纳税检查习题2(附答案)

1、.纳税检查习题第二章会计资料的检查一、单项选择题1.税务机关在税务稽查构成要件中属于（A）A 、主体B、对象C、客体D 、要件2.将税务稽查分为下户稽查和调帐稽查，属于税务稽查分类中的（C）A 、按稽查方法分类B 、按稽查时间分类C、按稽查地点分类D 、按稽查对象选择分类3.全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中，按（B）所进行的分类。A 、稽查的程序B、稽查的内容和范围C、稽查资料的内容D、稽查所采用的技术手段4.将税务违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（B）进行的分类。A 、来源B、与税务违法事实的关系C、表现形式D、提供者的身份5.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销

2、售收入的是（A）。A. 应收账款周转率偏低B. 应收账款周转率偏高C. 存货周转率偏低D. 存货周转率偏高6.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在虚增销售成本的是（D）。A. 应收账款周转率偏低B. 应收账款周转率偏高C. 存货周转率偏低D. 存货周转率偏高7.下列凭证属于自制原始凭证的是（B）A. 银行收款凭证B.限额领料单C.银行付款凭证D.工会经费缴款凭证8.下列原始凭证属于外来原始凭证的是（D）A. 材料交库单B. 限额领料单C. 领料登记簿D. 海关完税凭证二、多项选择题1.对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用（AC）A 、顺查法B 、逆查法C、全查法D、抽

3、查法2. 对于会计核算健全、财务管理比较好的纳税人的稽查，适用（BD）A 、顺查法B 、逆查法C、全查法D 、抽查法3 抽查法根据选择资料的依据和方法不同，可分为（CD）A 、凭证抽查法B、资料抽查法C、判断抽查法D、随机抽查法4. 控制计算法，也称逻辑审查法，具体又可分为（ABCD）A 、以存计耗法B、以耗核产法C、以产核销法D 、以存计销法5.在税务稽查调查取证时，可以确定为被询问对象的有（ABC）A 、被查对象的法定代表人B 、被查对象的主管人员C、被查对象的直接责任人员D 、被查对象法定代表人的配偶.6. 下列属于税务稽查案卷工作报告部分资料的有（ABD）A 、税务稽查报告B 、税务稽

4、查通知书C、税务稽查任务书D、税务稽查询问通知书7.税务机关在检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销售收入的是（AD）。A. 应收账款周转率偏低B.应收账款周转率偏高C. 流动比率偏低D.流动比率偏高8.影响企业产品成本的因素有（AB）A. 人工费用B.材料费用C. 管理费用D.广告费用三、简答题1.简述资产负债表的检查方法。2.简述利润表的检查方法。四、案例分析题某股份公司是一家上市公司，2012 年会计报表有关资料如下：相关业务数据资产负债表如下：金额单位：万元资产期初期末负债及所有者权益期初期末流动资产：流动负债：货币资金867920994短期借款1376637225交易性金融资产

5、973应付账款25785238应收账款941913596应付职工薪酬478508其他应收款34897215应交税费51461减：坏账准备352081其他应付款28787654应收款项净额1287318730存货1305216007流动负债小计1975151086减：存货跌价准备229非流动负债：存货净额1305215778长期借款640320其他流动资产28283277非流动负债小计640320流动资产合计3743259752负债合计2039151406非流动资产：长期股权投资1395715197股东权益：固定资产：股本1653524803固定资产原值4020268185资本公积2575217

6、484减：累计折旧2016925246盈余公积60177888固定资产净值2003342939未分配利润1339519225在建工程99781534股东权益合计6169969400固定资产合计3001144473无形资产6901384非流动资产合计4465861054合计820901208060合计82090120806应收账款账龄表资料.应收账款账龄表金额单位：万元账龄期初数比例（ %）期末数比例（ %）1 年以内861791.491069978.6912 年3763.99214715.7923 年1801.913252.393 年以上2462.614253.13合计9419100.0013

7、596100.00其他应收账款账龄表资料其他应收账款账龄表金额单位：万元账龄期初数比例（ %）期末数比例（ %）1 年以内271577.81505270.0212 年51614.79170623.6423 年2487.114165.773 年以上100.29410.57合计3489100.007215100.00有关会计政策坏账准备原按应收账款余额的 5计提，改按应收款项 （包括应收账款和其他应收款）余额的 10%计提；期末交易性金融资产原按成本计价，现改按公允价值计价；资产负债表日公允价值973 万元，而原账面成本价值为1000 万元。期末存货原按成本计价，现改按成本与可变现净值熟低法计价；

8、期末长期股权投资原不计提减值准备，现改为计提减值准备。要求：根据以上资料对该公司的财务状况进行分析并提出纳税检查建议。五、调账业务税务机关在2013 年 5 月对有关企业上年度税务检查中发现的问题。请根据有关业务情况作调账处理。1、 4 月 5 日某打捞公司在长江码头打捞一艘沉船取得报酬20 000 元，会计处理为：借：银行存款20 000贷：营业外收入20 0002、12 月 10 日，某企业根据11 月份已完工程月报表和已完工程价款结算单实现工程结算收入 400 000 元，会计处理为：借：预收账款 建设单位400 000贷：盈余公积 公益金400 0003、12 月 20 日某企业收到建设单位支付的抢工费、全优工程奖和提前竣工奖60 000 元，直接用于发放职工奖金。会计处理为：借：银行存款60 000贷：应付职工薪酬福利60 000借：应付职工薪酬福利60 000贷：银行存款60 0004、某公司 8 月对某项固定资产进行修理，发生修理费用11 000 元，该固定资产原