 15 D. 204.境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更属于（ ）。 A.县级业务 B.市级业务 C.省级业务 D.总局业务5.下列（ ）发票用量发生变化时不需要做增值税发票核定调整。 A.税控系统开具的增值税专用发票 B.税控系统开具的增值税专用发票 C.税控系统开具的货物运输业增值税专用发票 D.税控收款机开具的通用机打发票6.酒类应税消费品消费税申报不需要报送（ ）。 A.酒类应税消费品消费

39、税纳税申报表 B.白酒生产企业提供已核定最低计税价格白酒清单 C.本期减(免)税额明细表(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报) D.白酒生产企业年度销售明细表7在申报车辆购置税时，下列关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。 A.内地居民提供内地“居民身份证”“居民户口簿”等身份证明 B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供人境的身份证明和居住证明 C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照8技术转让、技术开发免征增值税优惠办理需报送的资料是（ ）。 A.退(抵)税申请审批表 B.纳税人减免税备案登记表 C.纳税人减免税申请审批表

40、 D.增值税一般纳税人简易征收备案表9.纳税人临时到外县(市)从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向（ ）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。 A.经营地税务机关 B.所在地税务机关 C.发证地税务机关 D.申报地税务机关10.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的（ ）申请开具出日货物转内销证明。 A.次年 B.上月 C.当月 D次月11.同一个电话（ ）次未能接入12366纳税服务热线人工咨询，12366税服务热线自发生之日起1个工作日内主动回拨咨询人。 A. 2 B. 3 C. 4 D.

41、 512.对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入（ ）级纳税信用管理。 A. A B. B C. C D. D13.由于计算机软件、硬件及网络系统升级等导致涉税业务不能正常办理时，（ ）应第一时间上报突发事件应急领导小组并启动应急预案。 A.值班领导 B.办税服务厅负责人 C.导税员 D.局领导l4.下列服务用语不规范的有（ ）。 A语气亲切，态度诚恳 B.使用文明用语，禁用服务忌语，不得使用恐吓、威胁性的语言 C.办税服务时使用普通话，不得用方言 D.语速适中，与纳税人的语速相适应；声调自然、清晰、亲和15.下列属于税务行政许可审批事项的是（ ）。

42、A汇总缴纳消费税审批 B.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定 C.境外注册中资控股企业居民身份认定 D.对纳税人延期申报的核准三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。)1.下列关于外出经营报验登记描述正确的有（ ）。 A.核销报验登记时提供未验旧、末使用完的发票(领取发票的提供) B.经营地办税服务厅根据纳税人报送的资料，录入外出经营活动税收管理证明信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理 C.纳税人外出经营活动结束后，按规定填报外出经营活动情况申报表，结

43、清税款，缴销发票后，核销报验登记 D.临时到外县(市)从事生产经信活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的外出经营活动税收管理证明向所在地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的管理2.管理部门对注销税务登记纳税人进行核查、检查并对未结事项进行处理若发现（ ）等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。 A.涉嫌偷税、逃税 B.涉嫌骗税、抗税 C.欠税 D.虚开发票3.解除非正常状态之前，办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人办理（ ）后，方可解除纳税人非正常状态。 A.补允申报 B.补缴税款 C.补缴缴滞纳金 D.补缴罚款 4.税务机关确定的代征人、应当与纳税人有下列关系之一（ ）

44、。 A.与纳税人有管理关系 B.与纳税人有经济业务往来 C.与纳税人有地缘关系 D.与纳税人有亲缘关系5.关于增值税发票核定，以下说法正确的有（ ）。 A.对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数星不超过25份 B.纳税信用为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 C.对使用增值税发票系统升级版的纳税人应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额 D.经办人不需要提供身份证原件6.纳税人进行增值税发票核定调整时必须提供的资料有（ ）。 A.纳税人领用发票票种核定表 B.发票领用簿 C.经办人身份证明 D.IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘7.下列可以选择按小规模纳税人申报缴纳增值税的有（ ）。 A.年应税钠售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.非企业性单位 C.个人独资的单位纳税人 D.不经常发生应税行为的企业8.资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）。 A.清单申报 B.合并申报 C.专项申报 D.汇总申报9.下列情况可以对车辆购置税进行退税处理的有（ ）。 A.车辆退回生产企业或者经销商的 B.符