2017年山东省注册税务师考试试题

1、2021 年山东省注册税务师考试试题一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、以下关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的选项是 _。A 非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B 实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收 消费税C 实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收 消费税D.执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整2、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税 20万元，本月发生进项税额 30 万元，

2、 销项税额 70 万元，进项税额转出 4万元， 交纳本月增值税 10万元， 那么月末结转 的应交未交的增值税为 _万元。A. 10B. 12C. 14D. 203、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地 _提出书面申请。A .地税局B. 国税局C. 地税局和国税局D. 地税局或国税局4、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承当 _的民事责任。A .赔偿损失B. 返还财产C. 支付违约金D. 返还财产或赔偿损失5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规 定期限的，重新作出具体行政行为的期限为 _日。A. 15B. 30C. 45D. 606、地处县城的某企业 2

3、005年 4月应纳增值税 200万元，其中因符合有关政策规 定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50万元，因故被加收滞纳金 0.5万元，那么该企 业实际应缴纳的城市维护建设税税额为 _万元A. 125.25B. 12.025C. 12.5D. 127、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指 _。A利润总额B. 息税前利润C .税后利D.息后税前利润8、以下行为中，属于增值税征收范围的是 _。A .供电局销售电力B .房地产开发公司销售房屋C. 歌舞厅提供娱乐效劳D. 咨询公司提供中介效劳9、涉税效劳报告填写的“报告日期应当是 _。A .交由委托人签收的日期B. 撰写涉税报告的日期C .涉税效劳

4、完结的日期D.形成正式涉税效劳报告书提交的日期10、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。 2021年 8月进口一批鞭炮，买价 85万元， 境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进 口环节税金后海关放行； 该厂将进口的鞭炮的 80%用于生产高级鞭炮。 本月从国 内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120万元、增值税 20.4 万元；销售 鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为 _万元。鞭 炮消费税税率为 15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣， 关税税率 为 50%A. 31.81B. 37.60C. 38.38D. 8511

5、、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的选项是_。A .关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的缺乏 抵扣局部，不得结转下期抵扣B. 对收回的委托加工应税消费品当期动用局部的已纳税歉准予扣除C. 当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除D. 当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除12、A 建材商城收购原木 400 立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款 20000 元，该企业支付运输费 800 元，将该批原木送往 B 实木地板厂，委托 B 实木地板厂为 A

6、 加工特制木地板用于销售，合同注明， A 需支付 B 实木地板厂 加工费和辅料费含增值税金额7020元,A企业提货时被代收代缴的消费税为 _。A. 1464.21 元B. 1410.53 元C. 1368.42元D. 1270.74元13、 一方当事人向对方当事人提出一定的请求时, 对方未以语言或者文字形式明 确表示意见, 但已按照请求人的要求, 完成了相应的活动, 那么应认为其已说明自 己的意思而使民事法律行为有效成立。这种民事法律行为的形式是 _。A口头形式B书面形式C. 推定形式D 默示形式14、某台设备账面原值为 210 000 元，预计净残值率为 5%，预计使用年限为 5 年，采用双

7、倍余额递减法计提折旧。 该设备在使用 3年零6个月后提前报废， 报 废时发生清理费用 5 000元，取得残值收入 10000元，未计提减值准备。 那么该设 备报废时对企业当期税前利润的影响为 _元。A-32 100B31 645C32 100D-31 64515、假设企业长期股票投资采用“本钱法，那么当企业实际收到被投资企业发放 的股利时，应作会计分录为 _。A 借记“银行存款科目，贷记“长期股权投资科目B 借记“银行存款科目，贷记“投资收益科目C 借记“银行存款科目，贷记“本年利润科目D 借记“银行存款科目，贷记“其他业务收入科目16、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注

8、明运费30万元，保管费 10 万元；第二份合同载明的费用合计为 50万元运费和保管费并 未分别记载 。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为 _元。 A450B550C900D75017、根据?土地增值税暂行条例?规定，纳税人应于 _。A向有关部门办理过户、登记手续之日前 7日内B. 向有关部门办理过户、登记手续之日起 7日内C. 签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D. 签订房地产转让合同之日起 30日内18、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手 续，这表达了印花税的 _性质。A 所得税B. 财产税C. 凭证税D. 行为税19、目前，我

9、国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人 将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣， 这种增值税类 型属于 _。A 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 支出型增值税20、经盘点损失的食品应转出进项税额为 _元。A2600B1040C1820D1360 21、某油田 2003年 5 月销售原油 86000吨，同时销售油田伴生的天然气 47500 千立方米；自用原油 25 吨，其中 18吨用于本企业在建工程， 7 吨用于修井；收购未税原油 80 吨。该油田原油适用的单位税额为 8.5元/吨，天然气为 4.8元/千 立方米，收购地原油资源税适用税额

10、为 8 元/吨。以下表述正确的选项是 _。A 该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税B该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税C该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税 680 元D 该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税 640 元22、刘某 2021年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、5000元。其中 第二次为技术转让收入， 支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。 刘某两次 特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为 _元A1240B950.40C1280D1190.4023、债券本钱为 _A15%B18C20%D28%

11、24、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定， 以下说法不正确的选 项是 _。A 只有在残疾人用工比例到达 25%以上，方可退还当月的增值税B. 当月已交增值税缺乏退还的，可在当年以前或以后月份结转退还C 退税实行按年度限额退还增值税D. ?残疾人证?由残疾人联合会与税务部门进行审核25、某外贸公司 2021 年 8 月从生产企业 一般纳税人 购入一批化装品，取得增 值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化装品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化装 品应退流转税 _万元。 增值税出口退税率 13%A16.25B

12、17.2C19.8D25.8二、多项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、以下属于营业税纳税义务人的有 _。A 境内转让无形资产的个人B. 提供修理业务的企业C. 境外转让无形资产的个人D 某人取得的劳务报酬收入2、以下各项中正确的有 _。A 风险报酬率=风险价值系数X标准差B 投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率C. 无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率D 风险越大，实际获得的报酬率就越高E.标准差越大，风险越小3、2001 年度该中国公民应补税额为 _元。A. 220B.

13、 280C. 0D. 1804、当月该企业销售给特约经销商 A 的小汽车，应确认销售额 _元。A. 4000000B. 4020000C. 5000000D. 50200005、劳务报酬收入应缴纳个人所得税 _元。A. 2800B. 20210C. 30110D. 24006、 张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000 万元人民币，王先生占其中的 70%，赵先生占 16.7%，张先生占 13.3%。王先生 担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双 方发生冲突， 已经无法继续合作下去， 赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其 股权。请问：

14、赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是 _。A .赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B. 房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该 5年连续盈利，并且符合 ?公司法?规定的分配利润条件C. 王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D. 公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会 议通过决议修改章程使公司存续7、以下税收优惠中，符合企业所得税法规定的有 _。A .所有的小型企业，都减按 20%的税率征收企业所得税B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入C. 集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收

15、入所属纳税年度起，第一年和 第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件 产品和扩大再生产，不予征收企业所得税8、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是 _。A .省国税局B. 市地税局C. 国家税务总局稽查局D. 国家税务总局9、依据营业税的有关规定，以下行为中应当缴纳营业税的有 _。A .个人按市场价格出租居民住房B .合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入C. 社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的

16、差价收入D. 以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承当投资风险E. 人民银行对金融机构的贷款业务10、甲企业 2003年境内应纳税所得额 _万元。A. 4115.6B. 4040.4C. 4065.6D. 4105.411、在计算企业所得税时，以下固定资产中不得提取折旧的是 _。A .闲置的厂房B. 以经营租赁方式出租的厂房C. 以融资租赁方式租入的设备D. 以经营租赁方式租入的设备12、设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期 20 年，各年出口产品产值 均到达企业全部产品产值的 70%以上，各年盈亏情况如下表 单位：万元，不考 虑地方所得税 ，该企业适用于 10%税率征收企业所得税

17、的年度是 _。A .第5年B. 第6年C. 第7年D. 第8年13、以下说法中，符合注册税务师行业的特点的有 _。A .代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务 所B. 公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上C. 注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为D. 注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动E. 转嫁税收法律责任14、 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收方法复合计 税 的税种有 _。A .消费税B. 增值税C. 土地使用税D. 资源税E. 关税15、以下关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有 _。A .境内

18、建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B .保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D 境外单位在境外向境内单位提供仓储效劳业务免征营业税E. 廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业 税16、 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，以下说法正确的有_。A 租赁企业提取坏账准备的比率不得超过 5%B. 企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C 以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D. 信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E. 已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收

19、回应计入当年的应纳税所得额17、关于资源税课税数量确实定，以下表述正确的有 _。A .凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B. 金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按 选矿比折算成原矿数量作为课程数量C. 无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工 产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D. 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E. 液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税18、有关税务规章和税务行政标准的以下表述正确的有 _。A .税务规章的效力等同于税收行政法规B. 税务行政标准属于非立法行为的行为标准C. 税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项D. 税务规章一般应当自公布之日起 30日后施行19、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有 _。A .企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税B. 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市 税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C. 房地产开发企业